Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Бухгалтеру » Бухгалтерский учет и учетно-операционная работа в банках

Бухгалтерский учет и учетно-операционная работа в банках

Бухгалтерский учет и учетно-операционная работа в банках

Управление современными банками относится к одной из самых сложных интеллектуальных сфер человеческой деятельности. Оно базируется на использовании полной и достоверной информации о формировании ресурсов и их размещении, достигнутых результатах, наличии резервов на возможные потери по ссудам и по другим банковским операциям. Система, обеспечивающая банки такой информацией, и есть бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет использует количественную информацию, выраженную в числах, в конкретных денежных единицах. Бухгалтерские отчеты могут содержать и неденежную информацию, если она помогает их понять.

Ежедневная деятельность банков использует значительный объем информации о движении средств по лицевым счетам клиентов, счетам внутрибанковских операций. Оперативная информация обеспечивает исходными данными финансовый и управленческий учет. Данные финансового учета предназначаются для специалистов-менеджеров и внешних пользователей, включая акционеров, клиентов банка, банки-корреспонденты, налоговые органы и др. Так, клиентам банка ежедневно должны передаваться выписки из их целевых счетов, т.е. вторые экземпляры лицевых расчетных и текущих счетов; банкам-корреспондентам — выписки из корреспондентских счетов. При получении межбанковских кредитов требуется представление полной учетной информации банка о его платежеспособности.

Финансовый учет в банках базируется на общих основополагающих правилах бухгалтерского учета, отражении всех операций на активных и пассивных счетах методом двойной записи, унификации учета, т.е. использовании одних и тех же счетов всеми банками для совершения экономически однородных операций. Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является Центральный банк РФ, он устанавливает для коммерческих банков план счетов и порядок отражения в них операций.

Кроме использования информации финансового учета специалисты-менеджеры нуждаются в специально подготовленной управленческой учетной информации о деятельности банка, которая используется в процессе планирования, исполнения и контроля. Так, для образования резервного фонда на возможные потери по ссудам необходимо наличие подробной учетной информации о классификации ссуд кредитного портфеля по степени их риска, а также о наличии обеспечения ссуд и его качестве.

Бухгалтерский учет существует много столетий. Его развитие было связано с государственной деятельностью (в частности, сбором налогов). В условиях промышленного развития, образования крупных предприятий и банков возникла необходимость в информировании со стороны вкладчиков и акционеров, которые требовали отчета о сохранности и использовании своих средств, предоставленных предприятиям. В то же время менеджеры-управляющие также нуждались в информационных отчетах, отражающих производственную и финансовую деятельность предприятий, в связи с чем началось развитие управленческого учета.

Бухгалтерский учет справедливо называют «языком бизнеса», знание которого необходимо для эффективного ведения предпринимательского дела. В основе учета, в том числе и банковского, лежит ряд общепринятых принципов бухгалтерского учета.

Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений. Выполняемые банками операции по кредитованию, расчетам и др. находят отражение в бухгалтерском учете банков, предприятий, организаций и учреждений.

Банковские операции, отраженные в активе баланса банка, соответствуют пассивам в балансах предприятий и организаций и показывают сумму полученных банковских кредитов. В то же время денежные средства предприятий и организаций на расчетных, текущих и других счетах отражаются в их балансах по активу, а в балансе банка — по пассиву.

Банковский бухгалтерский учет характеризуется оперативностью и единством формы построения. Это проявляется в том, что все расчетные, кредитные и другие операции, совершенные в банке в течение операционного времени, в тот же день отражаются в лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса учреждения банка. Единая для всех банков форма учета создает возможность анализа банковской деятельности.

Четкость и оперативность банковского учета позволяет осуществлять контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием расчетных и кредитных отношений.

Правильная организация бухгалтерского учета и документооборота в учреждениях банков непосредственно влияет на состояние бухгалтерского учета предприятий и организаций. Учреждения банков ежедневно составляют лицевые счета аналитического учета и выдают клиентам выписки (копии) из этих счетов, в которых отражены все выполненные за день расчетные, кредитные, кассовые и другие денежные операции. Такие выписки служат основанием для отражения в учете предприятий, организаций и учреждений всех банковских операций.

Базой бухгалтерского учета в банках является операционная работа, к которой относятся:

- прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления;
- подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;
- ведение картотек расчетных документов и картотек срочных обязательств;
- осуществление контроля за своевременностью платежей;
- операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными банками.

Операционная работа в банках разнообразна и сложна, что объясняется наличием множества форм денежных расчетов, способов и правил выдачи и погашения банковского кредита, особенностей производства платежей. В процессе операционной работы осуществляется контроль за совершением расчетных, кассовых и других денежных операций, а также ведется оперативный учет поступлений денежных средств и платежей. К операционной работе относится также учет данных, проводимый для контроля за использованием фонда оплаты труда, регулирования задолженности по банковским ссудам и для выполнения других банковских операций по зачислению денежных средств. Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции,— учетно-операционным аппаратом банка.

Правильная и четкая организация учетно-операционной работы обеспечивает успешное выполнение всех функций, возложенных на банки. Все банковские операции считаются завершенными, если они отражены в банковском бухгалтерском учете. Только при своевременном и полном учете всех операций можно осуществлять кредитование, расчеты, регулирование денежного обращения, кассовое исполнение государственного бюджета.

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать следующим основным требованиям:

- все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени, а также поступившими от органов связи и от одногородних учреждений банков, отражаются в бухгалтерском учете в тот же день;
- платежные поручения, принятые на инкассо за два часа до окончания рабочего дня, должны быть отправлены в учреждения банков по месту нахождения счета плательщика в тот же день;
- документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, отражаются в бухгалтерском учете следующего рабочего дня;
- платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного времени;
- деньги, перечисленные от одногородних учреждений банков, обслуживаемых вычислительными центрами (ВЦ), используются для удовлетворения претензий не позднее утра следующего дня.

Для выполнения указанных требований необходима четкая организация учетно-операционной работы, обеспечивающая равномерную нагрузку на каждого банковского работника и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки.

В учреждениях банков учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных исполнителей, а в необходимых случаях — из операционных бригад. Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные работники, имеющие достаточный опыт работы в банке. Они осуществляют проверку и оформление к отражению в бухгалтерском учете документов, поступающих в банк от объединений, предприятий, организаций, а также от других учреждений банка. Им доверяется подписывать документы. Между ответственными исполнителями распределяются все счета бухгалтерского учета, открытые в банке. Счета распределяются с таким расчетом, чтобы осуществлялся систематический контроль, отсутствовали задержки в обработке и оформлении документов и была обеспечена равномерная загрузка каждого работника. Поэтому в практике работы банка желательно, чтобы одним ответственным исполнителем велись расчетные и ссудные счета по краткосрочным кредитам по кругу клиентов, близких по характеру своей хозяйственной деятельности.

Операционные группы создаются в крупных учреждениях банков, что позволяет повысить производительность банковского труда, ускорить документооборот, усилить внутрибанковский контроль и обеспечить взаимозаменяемость работников при совершении банковских операций. Общее руководство в группе возлагается на более опытного работника, который организует работу и осуществляет контроль за своевременностью оформлений операций. Руководитель несет ответственность за состояние всей работы в группе.

Распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами осуществляется главным бухгалтером учреждения банка и оформляется записью в специальной книге.

Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в учреждении банка документооборота, т.е. от порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки. В целях рационализации документооборота в каждом учреждении банка составляется график документооборота, который утверждается его руководителем.

Для ускорения движения между структурными подразделениями операционного отдела документы группируются с учетом характера указанных в них банковских операций:

- кассовые операции;
- иногородние расчеты;
- расчеты, отражаемые по дебету и кредиту счетов в одном учреждении банка;
- одногородние расчеты.

В графике предусматривается, как правило, время, необходимое для оформления документов, поступающих в банк до начала обслуживания клиентов, а также время для прохождения и обработки документов, поступающих в банк по окончании операционного времени, от местных предприятий и организаций и других одногородних банков.

Контроль за своевременным прохождением документов в операционных группах (подразделениях) в соответствии с утвержденным графиком осуществляется руководителями групп (бригад), начальниками отделов, заместителями главного бухгалтера банка.

Следовательно, организация учетно-операционной работы в банках направлена на быстрое и четкое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, своевременное и безошибочное отражение операций в бухгалтерском учете.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Новое пособие на первого ребенка в 2018 году
Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты в 2018 году
Алименты 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Как получить квартиру от государства
Как получить земельный участок бесплатно
Эффективный контракт 2018
Валютный контроль 2018
Взыскание задолженности 2018
Декретный отпуск 2018

Временная регистрация 2018
График отпусков 2018
Дисциплинарное взыскание 2018
Дачная амнистия 2018
Вид на жительство 2018
Дарение 2018
Взаимозачет 2018
Детское пособие 2018
Взносы в ПФР 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость


©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты