Управление финансами

документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка
17. Надбавка


Управление финансами
егэ ЕГЭ 2019    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Нормативные документы по кассовым операциям в 2018 году

Нормативные документы по кассовым операциям в 2018 году

Кассовые операции 2018

Вернуться назад на Кассовые операции 2018



Основной нормативный документ, регулирующий порядок ведения учета кассовых операций - Положение Банка России № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты субсчета. Например, субсчет 1 – «Касса организации», субсчет 2 – «Операционная касса», субсчет 3 – «Денежные документы». Дебетовое сальдо счета – остаток свободных наличных денежных средств в кассе предприятия на начало месяца, оборот по дебету — поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту — выдача наличных денег из кассы, сдача их в банк на расчетный счет.

Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 50 «касса»:

1. Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета;

2. Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - поступили в кассу остатки подотчетных сумм;

3. Дт 50 «Касса» Кт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступили в кассу денежные средства от дебиторов;

4. Дт50 «Касса» Кт 66 "Краткосрочные кредиты банка», 67 «Долгосрочные кредиты банка» - поступили наличные денежные средства в качестве кредита;

5. Дт 50 «Касса» Кт 75.1 «Расчеты с учредителями» - поступили наличные денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал предприятия;

6. Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - поступили в кассу денежные средства в погашение задолженности по недостачам, кредитам, займам;

7. Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» - отражена сумму излишков, выявленная при инвентаризации кассы и др.

Основные бухгалтерские проводки по кредиту счета 50 «касса»:

1. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса» - сданы наличные денежные средства на расчетный счет в банк;

2. Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса» - выданы из кассы наличные денежные средства под отчет;

3. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 50 «Касса» - погашена кредиторская задолженность;

4. Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» - отражена недостача денежных средств в кассе в результате инвентаризации;

5. Дт 66,67 «Кредиты и займы» Кт 50«Касса» - погашена задолженность по кредиту наличными денежными средствами;

6. Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 50«Касса» - выплачена из кассы заработная плата, премия, пособие;

7. Дт 91»Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 50 «Касса» - выплачена из кассы материальная помощь;

8. Дт 81 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» Кт 50 «Касса» - выкуплены у акционеров собственные акции и т. п.

Регистрами синтетического учета кассовых операций являются журнал - ордер №1 (основной регистр) и ведомость № 1. Записи в журнал - ордер и в ведомость производятся на основании отчета кассира, проверенного бухгалтером. В журнал - ордер записи производятся по кредиту счета «Касса», а в ведомость – по дебету счета «Касса». Записи в ведомости носят контрольный характер, так операции по дебету счета 50 «Касса» находят отражение в других журналах - ордерах.

Инвентаризация кассы проводится в сроки, назначаемые руководителем предприятия, но не реже одного раза в месяц. Инвентаризацию проводит комиссия, назначаемая приказом руководителя организации. Инвентаризация должна быть внезапной. При этом комиссия в присутствии кассира проверяет денежную наличность, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Перед началом проведения инвентаризации кассир в присутствии комиссии составляет кассовый отчет за последний операционный день. Прилагает к нему кассовые ордера и другие документы. Которые визируются председателем комиссии «До инвентаризации» с указанием даты и ставится подпись председателя комиссии. Только потом комиссия приступает к проверке ценностей. По результатам ревизии составляется акт в двух экземплярах: один кассиру (с данных акта кассир начнет свой следующий рабочий день), другой - бухгалтерии. Если инвентаризация связана с заменой кассира, акт составляют в трех экземплярах.

Недостача денег в кассе отражается следующей записью на счетах бухгалтерского учета:

1. Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» - отражена недостача денег в кассе;

2. Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - недостача отнесена на материально - ответственное лицо;

3. Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - недостача погашена внесением денег в кассу;

4. Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям – недостача удержана из заработной платы.

Излишки, обнаруженные в результате инвентаризации, приходуются:

5. Дт 50 «Касса» Кт 91 , субсчет «Прочие доходы» - отражена сумма излишков, обнаруженная в результате инвентаризации.

Окончательное решение по результатам инвентаризации принимает руководитель предприятия.

Пример 1. 15 марта 2018 года в кассе ООО «Протон» была проведена инвентаризация. Данные инвентаризации нашли отражение в акте.

Пример 2. Остаток наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Протон» по состоянию на 12 января 2018 года составили 1 200 рублей.

В течение дня по кассе были совершены следующие хозяйственные операции:

- по чеку № АН 3822150 в банке были получены денежные средства в сумме 3000 рублей на командировочные расходы;

- денежные средства, полученные в банке, оприходованы по кассе на основании приходного кассового ордера № 04;

- денежные средства в сумме 3000 рублей были выданы по расходному кассовому ордеру № 06 работнику предприятия Иванову Ивану Ивановичу;

- поступила в кассу выручка от реализации собственной продукции в сумме 5600 рублей 78 копеек. Ее сдала продавец Соколова надежда Михайловна, оформлен ПКО № 05;

- выручка сдана в банк на расчетный счет в сумме 5600 рублей 78 копеек на основании объявления на взнос наличными;

- составлен расходный кассовый ордер № 07 на сданную в банк сумму;

- кассовые ордера зарегистрированы в журнале регистрации кассовых ордеров;

- составлен кассовый отчет за 12 января 2018 года;

- произведены записи в журнале - ордере №1 и в ведомости №1.

темы

документ Кадровое делопроизводство 2018
документ Капитализация 2018
документ Капитальное строительство 2018
документ Капитальный ремонт 2018
документ Кассовая книга 2018



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Налог на профессиональный доход с 2019 года
Цены на топливо в 2019 году
Самые высокооплачиваемые профессии в 2019 году
Скачок цен на продукты в 2019 году
Бухгалтерские изменения в 2019 году

Налоговые изменения в 2019 году
Изменения для юристов в 2019 году
Изменения для ИП в 2019 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2019 году
Административная ответственность в 2019 году
Алименты в 2019 году
Банкротство в 2019 году
Бизнес-планы 2019 года
Взносы в ПФР в 2019 году
Вид на жительство в 2019 году
Бухгалтерский учет в 2019 году
Выходное пособие в 2019 году
Бухгалтерская отчетность 2019
Государственные закупки 2019
Изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Начисление заработной платы
ОСНО
Брокеру
Недвижимость


©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Контакты