Управление финансами

документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка
17. Надбавка


Управление финансами
егэ ЕГЭ 2019    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Ностро

Ностро

Ностро

Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:



1. Ностро
2. Счет ностро
3. Корсчета ностро
4. Расчеты по счету ностро

Ностро

Ностро - счет банковского учреждения, выступающего в роли респондента, в котором открыт счет другого банка корреспондента. Как правило, счет ностро находит отражение на активе баланса банка-респондента. Условия открытия и ведения счетов ностро должны быть оговорены на этапе установления корреспондентских взаимоотношений между двумя банковскими учреждениями. На этапе согласования предусматривается, в какой из валют будет открываться счет, в каких объемах должны производиться платежи и так далее. При счетах ностро, как правило, происходит выплата комиссионных в виде процентных начислений за работу.

Корреспондентские отношения - договоренности между банковскими структурами, необходимые для выполнения основных операций. Учреждения, которые устанавливаются подобные отношения, носят название банков-корреспондентов. Такие взаимоотношения можно классифицировать по группе основных критериев - по видам сделок, по географии нахождения, по характеру взаимоотношений между структурами, по степени добровольности и так далее.

Так, расчеты между банками можно разделить:

1. По масштабности:
- международные. К данной категории можно отнести расчеты на международном уровне. Обязательно присутствие на рынках капитала, на валютных и денежных рынках;
- внутренние. Расчеты, которые осуществляются в пределах одного государства. Обязательно присутствие на рынках капитала, на валютных и денежных рынках.
2. По виду операций:
- внутренние межбанковские операции - предоставление и получение займов, купля и продажа валют, проведение операций с ценными бумагами, передача гарантий;
- обслуживание клиентов - операционные сделки, которые совершаются между клиентами по оказанию ими трастовых услуг, предоставление гарантий, операции с биржевыми активами.
3. По характеру взаимоотношений - с открытием и без открытия счета.

Стоит учитывать, что в соглашениях корреспондентского счета всегда предусмотрены определенные формы расчетов, порядок обмена данными, режим счета, права и обязательства сторон, особенности возмещения телеграфных и почтовых затрат, санкции в случае нарушения договорных отношений и так далее. Здесь же оговаривается срок действия соглашения и особенности его расторжения.

По факту заключения договора может быть открыт один из видов корреспондентских счетов:

- ностро - текущий счет, который открывается на имя распорядителя (банка-респондента) в другом банковском учреждении (банке-корреспонденте), и отражается на активах первого;
- лоро - текущий счет, который открывается «корреспондентом» другому банковскому учреждению («респонденту») и отражается у него в пассивах;
- востро - счет зарубежного банковского учреждения, который открыт в банке-резиденте в валюте другого государства или в местных денежных единицах.

В одних банках счета «ностро» могут относить к счетам «лоро» у банков-корреспондентов и наоборот. Что касается счетов «востро», то, по сути, это счета «лоро», которые относятся к иностранным банковским учреждениям (корреспондентам).

Корреспондентский счет - одна из разновидностей депозита до востребования. По своей сути корсчет исполняет те же задачи, что и расчетный счет компании и с учетом специфики работы банка. На счетах РКЦ, как правило, хранятся привлеченные и свободные средства коммерческих структур. При этом круг сделок, которые подлежат отображению, достаточно широк.

Сюда можно отнести:

- сделки по кассовому, кредитно-расчетному обслуживанию клиентов - взыскание и перечисление средств, обусловленных куплей-продажей услуг и товаров, проведение расчетов по выплате пошлин, сборов и налогов. Часть сделок обусловлена выдачей и приемом наличных средств от клиентов;
- сделки по депозитам и межбанковским займам, с куплей и продажей валют, с ценными бумагами, по перечислению резервных требований;
- внутренние операции банковских учреждений, к примеру, платежи в управленческие расходы, бюджет и внебюджетные фонды.

Расчеты между банковскими структурами производятся по принципам, которые характерны для безналичных расчетов. В системе корреспондентских взаимоотношений банк - это конечное и начальное звено в цепочке расчетных операций между субъектами.

Вот почему при совершении безналичных расчетов по счетам ностро важно придерживаться следующих принципов:

1. Поддержание ликвидности на уровне, который гарантирует бесперебойное и полное проведение расчетных операций с другими банками по клиентским платежам. В последние годы понятие ликвидности играет ключевую роль, ведь от этого зависит способность банка оперативно выполнить обязательства перед клиентами, а именно осуществить необходимые платежи и снять деньги со счета.
2. Контроль корректности совершения всех расчетов. Суть заключается в регулярном контроле идентичности и синхронности проведения следующих операций:
- по балансам и счетам участников расчетов, а именно коммерческих банковских учреждений (корреспондентов) при взаимных расчетах и при расчетах между РКЦ;
- по счетам банковских клиентов и по корсчетам в РКЦ.

Одну из ключевых ролей при межбанковских расчетах играет ЦБ РФ, в функции которого входит выполнение контрольных и надзорных функций, организация и управление РКЦ системами перевода между банковскими учреждениями, оказание услуг по завершению расчетов посредством предоставления займов, проведение расчетных сделок по клирингу.

Важный момент - валюта счета ностро. Здесь есть три варианта:

- использование валюты другого государства (денежной единицы страны, в которой открыт счет);
- использование валюты 3-ей страны;
- использование отечественной валюты кредитного учреждения, являющегося владельцем счета.

Фиксация аккаунтинговых записей по счету ностро, как правило, поддерживается банковским департаментом внутреннего (отечественного) банка в специальных бухгалтерских книгах (валюта может использоваться внутренняя или другой страны). В свою очередь, консолидированные отчеты необходимо составлять по международным и внутренним (отечественным) операциям того государства, где зарегистрирована коммерческая структура. Одновременно с этим консолидированная отчетность может быть представлена публике и заинтересованным контрагентам - инвесторам, компаниям и другим банкам, рейтинговым агентствам, финансовым институтам и так далее.

Посредством бухгалтерских записей международный отдел в коммерческом банковском учреждении отражает сделки, в которых имеют место инвалютные поступления, а именно оповещения о кредитовании своего счета от банка-держателя счета в другой стране. Одновременно с этим банк-хозяин счета должен рассчитывать эквивалент данной операции во внутренней валюте, а также производить аккаунтинговые записи для официальной отчетности. Вот почему счета ностро часто носят название двухвалютных.

Что касается крупных коммерческих банков, которые расположены в индустриально развитых государствах и имеют твердую валюту, то они не открывают счета «ностро» для каждого из лоро-счетов, поддерживаемых самими иностранными банками. К примеру, ведущие учреждения США отличаются большим объемом лоро счетов в долларах.

Несмотря на всю налаженность системы корреспондентских счетов, остается три проблемы межбанковских расчетов:

- во-первых, необходимость сложного разделения функций между коммерческими и центральными банковскими учреждениями. Это связано с необходимостью определения роли ЦБ в проведении международных расчетов или же оказании услуг в межбанковских расчетах;
- во-вторых, сложность выбора качественной модели межбанковских расчетов. Это могут быть либо чистые выплаты, платежи в режиме реального времени, элементы взаиморасчетов и так далее;
- в-третьих, выбору наиболее оптимального состава технических средств для реализации межбанковских вычислений.

Что касается форм межбанковских расчетов, то их три:

1. Корреспондентские расчеты между банками. Необходимость такого сотрудничества возникает, если у любого из банковских учреждений не хватает средств для обслуживания клиентов. Корреспондентские счета делятся на «лоро» по принципу «ваш счет у нас в банке» и «ностро», когда «наш счет открывается в вашем банке».
2. Проведение расчетных сделок через корреспондентский счет Банка РФ. При этом ЦБ открывает корсчет другим финансовым структурам, через которые проводятся различные операции - сделки самого банка, текущие операции, займы между банками и депозиты, кассовые сделки и так далее. Открытые в ЦБ ностро счета необходимо для совершения сделок с коммерческими банками. Последние можно поделить на две группы - банки с недостатком средств (в этом случае осуществляется овердрафт) и банки, которые не имеют прав на краткосрочные займы.
3. Проведение расчетов через клиринговые структуры.

Счет ностро

Ностро на латыни означает "Наш" тогда, как Востро - "Ваш". Это следующая тема, которая касается корреспондентских банков и тех, кто хочет открыть корреспондентский счет. Так, что такое Ностро счет?

Ностро счет является специфическим обозначением типа банковского счета, который показывает, кто владелец капитала. В рамках финансового жаргона, общего для банковской отрасли, банки начали использовать термины «Ностро» и «Востро» для разграничения между различными типами счетов.

Ностро счет - это заграничный счет, который удерживается внутренним банком в иностранном банке или с собственным иностранным филиалом банка. Например, счет, хранящийся в государственном банке Индии с банком Америки в Нью-Йорке, является Ностро счетом государственного банка Индии.

Зачем нужен Ностро счет? Ностро, наряду с Востро, также используется для облегчения международных транзакций. Крупнейшие коммерческие банки во всем мире имеют счета Ностро в каждой стране с конвертируемой валютой. Основными примерами конвертируемых валют являются доллар США, канадский доллар, британский фунт, евро и японская иена. До появления евро в качестве валюты для финансовых расчетов банкам необходимо было вести счет Ностро во всех странах, которые теперь используют евро. С этого момента, одного Ностро для всей зоны евро было достаточно.

Если страна должна покинуть зону евро, или добровольно, или принудительно, банкам необходимо будет восстановить счет Ностро в этой стране в своей новой валюте, чтобы продолжать производить платежи.

Наиболее часто обсуждаемым потенциальным кандидатом на исключение из зоны евро была Греция, которая получила множество пакетов помощи после начала кризиса финансового рынка.

Почему нужна регистрация корреспондентского счета вместе с Ностро? Центральные банки многих развивающихся стран ограничивают покупку и продажу своих валют. Такие банки, как правило, не владеют счетами Ностро в этих странах, так как бизнеса с иностранной валютой практически нет.

Когда банку необходимо произвести платеж в стране, где он не имеет счета Ностро, он может использовать банк, с которым он имеет корреспондентские отношения, чтобы произвести платеж от его имени.

Следующий пример иллюстрирует процесс внесения платежа с использованием счета Ностро. Банк А в Соединенных Штатах вступает в сделку с иностранной валютой для покупки британских фунтов от банка B, который находится в Швеции. На дату расчетов банк B должен доставить фунты со своего счета Ностро в Соединенном Королевстве на счет Ностро Банка А, также в Соединенном Королевстве. В тот же день Банк А должен заплатить доллары США в счете Ностро Банка Б.

Корсчета ностро

Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на два вида: счета Ностро и счета Лоро. Счет Ностро («наш» счет) — корреспондентский счет банка-резидента в иностранном банке в иностранной валюте (например, счет Международного Московского банка, Россия, в финских марках в Мерита Банк, Финляндия). Счет Лоро («их» счет) — счет иностранного банка в банке-резиденте в местной валюте или валюте третьей страны (например, счета Мерита Банк в рублях и долларах США в Международном Московском банке).

Взаимное открытие счетов приведет к появлению у банка-резидента «корреспондента с двумя счетами». Корреспондентские счета открываются преимущественно банками, которые активно осуществляют переводы, аккредитивные и инкассовые операции по расчетам за товары и услуги.

Корреспондентский счет может открываться только в одном из банков, установивших корреспондентские отношения, что приводит к появлению у банка-резидента «корреспондента с одним счетом» (Лоро или Ностро). Межбанковское соглашение может вообще не предусматривать открытие счета («корреспондент без счета»), в этом случае расчетные операции проводятся и отражаются на счетах, которые ведутся в третьих банках.

В России к категории таких третьих банков относятся крупные московские банки с обширной зарубежной корреспондентской сетью. Платежи по корреспондентским счетам осуществляются в пределах остатка по счету или с превышением остатка за счет предоставления кредита в форме овердрафта.

Расчеты по счету ностро

Перевод средств и документов между банками и по поручениям клиентов осуществляется в системе межбанковских расчетов. Порядок проведения межбанковских расчетов регулируется Положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями. Для этого каждому коммерческому банку, расположенному на территории Российской Федерации, с момента регистрации (выдачи лицензии) открывается по месту его нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одному коммерческому банку другим, на котором отражаются их взаимные расчеты. Для открытия корреспондентского счета коммерческий банк представляет в отделение Банка России заявление об открытии счета, карточку с образцами подписей и печатью. Первым зачисляется на корреспондентский счет уставный капитал банка в момент его образования. Кроме того, коммерческий банк вправе открыть для каждого из своих филиалов по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделениях расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении с головным коммерческим банком. Отношения между Банком России и обслуживаемым им коммерческим банком регулируются договором корреспондентского счета и дополнениями к нему.

Коммерческому банку, открывшему корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России, с целью его однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваивается банковский идентификационный код участника расчетов (БИК). И только от даты внесения сведений в «Справочник БИК РФ» коммерческий банк может направлять расчетные документы в подразделение расчетной сети Банка России.

Платеж, осуществленный коммерческим банком через расчетную сеть Банка России, считается:

• безотзывным - после списания средств по корреспондентскому счету коммерческого банка в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного электронным служебно-информационным документом;
• окончательным - после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного электронным служебно-информационным документом.

Корреспондентскому счету присваивается двадцатизначный номер, который начинается с номера синтетического счета второго порядка № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и заканчивается последними тремя цифрами банковского идентификационного кода (БИК). Счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» активный. Сальдо - дебетовый остаток свободных денежных средств коммерческого банка на отчетную дату.

По дебету отражается ежедневное зачисление следующих платежей:

• учредительных взносов в уставный капитал;
• платежей от реализации ценных бумаг;
• полученных и возвращенных межбанковских кредитов;
• денежных средств на счетах клиентов;
• вкладов и депозитов физических и юридических лиц.

По кредиту счета:

• ежедневное списание средств по поручению клиентов;
• выдача и погашение кредитов;
• приобретение ценных бумаг;
• покупка иностранной валюты;
• перечисление бюджетных налогов и социальных платежей;
• перечисление средств в обязательные резервы и по другим финансово-хозяйственным операциям.

Прием расчетных документов отделением расчетной сети Банка России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете коммерческого банка на момент их принятия. Списание средств по корреспондентскому счету банка проводится на основании платежных поручений или электронных документов. Банк России ввел структуру полноформатного обмена электронными расчетно-платежными документами, в которых присутствуют все реквизиты бумажного документооборота, включая назначение платежа.

Платежи с корреспондентского счета коммерческого банка осуществляются подразделением расчетной сети Банка России. Они проводятся в пределах средств:

• имеющихся на момент оплаты;
• с учетом средств, поступающих в течение операционного дня;
• полученных кредитов от Банка России в случаях, установленных нормативными документами Банка России и заключенным между Банком России и коммерческим банком договором.

При недостатке средств на корреспондентском счете платежи осуществляются в порядке очередности их списания. Операции по корреспондентскому счету выполняются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

Расчетная сеть Банка России подтверждает ежедневное движение денежных средств коммерческого банка выпиской, выдаваемой в виде электронного служебно-информационного документа, передаваемого коммерческому банку в сроки и в соответствии с порядком, определяющим обмен электронными документами с использованием средств защиты информации.

Операции по списанию денежных средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета коммерческого банка, при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России, возможно не могут быть осуществлены одним днем. В этом случае при наличии средств на корреспондентском счете коммерческого банка суммы расчетных документов в день их списания с расчетного счета клиента отражаются на балансовом счете № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». Если средств на корреспондентском счете коммерческого банка недостаточно, то расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов. Средства по счету № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» списываются на счет № 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств».

При получении выписки корреспондентского счета с приложенными расчетными документами коммерческий банк зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.

Выписка по корреспондентскому счету обрабатывается в конце дня и ее данные входят в состав оборотов и сальдо операционного дня. Ежемесячно между коммерческим банком и отделением Банка России проводится взаимная выверка расчетов.

Помимо электронных расчетов через расчетную сеть Банка России коммерческие банки могут проводить расчеты через расчетные клиринговые центры непосредственно по корреспондентским счетам банков-корреспондентов. Существует два варианта осуществления клиринговых операций. Первый из них предусматривает осуществление платежей в пределах остатков на счетах клиринговых центров; второй - с возможностью превышения платежей над остатком и отнесение превышения на корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети Банка России.

Для осуществления межбанковских расчетов коммерческий банк имеет право открывать корреспондентские счета в других банках-корреспондентах. Корреспондентские счета коммерческого банка, открытые в банках-корреспондентах, называются счетами «НОСТРО» (наш счет).

В бухгалтерском учете счетам «НОСТРО» присваиваются следующие номера:

• в банках-резидентах № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (в рублях);
• в банках-нерезидентах № 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»;
• в банках-нерезидентах № 30115 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией».

Счета «ЛОРО» (их счет) - корреспондентские счета сторонних коммерческих банков-респондентов, открытые в коммерческом банке.

В бухгалтерском учете счетам «ЛОРО» присваиваются следующие номера:

• в банках-резидентах № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (в рублях);
• в банках-нерезидентах № 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;
• в банках-нерезидентах № 30112 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ»;
• в банках-нерезидентах № 30113 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией».

Операции по списанию денежных средств по корреспондентскому счету «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения.

Взаимоотношения между коммерческими банками при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством, оформляются корреспондентским договором и тарифным соглашением. Такие взаимоотношения называются прямыми.

Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет при достижении следующих договоренностей:

• о порядке установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;
• о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи;
• об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;
• о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
• об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;
• о кредитовании счета банком-корреспондентом;
• об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Рассмотрим расчетные операции по корреспондентскому счету коммерческого банка, счетам межбанковских кредитов, счетам «ЛОРО» и счетам «НОСТРО», представленные в таблице:

Бухгалтерские проводки по корреспондентским счетам коммерческого банка

Содержание операций

Дебет

Кредит

1. Зачислены в банке-корреспонденте суммы безналичных рублевых денежных средств, списанные со счета клиента и зачисленные на счет ЛОРО банка-респондента в день совершения операции:

- клиент обслуживается банком-корреспондентом;

- клиент не обслуживается банком-корреспондентом

40702

30102

30109

30109

2. Зачислены в банке-корреспонденте на счет клиента суммы безналичных рублевых денежных средств, списанные со счета ЛОРО банка-респондента в день совершения операции:

- клиент обслуживается банком-корреспондентом;

- клиент не обслуживается банком-корреспондентом

30109

30109

40702

30102

3. Зачислены в банке-респонденте с суммы безналичных рублевых денежных средств, поступивших на счет НОСТРО в банке-корреспонденте для зачисления на счет клиента в день совершения операции:

- клиент обслуживается банком-респондентом;

- клиент не обслуживается банком-респондентом

30110

30110

40702

30102

4. Зачислены в банке-респонденте суммы безналичных рублевых денежных средств, списанные со счета НОСТРО в банке-корреспонденте для списания со счета клиента в день совершения операции:

- клиента обслуживается банком-респондентом

- клиент не обслуживается банком-респондентом

40702

30102

30110

30110

5. Невозможность списание одним днем денежных средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета коммерческого банка при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России

40702

30223

6. Списание следующим днем денежных средств с корреспондентского счета коммерческого банка при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России (в бухгалтерские документы дня помещается мемориальных ордер с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи)

30223

30102

7. При недостаточности средств на корреспондентском счете коммерческого банка расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов

30223

47418

8. Суммы, поступившие на корреспондентский счет без подтверждающих документов, в случае наличия искажений или неправильного указания в документах реквизитов получателей, требуют уточнения в течение 5 (пяти) рабочих дней

30102

47416

9. Перечислено в Банк России для образования обязательных резервов коммерческого банка в рублях

30202

30102

10. Перечислено для образования обязательных резервов коммерческого банка в иностранной валюте в Банк России

30204

30102



Расчетные операции между головной организацией и филиалами коммерческого банка, а также между филиалами одного банка осуществляются через сеть межфилиальных расчетов. Расчеты между филиалами коммерческого банка регулируются частью III Положения № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в редакции и требуют ежедневной сверки и составления сводного баланса коммерческого банка.

Порядок проведения расчетов между филиалами осуществляется коммерческим банком:

• по банковским операция, разрешенным лицензией Банка России;
• в соответствии с Положением о филиале;
• в соответствии с Правилами построения расчетной системы коммерческого банка.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом коммерческого банка и содержат:

• порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;
• процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов коммерческого банка, а именно систему технических, коммуникационных средств, организационных мероприятий (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати в виде кодов, паролей, электронной подписи);
• порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций, последовательность прохождения документооборота между подразделениями коммерческого банка;
• порядок экспедирования расчетных документов;
• порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций в соответствии с документооборотом;
• порядок проведения расчетных операций филиалами коммерческого банка при перераспределении денежных средств;
• порядок ежедневной выверки расчетов;
• порядок действий филиалов при поступлении расчетных документов позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением иных форс-мажорных обстоятельств.

Каждый филиал имеет в расчетной системе коммерческого банка свой уникальный четырехзначный номер для идентификации его как участника расчетов. Номер указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открытым филиалу коммерческим банком.

Филиалу открываются корреспондентские счета в отделении расчетной сети Банка России и других кредитных организациях. В соответствии с Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах коммерческого банка.

Для учета расчетов с филиалами используется счет № 303 «Расчеты с филиалами», который содержит парные счета № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (П), № 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (А). Операции по расчетам фиксируют в один день, сальдо по расчетам одинаково и в банке, и в каждом филиале.

Бухгалтерские проводки по расчетам с филиалами

Содержание операций

Дебет

Кредит

1. Перечисление средств головным банком филиалу:

- для пополнения его корреспондентского счета;

- после получения извещения от филиала

30221

30306

30102

30221

2. Зачисление на корреспондентский счет филиала средств, перечисленных головным банком

30102

30305

3. Осуществление межфилиальных расчетов день в день:

- у отправителя списаны средства со счетов клиентов филиала;

- у получателя зачислены средства на счета клиентов филиала

405-408

30302

405-408

30301

4. В случае несовпадения даты списания средств с датой перечисления платежа:

- у отправителя средств списываются средства со счета и одновременно открывается счет внебалансового учета;

- в день наступления даты перечисления платежа и списания платежных документов с внебалансового учета

405-408
90909
30220

99999

30220
99999
30301

90909

5. Кассовое обеспечение филиала, не имеющего корреспондентских счетов:

- для подкрепления кассы филиала наличными деньгами;

- перевод на счет филиала;

- поступление наличности в кассу

30210

30302

20202

30102

30210

30302



темы

документ Активные счета
документ Баланс и счета основные элементы метода бухгалтерского учета
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерские счета
документ Бюджетный счет



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Налог на профессиональный доход с 2019 года
Цены на топливо в 2019 году
Самые высокооплачиваемые профессии в 2019 году
Скачок цен на продукты в 2019 году
Бухгалтерские изменения в 2019 году

Налоговые изменения в 2019 году
Изменения для юристов в 2019 году
Изменения для ИП в 2019 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2019 году
Административная ответственность в 2019 году
Алименты в 2019 году
Банкротство в 2019 году
Бизнес-планы 2019 года
Взносы в ПФР в 2019 году
Вид на жительство в 2019 году
Бухгалтерский учет в 2019 году
Выходное пособие в 2019 году
Бухгалтерская отчетность 2019
Государственные закупки 2019
Изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Начисление заработной платы
ОСНО
Брокеру
Недвижимость


©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Контакты