Управление финансами
документы

1. Детское пособие
2. Льготы
3. Малоимущая семья
4. Малообеспеченная семья
5. Материальная помощь
6. Материнский капитал
7. Многодетная семья
8. Налоговый вычет
9. Повышение пенсий
10. Пособия
11. Программа переселение
12. Субсидии
13. Пособие на первого ребенка
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Бухгалтеру » Организация аналитического учета

Организация аналитического учета

Аналитический учет

Вернуться назад на Аналитический учет

Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Аналитический учет – это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.

Цель аналитического учета:

- полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгалтерских счетах;
- проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов, которые являются основанием для бухгалтерских записей в аналитическом учете.

Основные средства (регистры) аналитического учета: лицевые счета, картотеки документов, операционные журналы.

Синтетический учет – это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.

В задачи синтетического учета включаются:

- сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам);
- проверить правильность ведения аналитического учета.

Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.

Основные средства (регистры) синтетического учета в условиях использования электронных вычислительных машин: ежедневные балансы, проверочные ведомости.

Лицевые счета аналитического учета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета по видам учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Выданные ссуды учитываются в лицевых счетах, открываемых по целевому назначению ссуд в соответствии с кредитными договорами и по ссудозаемщикам. Для учета доходов и расходов федерального бюджета лицевые счета ведутся в соответствии с бюджетной классификацией.

При открытии лицевых счетов они регистрируются в банке в специальной книге, в которой для каждого счета второго порядка отводятся отдельные листы. Книга эта является классификатором лицевых счетов, открытых в банке. В ней регистрируются открываемые предприятиям, организациям и учреждениям расчетные и текущие счета.

В обозначении лицевого счета текстом указываются: по кредитным (депозитным) счетам — цель, на которую выдан/получен кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам, а также другие данные.

Знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгметаллах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, используемые и предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК 014-94 и Классификатором валют по межправительственным соглашениям в банковской системе РФ.

При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10-13 (четыре знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации, в котором открыт счет как участника расчетов, в разрядах 14-16 (три знака) — нули — резервная позиция, в разрядах 17-20 (четыре знака) — уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (разряды 18-20 разряды), содержат трехзначный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б), внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно, но с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета.

Лицевые счета аналитического учета печатаются по установленным стандартным формам, которые входят в унифицированную систему расчетно-денежной документации и являются выходными документами банка.

Общими для всех форм лицевых счетов являются следующие реквизиты: дата совершения операций; номер документа, на основании которого производится запись, номер корреспондирующего счета, условное цифровое обозначение вида операций; суммы оборотов по дебету и кредиту и суммы остатка. В заголовке лицевого счета указывается его номер и справочные данные, а в заголовках лицевых счетов индивидуальных заемщиков указываются, кроме того, символ отчетности дополнительные данные для контроля за своевременным возвратом кредита.

темы

документ Бухгалтерский учет
документ Управленческий учет
документ Учет денежных средств
документ Учет доходов и расходов
документ Учет фондов и использования прибыли
документ Учет фондов и финансовых результатов
документ Учет эксплуатационных расходов



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты 2018
Алименты 2018

Аттестация рабочих мест 2018
Банкротство 2018
Бухгалтерская отчетность 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Бюджетный учет 2018
Взыскание задолженности 2018
Выходное пособие 2018

График отпусков 2018
Декретный отпуск 2018
ЕНВД 2018
Изменения для юристов 2018
Кассовые операции 2018
Командировочные расходы 2018
МСФО 2018
Налоги ИП 2018
Налоговые изменения 2018
Начисление заработной платы 2018
ОСНО 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость


©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты