Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Бухгалтеру » Организация кассовых операций

Организация кассовых операций

Кассовые операции

Вернуться назад на Кассовые операции

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

Для организации кассового обслуживания организаций и физических лиц, а также для выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями в банках создаются кассовые подразделения, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, организационно подчинённых филиалов и внутренних структурных подразделений (ВСП).

Все кассовые работники КБ (руководитель кассового подразделения, заведующий кассой, заведующий хранилищем, старший кассир, старший контролер-кассир, контролер-кассир, кассир, другие кассовые работники) в части работы с денежной наличностью и ценностями подотчетны заведующему кассой. Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с определенным регламентом порядке после согласования с подразделением безопасности. С каждым кассовым работником заключается договор о полной индивидуальной ответственности, с работниками, занятыми пересчетом денежной наличности, поступающей в инкассаторских сумках и мешках, возможен договор о коллективной (бригадной) ответственности. Полный перечень обязанностей кассового работника (определяемый должностной инструкцией) является неотъемлемой частью трудового договора кассового работника. Работник допускается к самостоятельной работе с денежной наличностью и ценностями только после принятия зачета по знанию требований и умению работы с документацией. Для этого создаётся постоянно действующая комиссия с участием руководящих сотрудников основных подразделений банка.

Касса банка (филиала) обеспечивается помещением, которое должно быть технически укрепленным и оборудованным средствами защиты в соответствии с определенными требованиями. Помещение для совершения операций с денежной наличностью и другими ценностями представляет из себя специально оборудованный комплекс (хранилище, сейфовые комнаты, сейфы, помещения для конфиденциального обслуживания клиентов, операционная касса, касса пересчета, вечерняя касса, касса по приему и выдачи денежной наличности инкассаторам). Операции по пересчету и обработке денежной наличности выполняются с использованием специального банковского оборудования, средств механизации и автоматизации кассовых операций. Установка новой кассовой техники, ранее не использованной в банке возможна только по письменному разрешению руководителей банка - чему должна предше6ствовать экспертиза данной техники.


Работники кассы, занимающиеся непосредственно кассовыми операциями должны быть обеспечены кассовыми кабинками, индивидуальные средства хранения (металлический сейф, тележка закрытого типа, специальный стол, имеющие индивидуальный секрет замка, инкассаторские мешки и сумки), в которых они в течение рабочего дня может хранить денежную наличность и ценности.

Режим работы кассового подразделения необходимо устроить так, чтобы обеспечить кассовых работников всеми необходимыми ценностями до начала совершения ими операций по кассовому обслуживанию клиентов банка. Для обеспечения своевременной выдачи денежной наличности с банковских счетов и вкладов, банк (филиал) должен оставлять в хранилище на конец дня денежную наличность в размере, не менее минимально допустимого остатка. Этот остаток определяется руководством банка исходя из объема оборота денежной наличности, графика поступления денежной наличности от организаций, порядка её обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы, но и не должен превышать нормативы для такого рода остатков, заданные ЦБ РФ. Ответственность за соблюдение остатков несут руководство банка, ответственные за сохранность ценностей, на которых возложены эти обязанности, заведующий кассовым узлом, операционной кассой.

Порядок обслуживания кредитными организациями физических лиц по вкладным операциям, приёму коммунальных и других платежей, а также работы с ценными бумагами, картами регламентирован соответствующими документами.

Организация работы по:

- совершению операций с драгоценными металлами осуществляется в соответствие с требованиями документа;
- кассовому обслуживанию банкоматов осуществляется в соответствии с требованиями документа;
- организации работы в хранилище с индивидуальными сейфами осуществляется согласно документу;
- организация работы по совершению кассовых операций с использованием "электронных кассиров" (кэш-диспенсеров) осуществляется в соответствии с документом;
- организация работы с картами и ПИН-конвертами осуществляется в соответствии с документами.

Руководители банка должны обеспечить кассовых работников образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерских работников, связанных с оформлением приходных и расходных кассовых документов образцами подписей кассовых работников. Образцы заверяются подписями руководителя, скрепляются печатями банка. Организации передачи приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками производится внутренним порядком, утвержденным вышестоящим менеджером.

Движение денежной наличности и ценностей между кассовыми работниками (за исключением случаев выполнения ими обязанностей кассиров касс пересчета) должно осуществляться только через заведующего кассой (старшего контролера-кассира), который эти операции оформляет по специальным журналам (тетрадям) учета денежной наличности, ценностей и учета ценных бланков, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы и их общее количество должно быть заверено руководством банка и банковской печатью. Вся эта документация - по мере заполнения - сдаётся в архив. Оформление бухгалтерскими работниками приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов, ведомостей оборотов и остатков ценностей, операционных дневников и т.п. материалов, заполнение кассирами справок и иных документов о проведенных операциях за день могут производиться на компьютере.

По окончании операций с денежной наличностью и ценностями они в полном объеме упаковываются кассовыми работниками в корешки, пачки, мешки в порядке установленным регламентом того или иного банка.

Кассовым работникам запрещается:

- хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка;
- передоверять выполнение работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг обязанностей, установленных должностными инструкциями;
- оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми денежную наличность, ценности, кассовые документы, печати, пломбиры, ключи от сейфов, а так же ключи в скважинах замков сейфов, хранилищ и т.п.;
- выдавать (принимать) ценности без оформленных кассовых документов либо лицам (от лиц), не указанных в них;
- производить записи в кассовых журналах, ведомостях оборотов и других кассовых документах, выписывать кассовые и мемориальные ордера, если это не входит в круг их непосредственных обязанностей.

Порядок формирования и хранения денежной наличности и ценностей

В КБ (их филиалах и ВСП) применяется единый порядок формирования и упаковки денежной наличности ЦБ РФ. Банкноты и монеты сортируются по до достоинствам и годам образца. Годные к обращению и ветхие банкноты (как и годная к обращению и дефектная монета) формируется и упаковывается отдельно.

Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются в корешки и обандероливаются в виде установленного образца, на которой ставятся сумма, количество и достоинство банкнот, год образца, банковские реквизиты, код РКЦ, осуществляющего кассовое обслуживание, дата упаковки, именной штамп и подпись кассира, произведшего сортировку и пересчет банкнот. Каждые 10 корешков банкнот одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона, на верхнем картоне - отмеченные выше реквизиты. Каждая пачка упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет), на сварочном шве которого проставляется оттиск реквизитов банка. Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полную пачку упаковываются в неполную пачку, на которой также проставляется сумма и остальные реквизиты. Оставшиеся у кассового работника банкноты, из которых нельзя сформировать полные корешки, сдаются - по указанию зав. кассой - для упаковки одному кассовому работнику, который и формирует полные или неполные корешки. В полную (неполную) пачку могут быть упакованы лишь корешки, проверенные, подсчитанные и заверенные лишь одним кассиром. Как исключение допускается формирование пачек из корешков, сформированных одним кассиром, но в разное время.

Монеты ЦБ РФ расфасовывается в отдельные мешки, максимальная сумма которых должна составлять: для монет достоинством в 1 коп. - 40 руб.; для монет достоинством 5 коп. - 100 руб.; для монет достоинством 10 коп. - 250 руб.; для монет достоинством 50 коп. - 1000 руб.; для монет достоинством 1 руб. - 1500 руб.; для монет достоинством 5 руб. - 5000 руб.; для монет достоинством 10 руб. - 5000 руб. Мешки завязываются шпагатом глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам проставляется сумма и отмеченные выше реквизиты. Возможны "сборные" мешки с обязательной "распиской" - кроме всего прочего - суммы монет по каждому достоинству.

На бандеролях корешков и верхних накладок пачек с ветхими банкнотами, на ярлыках с дефектными монетами проставляется надпись "Ветхие", "Дефектные".

Бланки ценных бумаг упаковываются в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются), оформляются надписи с реквизитам. Карты формируются в пачки. Листовые, штучные остатки ценностей упаковываются в неполные корешки и пачки. Срок хранения неполных корешков и пачек ценностей аналогичен сроку хранения полных пачек, но при выносе из хранилища такие корешки и пачки, по возможности, должны расходоваться в первую очередь.

Вся денежная наличность и другие ценности банка (филиала, ВСП) по окончании рабочего дня должны храниться в хранилище под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей - сроком - как правило, от месяца (если они находятся в упаковке другой кредитной организации) до года (если, упакованы и сформированы данным банком). Замки всех дверей хранилища, сейфов, тележек и другого инвентаря должны иметь номерные ключи и при закрытии дверей они опечатываются металлическими печатями. Номерные ключи закрепляются приказом руководства банка за должностными лицами, ответственными за хранение наличных денег и ценностей. Хранение, приём и выдача кассовым работникам (от кассовых работников) оружия и патронов производится заведующим кассой по специальному документу.

Основной комплект ключей закрепляется за должностными лицами, ответственным за хранение ценностей, ключ от решетчатой двери - за заведующим кассой, дубликаты ключей - у руководства банка (с подробной описью в специальном опечатанном мешке). При необходимости изъятия дубликатов ключей из мест хранения (например, при проведении ревизий, проверок и т.п.) оформляется акт с указанием причин изъятия. Списки должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранителей дубликатов ключей, образцы оттисков металлических печатей для опечатывания хранилища направляются в подразделение службы безопасности.

В течение рабочего дня, при отсутствии в хранилище должностных лиц, ответственных за хранение ценностей, хранилище закрывается ими на все ключи и опечатывается сургучом, пластилином или опломбируется пломбиром заведующего кассой. В нерабочее время дверь хранилища опечатывается металлическими печатями должностных лиц, ответственных за хранение ценностей, с использованием шпагата и деревянной плашки с углублением для наложения сургуча. Шпагат должен пропускаться в специальные ушки двери так, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и оттисков печати. Оттиски печатей должны быть четкими с легко читаемым текстом. При опечатывании двери хранилища печати первая печать на шпагате заведующего кассой, вторая - лица из руководящего состава банка.

Перед открытием двери хранилища эти должностные лица - в присутствии охранника - должны убедиться в целостности и исправности входной двери, замков, шпагата и оттисков печатей. Затем необходимо сообщить на пульт централизованной охраны о готовности к снятию хранилища с пульта централизованной охраны, снять хранилище с охранной сигнализации внутренней охраны, расписаться в специальном журнале за снятие с охранной сигнализации. Путём разрезания одного оборота шпагата срезать плашку с оттисками печатей, не допуская их повреждения до окончания осмотра хранилища. По завершении осмотра хранилища эти оттиски должны быть уничтожены (замяты).

В случае повреждения дверей, замков, шпагата, оттисков, наличия подозрения о попытках иного проникновения в хранилище составляется акт ответственных лиц и представителя охраны и сообщается о этом событии руководству банка. Теперь открытие двери хранилища возможно только по прибытии представителя правоохранительных органов, после чего вместе с ним необходимо удостовериться в сохранности стен, пола, дверей и замков на сейфах, стеллажах, полках, находящихся внутри хранилища.

Вход в хранилище разрешается одновременно должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей. По письменному разрешению руководства банка разрешается вход в хранилище одному заведующему кассой. Другие лица допускаются в хранилище лишь на основании приказа первого руководителя банка и по предъявлению документов, удостоверяющих их личность. В любом случае допуск в хранилище возможен только в сопровождении должностных лиц, осуществляющих сохранность ценностей.

В рабочие для банка дни хранилище подлежит обязательному открытию и проверке. В хранилище денежная наличность и другие ценности хранятся в металлических емкостях (сейфах, шкафах, полках и т.п.), имеющих решетчатые дверцы с замками, закрываемые ключом заведующего кассой. Мешки с монетой могут храниться в лотках, установленных на полу. Предварительно подготовленная наличность для выдачи клиентам банка на следующий рабочий день может хранится в отдельных мешках, тележках. Сумки, приготовленные для скорой отправки в филиалы, ВСП банка хранятся также отдельно. Денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы (в том числе и в иностранной валюте), драгоценные металлы, оружие и патроны хранятся раздельно. Хранение драгоценных металлов осуществляется в соответствие с требованиями.

Денежная наличность и другие ценности (в том числе и для их пересчета) выдаётся заведующим кассой по специальной Книге (журналу), и принимаются у них по Книге (журналу). До закрытия хранилища банка заведующий кассой выводит обороты по движению ценностей за день, производит записи общих остатков денежной наличности и ценностей на начало следующего дня в специальных Книгах - по каждому виду ценностей. Правильность остатков, выведенных в указанных книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Исправления в книгах учета ценностей заверяются подписями всех должностных лиц. Книги учета в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня - в хранилище. На выявленные излишки денежной наличности, как и на недостачу наличности составляется специальный кассовый ордер, суммы выявленных излишков (недостачи) отражаются в Книге.

Перед закрытием хранилища должностные лица проверяют:

- все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;
- соответствует ли фактическое наличие ценностей кассы данным бухгалтерского и депозитарного учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными соответствующих счетов бухгалтерского учета;
- все ли металлические шкафы и стеллажи по окончании операций (независимо от наличия в них ценностей) закрыты на ключи.

После закрытия на ключи хранилища заведующий кассой ставит его под охрану, получая подтверждение об этом от представителей внутренней и внешней охраны.

темы

документ Лимит кассы
документ Товарный чек
документ Проверки ККТ
документ Кассовая книга
документ Приходный кассовый ордер
документ Расходный кассовый ордер



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

1. ФСС 2016
2. Льготы 2016
3. Налоговый вычет 2016
4. НДФЛ 2016
5. Земельный налог 2016
6. УСН 2016
7. Налоги ИП 2016
8. Налог с продаж 2016
9. ЕНВД 2016
10. Налог на прибыль 2016
11. Налог на имущество 2016
12. Транспортный налог 2016
13. ЕГАИС
14. Материнский капитал в 2016 году
15. Потребительская корзина 2016
16. Российская платежная карта "МИР"
17. Расчет отпускных в 2016 году
18. Расчет больничного в 2016 году
19. Производственный календарь на 2016 год
20. Повышение пенсий в 2016 году
21. Банкротство физ лиц
22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
24. Как получить квартиру от государства
25. Как получить земельный участок бесплатно


©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты