Управление финансами

документы

1. Жилищная субсидия
2. Бесплатные путевки
3. Жилищные условия
4. Квартиры от государства
5. Адресная помощь
6. Льготы
7. Малоимущая семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Молодая семья 2019
12. Налоговый вычет
13. Повышение пенсий
14. Пособия
15. Субсидии
16. Детское пособие
17. Мать-одиночка 2019
18. Надбавка


Управление финансами
егэ ЕГЭ 2019    Психологические тесты Интересные тесты   Контакты Контакты
папка Главная » Бухгалтеру » Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Порядок начисления и учета процентов по ссудам



Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Процентная ставка является предметом коммерческой сделки. Она фиксируется в кредитном договоре.

Размер процентной ставки зависит от множества факторов, в том числе инфляционного обесценения.

При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается равным 30, а в году — 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.



Проценты начисляются в предусмотренном договором размере и в указанные в нем сроки, но реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

При первом платеже по погашению ссуды должны уплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день первого погашения платежа. Если вносимая сумма недостаточна для погашения платежа вместе с процентами, то в первую очередь предусматривается уплачивать начисленные проценты.

Начисленные по ссудам проценты должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, за который они начислены. Если по каким-либо причинам проценты по операциям истекшего года не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами.

Проценты, начисленные по ссудам, взыскиваются соответственно с расчетных, текущих счетов и в этой сумме относятся на соответствующий лицевой счет балансового счета 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», субсчет «Проценты по краткосрочным кредитам».

Начисленные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка, относятся в дебет пассивного счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с дебиторами по прочим операциям» и кредит счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям».

При поступлении документа по уплате процентов сумма проводится по дебету корреспондентского счета и относится в кредит счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Одновременно проводится списание начисленных процентов по дебету счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» и зачисление на соответствующий лицевой счет балансового счета 70101. До зачисления сумм уплаченных процентов на счет 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» сумма начисленных процентов в доход банка не включается.

Начисленные проценты отражаются в лицевых счетах клиентов отдельными суммами.

Обработка учетной информации ведется на вычислительных машинах, начисление процентов осуществляется программным путем с использованием процентных чисел. Процентные ставки и суммы начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, подсчитывается общий итог по ведомости, ведомость заверяется подписями ответственного исполнителя. Ведомость начисленных процентов после проводки сумм процентов по счетам хранится в документах дня по внутрибанковским операциям вместе с лентами подсчета остатков. Платежные поручения клиентов должны быть четко оформлены.

В содержании платежа должен быть указан источник и вид дохода банка. Платежные документы и выписки к ним могут подшиваться раздельно. Выписки к лицевым счетам должны быть подобраны в папки по видам доходов и периодам их поступления.

По выписке счета 70101 «Проценты, полученные за предоставленные, кредиты», субсчет «Проценты полученные», можно проверить полноту и своевременность поступления процентов. На каждую операцию существует платежное поручение либо мемориальный ордер.

В связи с тем, что организации частично погашают основную задолженность, сумма процентов уменьшается. Расчет процентов чаше всего производится с помощью вычислительных машин. Но для сравнения способов расчета можно провести расчет вручную.

Расчет процентов по АО «Гамма»:

Сумма задолженности на 01.04 — 50 000 000 рублей;

Срок погашения 21.04;

Процентная ставка 210%;

С 01.04 по 05.04 сумма процентов будет равна:

50000000х210%х5 ДНЕЙ

06.04 частичное погашение задолженности в сумме 15 000 000 рублей.

С 06.04 по 10.04 сумма процентов будет равна:

35000000х210%х5 ДНЕЙ

11.04 частичное погашение задолженности в сумме 13 000 000 рублей.

С 11.04 по 20.04 сумма процентов будет равна:

22 000000х210%х5 ДНЕЙ

Проценты за апрель месяц составили 3 762 500 рублей.

Следовательно, расчет процентов на вычислительной технике значительно удобнее и не дает арифметических ошибок. Особенно удобно рассчитывать проценты на машине, когда у организации были изменения процентной ставки в середине месяца и в то же время уменьшалась сумма основной задолженности.

К накопленным процентам относятся проценты, взимаемые непосредственно в день погашения кредита, а также проценты, начисленные за неполный месяц, в котором была выдача кредита, но которые уплачиваются вместе с процентами следующего за этим месяца.

В кредитном договоре должно быть оговорено, что при открытии ссудного счета после 20го числа текущего месяца перечисление процентов за неполный месяц использования производится до 25го числа следующего месяца.

Регулирование начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета происходит в соответствии с письмом Центробанка РФ № 338.

Существуют иные способы расчета сумм процентных выплат с использованием (по приведенной выше формуле) для расчетов точного количества дней ссуды, а не условного расчета, исходя из того, что в каждом месяце 30 дней, в году — точно 365 или 366, а не приближенно (360 дней).

При этом могут применяться простые проценты, когда проценты начисляются на одну и ту же сумму в течение всего срока пользования кредитом, и сложные проценты, когда проценты начисляются с учетом суммы начисленных в предыдущем периоде процентов.

При начислении и взыскании процентов используется кассовый принцип учета.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Налог на профессиональный доход с 2019 года
Цены на топливо в 2019 году
Самые высокооплачиваемые профессии в 2019 году
Скачок цен на продукты в 2019 году
Бухгалтерские изменения в 2019 году

Налоговые изменения в 2019 году
Изменения для юристов в 2019 году
Изменения для ИП в 2019 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2019 году
Административная ответственность в 2019 году
Алименты в 2019 году
Банкротство в 2019 году
Бизнес-планы 2019 года
Взносы в ПФР в 2019 году
Вид на жительство в 2019 году
Бухгалтерский учет в 2019 году
Выходное пособие в 2019 году
Бухгалтерская отчетность 2019
Государственные закупки 2019
Изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Декретный отпуск в 2019 годуы
Аванс в 2019 году
Брокеру
Недвижимость


©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.