Управление финансами
документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка

Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Бухгалтеру » Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Порядок начисления и учета процентов по ссудам



Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Процентная ставка является предметом коммерческой сделки. Она фиксируется в кредитном договоре.

Размер процентной ставки зависит от множества факторов, в том числе инфляционного обесценения.

При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается равным 30, а в году — 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

Проценты начисляются в предусмотренном договором размере и в указанные в нем сроки, но реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

При первом платеже по погашению ссуды должны уплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день первого погашения платежа. Если вносимая сумма недостаточна для погашения платежа вместе с процентами, то в первую очередь предусматривается уплачивать начисленные проценты.

Начисленные по ссудам проценты должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, за который они начислены. Если по каким-либо причинам проценты по операциям истекшего года не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами.

Проценты, начисленные по ссудам, взыскиваются соответственно с расчетных, текущих счетов и в этой сумме относятся на соответствующий лицевой счет балансового счета 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», субсчет «Проценты по краткосрочным кредитам».

Начисленные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка, относятся в дебет пассивного счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с дебиторами по прочим операциям» и кредит счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям».

При поступлении документа по уплате процентов сумма проводится по дебету корреспондентского счета и относится в кредит счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Одновременно проводится списание начисленных процентов по дебету счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» и зачисление на соответствующий лицевой счет балансового счета 70101. До зачисления сумм уплаченных процентов на счет 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» сумма начисленных процентов в доход банка не включается.

Начисленные проценты отражаются в лицевых счетах клиентов отдельными суммами.

Обработка учетной информации ведется на вычислительных машинах, начисление процентов осуществляется программным путем с использованием процентных чисел. Процентные ставки и суммы начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, подсчитывается общий итог по ведомости, ведомость заверяется подписями ответственного исполнителя. Ведомость начисленных процентов после проводки сумм процентов по счетам хранится в документах дня по внутрибанковским операциям вместе с лентами подсчета остатков. Платежные поручения клиентов должны быть четко оформлены.

В содержании платежа должен быть указан источник и вид дохода банка. Платежные документы и выписки к ним могут подшиваться раздельно. Выписки к лицевым счетам должны быть подобраны в папки по видам доходов и периодам их поступления.

По выписке счета 70101 «Проценты, полученные за предоставленные, кредиты», субсчет «Проценты полученные», можно проверить полноту и своевременность поступления процентов. На каждую операцию существует платежное поручение либо мемориальный ордер.

В связи с тем, что организации частично погашают основную задолженность, сумма процентов уменьшается. Расчет процентов чаше всего производится с помощью вычислительных машин. Но для сравнения способов расчета можно провести расчет вручную.

Расчет процентов по АО «Гамма»:

Сумма задолженности на 01.04 — 50 000 000 рублей;

Срок погашения 21.04;

Процентная ставка 210%;

С 01.04 по 05.04 сумма процентов будет равна:

50000000х210%х5 ДНЕЙ

06.04 частичное погашение задолженности в сумме 15 000 000 рублей.

С 06.04 по 10.04 сумма процентов будет равна:

35000000х210%х5 ДНЕЙ

11.04 частичное погашение задолженности в сумме 13 000 000 рублей.

С 11.04 по 20.04 сумма процентов будет равна:

22 000000х210%х5 ДНЕЙ

Проценты за апрель месяц составили 3 762 500 рублей.

Следовательно, расчет процентов на вычислительной технике значительно удобнее и не дает арифметических ошибок. Особенно удобно рассчитывать проценты на машине, когда у организации были изменения процентной ставки в середине месяца и в то же время уменьшалась сумма основной задолженности.

К накопленным процентам относятся проценты, взимаемые непосредственно в день погашения кредита, а также проценты, начисленные за неполный месяц, в котором была выдача кредита, но которые уплачиваются вместе с процентами следующего за этим месяца.

В кредитном договоре должно быть оговорено, что при открытии ссудного счета после 20го числа текущего месяца перечисление процентов за неполный месяц использования производится до 25го числа следующего месяца.

Регулирование начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета происходит в соответствии с письмом Центробанка РФ № 338.

Существуют иные способы расчета сумм процентных выплат с использованием (по приведенной выше формуле) для расчетов точного количества дней ссуды, а не условного расчета, исходя из того, что в каждом месяце 30 дней, в году — точно 365 или 366, а не приближенно (360 дней).

При этом могут применяться простые проценты, когда проценты начисляются на одну и ту же сумму в течение всего срока пользования кредитом, и сложные проценты, когда проценты начисляются с учетом суммы начисленных в предыдущем периоде процентов.

При начислении и взыскании процентов используется кассовый принцип учета.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования




назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты 2018
Алименты 2018

Аттестация рабочих мест 2018
Банкротство 2018
Бухгалтерская отчетность 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Бюджетный учет 2018
Взыскание задолженности 2018
Выходное пособие 2018

График отпусков 2018
Декретный отпуск 2018
ЕНВД 2018
Изменения для юристов 2018
Кассовые операции 2018
Командировочные расходы 2018
МСФО 2018
Налоги ИП 2018
Налоговые изменения 2018
Начисление заработной платы 2018
ОСНО 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты