Управление финансами
документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка

Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Бухгалтеру » Синтетический и аналитический учет пассивных операций

Синтетический и аналитический учет пассивных операций



Синтетический и аналитический учет пассивных операций

Синтетический учет пассивных операций коммерческих банков ведется на балансовых счетах первого и второго порядка, открытых в различных разделах Плана счетов.

Значительная часть пассивных счетов сконцентрирована:

- в разделе 1 «Капитал и фонды», где открыты счета второго порядка с 10201 по 10704 для учета собственных средств банка, его капитала;

- в разделе 3 «Межбанковские операции». В этом разделе открыты пассивные счета по учету привлеченных средств в порядке межбанковского кредитования (балансовые счета 312, 313, 314), привлечения депозитов банков (балансовые счета 315, 316);

- в разделе 4 в качестве привлеченных ресурсов выступают средства федерального бюджета, средства бюджетов Российской Федерации и местных бюджетов (401, 402), а также средства государственных внебюджетных фондов (404), остатки на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций (405, 406), отвлеченные средства в расчетах (409). В этом же раз деле сконцентрированы основные счета по учету депозитов финансовых органов, государственных внебюджетных фондов, коммерческих и некоммерческих организаций, физических лиц, юридических и физических лиц—нерезидентов, прочие привлеченные средства. Все эти привлеченные ресурсы классифицированы по единым срокам: до востребования, на срок до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет;

- в разделе 6 «Операции с ценными бумагами» основными пассивными счетами являются: выпущенные облигации (520), выпущенные депозитные сертификаты (521), выпущенные сберегательные сертификаты. Все они классифицированы по единой структуре и указанным выше временным сторонам.

Аналитический учет по вкладам и депозитам ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчикам в соответствии с депозитным соглашением (договором). Аналитический учет валютных депозитов ведется в двойном выражении в рублях и в иностранной валюте по курсу дня.

Основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиком банка могут быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

В учете банковских учреждений вклады учитываются по отдельным лицевым счетам.

Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Как правило, межбанковские депозитные операции осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

Суммы кредитов, полученные от других банков, отражаются на балансовых счетах 313, 314, 312, на которых учитываются кредиты, полученные кредитными организациями соответственно от других кредитных организаций, банков-нерезидентов РФ, Центробанка РФ. Аналитический учет ведется по каждому лицевому счету по срокам размещения средств и уровню процентных ставок.

Все коммерческие банки и кредитные учреждения производят отчисления по срочным счетам и счетам до востребования в фонд обязательного резерва Центробанка РФ в установленном порядке.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования




назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты 2018
Алименты 2018

Аттестация рабочих мест 2018
Банкротство 2018
Бухгалтерская отчетность 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Бюджетный учет 2018
Взыскание задолженности 2018
Выходное пособие 2018

График отпусков 2018
Декретный отпуск 2018
ЕНВД 2018
Изменения для юристов 2018
Кассовые операции 2018
Командировочные расходы 2018
МСФО 2018
Налоги ИП 2018
Налоговые изменения 2018
Начисление заработной платы 2018
ОСНО 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты