По действующему законодательству прибыль подлежит налогообложению в установленном порядке. Размер государственного сбора исчисляется из суммы прибыли, называемой налоговой базой. В определенных ситуациях предоставляется уступка в виде снижения этого показателя. Одна из таких привилегий – имущественный налоговый вычет.
Снижение расчетного показателя происходит:
• При реализации имущества или ее части.
• При приобретении собственности путем участия в долевом строительстве.
• После получения выкупной стоимости на землю от госорганов.
• В качестве возмещения расходов, возникших после покупки или воздвижения жилья.
• При погашении суммы займа, полученной на покупку квартиры или земли под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).
Рассматриваемый вычет регулируется НК РФ (налоговым кодексом России). Согласно нормативу, размер уступки зависит от вида собственности и срока его владения.
Таблица размеров вычета:
Возникновение права
Дополнительные условия
Сумма уступки
Реализация жилой собственности, включая приватизированные дачи и земельные участки
Срок владения имуществом – менее 3 лет
До 1 млн. рублей.
Иной недвижимости
Срок владения – меньше 3 лет
До 250 тыс. руб.
Движимой собственности
Во владении менее 3 лет
До 250 тыс. руб.
Расходы после реализации доли уставного капитала общества
Доля приобретена
Нет ограничений
Убытки после уступки прав требования по соглашению долевого строительства
Договор заключен
Нет ограничений
Строительство нового или компенсация за покупку жилья.
На территории РФ
До 2 млн. руб.
Ипотечное жилье при погашении процентов по займу.
Кредит оформлен на строительство или покупку недвижимости
До 3 млн. руб.
Если претенденты на вычет обладают правом на аналогичные государственные привилегии, уступка предоставляется только по одному основанию.
Как получить налоговый вычет:
1. Подать налоговую декларацию. Форма – 3-НДФЛ. Предъявляется в территориальном или любом отделении ФНС по желанию самого гражданина. Документ подается по завершении года. Услуга может быть получена онлайн через портал государственных услуг.
2. Получить справку о доходах. Форма – 2-НДФЛ. Заказывается по месту работы.
3. Предоставить в ФНС справку и сопутствующие документы. Среди бумаг: правоустанавливающие документы на недвижимость и платежные бумаги, подтверждающие расходы, заявление. Если заявитель состоит в браке, дополнительно прилагается свидетельство о бракосочетании. Если имущество является совместным, требуется нотариально заверенная договоренность о распределении суммы вычета.
4. Получить уступку.
Привилегия назначается в виде денежной выплаты на лицевой счет заявителя. Также есть возможность использовать уступку путем снижения НДФЛ. Если размер вычета не может быть использован полностью, его остаток переходит на следующий год. Для пенсионеров такая привилегия может быть использована на предшествующие годы, но не более трех лет до рассматриваемого события.
Отдельным категориям граждан, признанных нуждающимися в жилой недвижимости, предоставляется компенсация за съем жилья.
Среди претендентов:
• Государственные служащие.
• Малообеспеченные граждане.
• Многодетные семьи.
• Вынужденные и добровольные переселенцы.
• Работники, отправленные в командировку.
Для федеральных и муниципальных госслужащих, а также сотрудников полиции и иных силовых ведомств, предоставляется денежная выплата, если они вынуждены снимать жилье. Такое происходит при нехватке служебной недвижимости. Размер компенсации рассчитывается согласно установленным законодательством нормативам стоимости аренды жилплощади в регионе проживания получателя.
Малообеспеченными признаются граждане, чей среднедушевой доход меньше установленного прожиточного минимума в регионе его проживания.
Компенсация за жилье для малообеспеченных предоставляется на региональном уровне. В Липецке на основании закона № 259-ОЗ. таким гражданам устанавливается ежемесячная социальная выплата на компенсацию затрат по найму.
Ее размер различен в зависимости от места проживания:
• Для жителей городских округов – 3 000 руб.
• Городских поселений – 2 000 руб.
• Поселковых административных центров – 1 000 руб.
• Для жителей села – 500 руб.
Для получения выплаты представитель малообеспеченной семьи должен предоставить в муниципалитет:
1. Паспорт каждого родителя.
2. Договор о найме.
3. Справка о доходах.
4. Свидетельство о браке.
Многодетными в России признаются семьи, родившие и воспитывающие трех и более детей. Таким гражданам выдается соответствующее свидетельство, и выплачиваются отдельные субсидии. Возмещение трат за аренду жилья может устанавливаться на региональном уровне.
Порядок получения и перечень необходимой документации аналогичен, как для малообеспеченных:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Получить соответствующий статус.
2. Собрать необходимые документы.
3. Предъявить их в муниципалитет или соцзащиту.
4. Получить выплату с момента подачи заявления.
Переселенцами признаются граждане, покинувшие место постоянного жительства и переехавшими в пределы России из иностранного государства или мигрировавшими из одного региона в другой.
Компенсация по найму предусмотрена для переехавших в Россию по программе переселения соотечественников или вынужденных переселенцев из Донецкой и Луганской областей Украины. Сумма и порядок ее предоставления регулируется региональными законами.
В Кемеровской области согласно нормативу плата за аренду осуществляется в течение полугода с момента переезда фактической величиной найма, не превышающей 5 тыс. руб. При этом условие переселения – наличие соответствующего свидетельства.
Как оформляется данная выплата переселенцам? Для получения субсидии претендент должен в семимесячный срок со дня регистрации в качестве участника госпрограммы обратиться в региональное управление по вопросам миграции при МВД РФ. После подтверждения в отделении миграции, претендент должен посетить отделение соцзащиты и предъявить необходимые документы. В случае удовлетворения заявки в течение 10 дней выносится решение о выплате. Сама субсидия будет переведена на лицевой счет получателя в период до полумесяца со дня вынесения решения.
Перечень документации:
• Свидетельство участника госпрограммы.
• Соглашение найма.
• Правоустанавливающая бумага на недвижимость.
• Справка регистрации по месту жительства.
• Платежные документы об оплате.
Компенсация стоимости жилья работнику, находящемуся в командировке. Данное положение регулируется трудовым законодательством и ПП № 749. По законам работодатель обязан возмещать своему сотруднику возникшие траты за аренду квартиры. Процедура возмещения регулируется трудовым договором или внутренним приказом компании.
Лица, находящиеся на службе по контракту и члены их семей, имеют право на оформление компенсационной выплаты за аренду жилой недвижимости. Регулирующий закон – ПП № 909.
Если военнослужащие и их семьи не могут быть обеспечены служебным жильем, им назначается ежемесячная выплата за аренду частной собственности. Денежные средства выделяются из Минобороны РФ. Для ее получения служащего должны внести в перечень претендентов на жилье специализированного фонда. Это происходит на основании соответствующего рапорта начальству военного.
После включения в перечень гражданин подбирает подходящее жилье и заключает договор аренды, где указывается сумма найма. Со дня оформления этого документа начнут выплачивать компенсацию. Она прекратится с начала следующего месяца после прекращения аренды.
Компенсация военнослужащим за жилье предоставляется в день выплаты заработной платы – денежного довольствия. В случае смерти служащего выплаты продолжаются его семье в течение 12 месяцев.
Величина субсидии устанавливается согласно нормативу аренды одного квадратного метра жилья по аналогии с сотрудниками госслужбы, указанными выше.
Для сотрудников ФСИН (федеральной службы исполнения наказания) также предусмотрена компенсация трат за аренду. Регулирующий закон – ПП РФ № 894.
Выплата осуществляется по факту найма и рассчитывается по нормативу общей площади жилья на человека. На одно лицо предоставляется плата за 24 кв.м., на двоих – 36, троим – 43. Если в семье большее количество людей, на одного предоставляется по 12 кв.м.
Размер выплаты рассчитывается из установленной стоимости найма одного квадратного метра, регламентированной приказом Минтруда.
Для сотрудников ФСИН, замещающих рядовые должности, определена фиксированная сумма ежемесячной выплаты:
• Проживающим в Москве и Санкт-Петербурге – 15 000 руб.
• В городах и районных центрах – 3 600 руб.
• В иных населенных пунктах – 2 700 руб.
Увеличение суммы субсидии на 50% происходит в случае, если совместно с сотрудником проживает 3 и более членов его семьи.
Переселение из жилой недвижимости, признанной непригодной для проживания, осуществляется на основании ЖК РФ (Жилищного кодекса России). По закону выселенцам предоставляется равнозначная собственность или муниципальное жилье. На последнее оформляется договор социального найма, по которому положена арендная плата. Ее полный размер компенсируется из государственных средств на весь срок аренды до момента передачи выселенцам собственной недвижимости.
В случае выселения без предоставления жилья положена денежная выплата. Компенсация за ветхое жилье собственнику рассчитывается исходя из средней рыночной стоимости аналогичной недвижимости в данном регионе проживания.
При расселении из аварийного или ветхого жилья собственнику помещения отправляется соответствующее уведомление. Вместе с ним предъявляется проект соглашения, в котором указываются гарантии переселенцам. Ими могут быть: предоставление равноценного жилья или выплата компенсации. Если собственник не согласен с предложением по соглашению, его можно обжаловать в судебном порядке.
Соглашение подписывается заинтересованными сторонами в жилищном комитете муниципалитета.
Для делопроизводства нужны:
• Паспорт собственника имущества.
• Правоустанавливающая бумага на недвижимость.
• Расчетный счет для перевода компенсации.
• Справка о составе семьи.
Компенсация молодой семье. Рассматриваемый статус предоставляется в рамках действующих программ «Жилище» и «Молодая семья». Данная категория устанавливается гражданам, состоящим в законном браке. Возраст одного из них должен быть менее 35 лет. Наличие детей необязательно. Программы созданы для стимуляции рождаемости.
Молодой семье по программе может быть предоставлена жилищная субсидия на покупку или строительство жилой недвижимости. Денежные средства выдаются на основании сертификата.
Для его получения нужно следовать инструкции:
1. Подать документы для участия в программе. Оформление происходит в жилищном комитете при муниципалитете. Нужные бумаги:
• Заявление об участии.
• Выписка из домовой книги.
• Лицевой счет.
• Справка о постановке на жилищный учет.
• Документ о продолжительности трудового стажа.
• Паспорт заявителя.
2. Оформить заявку на сертификат. Происходит в том же госучреждении по факту включения в реестр претендентов. Подается в срок с 1 января до 1 июля для приобретения жилья в текущем году. Перечень документации аналогичен.
3. Получить сертификат под роспись заявителя.
4. Предоставить полученное именное свидетельство в кредитную организацию. Происходит в течение 3 месяцев со дня выдачи сертификата. Если в указанный срок документ не предоставлен, требуется его замена.
5. Подыскать подходящее жилье и оформить соглашение о покупке недвижимости.
6. Подать в банк следующие документы для получения денежной субсидии:
• Выписка из ЕГРН на недвижимость.
• Правоустанавливающий документ перехода прав собственности.
В течение 3 дней кредитная организация проверит документацию, и в случае удовлетворения перечислит средства на счет продавца недвижимости. Действие сертификата ограничено полугодовым сроком.
Пример по компенсации за жилье:
Сотрудник противопожарной службы проживает в Воронежской области. В его семье три человека. Для проживания арендуется частная собственность. По закону гражданину положена субсидия за наем.
Калькулятор расчета выплаты:
РВ = НП * РВМ, где:
РВ – рассчитываемая величина;
НП – норматив предоставляемой площади;
РВМ – размер выплаты за один кв.м. жилья.
На троих человек положено 43 квадрата. Стоимость компенсации за один в Воронежской области в 2017 – 302.17 руб.
43 * 302.17 = 12 993.31 руб. ежемесячно, если арендная плата равна или больше указанной суммы. Если меньше, выплачивается фактический размер платы за наем.
Компенсация за аренду и покупку жилья предоставляется отдельным категориям лиц, оговоренным действующим законодательством. Основные выводы:
1. Имущественный вычет – возможность снижения налоговой базы. Возникает после реализации имущества, находящегося во владении менее трех лет, или при воздвижении нового жилья.
2. Многодетным и малообеспеченным семьям устанавливается компенсация за аренду на региональном уровне.
3. Госслужащим, военным и сотрудникам иных силовых ведомств субсидия начисляется в зависимости от нормативов стоимости аренды в конкретном регионе.
4. Переселенцам в Россию выплата производится через ФМС на срок до полугода размером, не более 5 тыс. руб.
5. Работникам, отправленным в командировку, компенсируется их траты в полном размере.
6. Компенсация за аварийное жилье выселенцам представляет собой выдачу равнозначной собственности или оплату социального найма в полном объеме (до момента предоставления жилья).
7. Молодым семьям рассматриваемая субсидия назначается, если они признаны нуждающимися в улучшении условий. Размер выплаты устанавливается в зависимости от норматива стоимости одного квадратного метра в регионе.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
