Управление финансами
документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка
17. Надбавка

Управление финансами
егэ ЕГЭ 2019    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения
папка Главная » Экономисту » Финансовая несостоятельность и банкротство предприятий

Финансовая несостоятельность и банкротство предприятий



Финансовая несостоятельность и банкротство предприятий

Для удобства изучения материала, статью разбиваем на темы:

  • Современная ситуация
  • Основные положения и процедуры банкротства
  • Понятия, используемые при банкротстве
  • Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде
  • Процедуры банкротства

    Современная ситуация

    Успех деятельности предприятий определяется двумя группами факторов:

    - внешними  часть из них связана с эффективностью создаваемых государством условий и стимулов деятельности предприятий и устранением кризисных явлений в экономике; другая часть опять же связана с создаваемыми государством условиями, перед непредсказуемостью которых предприятие бессильно;

    - внутренними — степенью профессионализма руководителей и работников; эффективностью принимаемых предприятиями мер по внедрению и использованию рыночных механизмов и инструментов; внешними условиями.

    Выбор стратегии предотвращения банкротства и эффективность мер предприятий по внедрению рыночных механизмов определяется многими факторами.

    Система управления финансами предприятия связана со стратегическими целями и тактическими задачами его деятельности. Основой этой системы должен быть финансовый анализ, по итогам которого предприятие имеет возможность делать регулярную оценку своего финансового состояния.

    Главное в стратегии предотвращения банкротства предприятия, в решении проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. С одной стороны, это предполагает оптимизацию источников оборотных средств на основе выработанной стратегии, а с другой — размещение этих средств между материальными и нематериальными оборотными активами, а также в сфере производства и сфере обращения. Большую роль здесь играет правильно выбранная кредитная политика, связанная с использованием кредита в качестве финансового рычага. В то же время при существующей учетной ставке это сделать довольно сложно.

    Частью управления оборотными средствами является управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Важнейшим механизмом такого управления является активное использование товарных векселей, что не всегда возможно в современных условиях.

    Одной из целей финансовой стратегии предприятий является получение прибыли и обеспечение рентабельной работы. В основе этого лежит анализ и управление взаимосвязью «затраты—выручка—прибыль», что предполагает широкое внедрение на предприятии управленческого учета.

    Значительное внимание в деятельности финансовой службы предприятия должно уделяться управлению денежными потоками. Здесь необходимо достаточно точно определить все притоки и оттоки денежных средств в основной, инвестиционной и финансовой деятельности и анализировать причины их увеличения и уменьшения. Одним из важнейших факторов в этой области является фактор времени, оказывающий непосредственное влияние на финансовый результат.

    Кроме перечисленных выше направлений финансовой стратегии предприятия должны уделять серьезное внимание амортизационной, инвестиционной, дивидендной политике, политике на рынке ценных бумаг и другим направлениям своей деятельности.

    Одной из главных причин, вызывающих банкротство предприятий, является их финансовый кризис, проявлениями которого бывают:

    •             недостаток прежде всего собственных средств, а также общих источников денежных средств предприятия;

    •             неудовлетворительная структура как собственного, так и общего капитала предприятия, а также активов и пассивов его баланса;

    •             недостаточность или отсутствие инвестиций, а также их неэффективное использование;

    •             нарастание долгов и неплатежей;

    •             уменьшение прибыли и снижение рентабельности;

    •             неэффективные и неуправляемые денежные потоки;

    •             неэффективное использование средств предприятия, их замедленная оборачиваемость, большие операционный, производственный и финансовый циклы;

    •             слабые финансовый и производственный рычаги;

    •             недостаточное и неэффективное использование рыночных механизмов и инструментов;

    •             снижение финансовой устойчивости предприятия.

    В настоящее время имеется значительное количество предприятий, находящихся в состоянии финансового кризиса или в предкризисном состоянии. Существует точка зрения, в соответствии с которой оздоровление экономики связывается с банкротством всех неплатежеспособных предприятий. Но экономические условия в России настолько сложны и непостоянны, что именно они в первую очередь оказывают влияние на деятельность предприятий и их финансовое состояние.

    Поэтому массовое банкротство предприятий невозможно по следующим причинам:



    •             неплатежеспособность предприятий довольно часто является не их виной, а связана с внешними условиями (например, неплатежи, налоги, высокая учетная ставка ЦБ и многие другие);

    •             массовое банкротство вызовет цепную реакцию, в частности, последующие банкротства кредиторов;

    •             банкротство крупнейших предприятий обострит экономическое и социальное положение в стране, подорвет ее экономический потенциал;

    •             арбитражные суды физически не смогут справиться с таким большим объемом работ, а кроме судов делать ее никто не имеет права;

    •             дает постоянный передел собственности;

    •             кроме того, причины, порождающие неплатежи, при массовом банкротстве не будут устранены.

    Основные положения и процедуры банкротства

    Основные положения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятий, определены Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ.

    Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Конкретно предприятие считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если его обязательства или обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

    Состав и размер обязательств и обязанностей по обязательным платежам определяется на момент подачи заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом.

    Денежное обязательство — обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.

    В состав денежных обязательств включаются:

    •             задолженность за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

    •             суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником.

    Не включаются обязательства:

    •             перед гражданами за причинение вреда жизни и здоровью;

    •             по выплате авторского вознаграждения и выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

    •             перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из такого участия;

    •             неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства; они также не учитываются при определении размера обязательных платежей.

    Обязательные платежи — налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в законодательно установленном порядке.

    Для возбуждения дела о банкротстве принимаются во внимание требования:

    •             по денежным обязательствам, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда;

    •             по обязательным платежам — подтвержденные решением налогового или таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника.

    В том и в другом случае право на подачу заявления в арбитражный суд возникает через 30 дней после указанных решений.

    Арбитражный суд возбуждает дело о банкротстве, если требования к должнику в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., к должнику-гражданину  не менее 10 тыс. руб.

    Гражданским кодексом РФ (ст. 65) предусмотрено, что предприятие (кроме казенного) может быть объявлено банкротом по решению суда или по своему собственному совместно с кредиторами решению. В любом случае оно должно быть ликвидировано либо принудительно, либо добровольно.

    Следует учитывать, что банкротство кроме реального может быть фиктивным или преднамеренным.

    Фиктивное банкротство представляет собой тот случай, когда у должника при подаче заявления в арбитражный суд имеется возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Это делается, как правило, с целью получения от кредиторов отсрочки (рассрочки) платежей или скидки с долгов. Должник, подавший такое заявление, несет перед кредиторами ответственность за убытки, причиненные подачей такого заявления.

    Преднамеренное банкротство возникает по вине учредителей (участников) должника и иных лиц, в том числе руководителя, которое имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия. Такое происходит обычно в том случае, когда руководитель или собственник в личных или в чьих-либо интересах умышленно делает предприятие неплатежеспособным. В этой ситуации на собственников и иных лиц при недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

    Федеральной службой России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению утверждены Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (распоряжение № 33р).

    Определение признаков фиктивного банкротства производится только в случае, если дело возбуждено по заявлению должника.

    Если данный коэффициент равен или больше единицы, то следует сделать вывод о наличии признаков фиктивного банкротства.

    Для выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности должника в два этапа:

    •             на первом — рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами;

    •             на втором  анализируются условия совершения сделок должника за период, повлекших существенные измерения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.

    Невыгодными условиями сделки для должника считаются следующие:

    •             занижение или завышение цен на поставляемые (приобретаемые) товары по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;

    •             невыгодные для должника сроки и способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу;

    •             любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности.

    Таким образом, вывод: если обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные должником, не соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, тогда признаки преднамеренного банкротства имеются.

    Понятия, используемые при банкротстве

    Должники и кредиторы

    Должник  гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, неспособные удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение установленного срока.

    Руководитель должника — единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами деятельность от имени юридического лица без доверенности.

    Представитель работников должника — лицо, уполномоченное работниками должника представлять их законные интересы при проведении процедур банкротства.

    Конкурсные кредиторы — кредиторы по денежным обязательствам; к ним не относятся:

    - уполномоченные органы;

    - граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам;

    - учредители (участники) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

    Мораторий — приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей.

    Реестр требований кредиторов содержит следующие сведения:

    - о размере требований каждого кредитора по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам;

    - об очередности удовлетворения каждого требования.

    Реестр ведет арбитражный управляющий или реестродержатель.

    Собрание кредиторов, в котором с правом голоса участвуют конкурсные кредиторы, а в части требований по обязательным платежам  налоговые и иные уполномоченные органы. Кроме того, в собрании участвует представитель работников должника, представитель учредителей (участников) должника, представитель собственника имущества должника — унитарного предприятия.

    Уполномоченные органы  федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, уполномоченные участвовать в делах о банкротстве.

    Досудебная санация — мера по предупреждение» банкротства, когда должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения задолженности и восстановления платежеспособности должника. Эту помощь могут оказывать учредители (участники) должника, собственники его имущества, кредиторы и иные лица. Должник в свою очередь может принять на себя обязательства в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь.

    Процедура банкротства

    Наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника. Наблюдение прекращается с момента признания арбитражным судом должника банкротом и открытия конкурсного производства, или введения внешнего управления, или утверждения мирового соглашения.

    Финансовое оздоровление — вводится по решению арбитражного суда на основе ходатайства или к нему, или к собранию кредиторов учредителей (участников) должника, собственника его имущества, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица, которые должны предоставить обеспечение исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности. Размер такого обеспечения должен превышать размер обязательств должника, включенных в реестр требований кредиторов, не менее чем на 20%.

    Внешнее управление (судебная санация) — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему.

    Конкурсное производство — процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

    Мировое соглашение — процедура достижения договоренности между должником и кредиторами относительно отсрочки и (или) рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве и в целях прекращения этого дела.

    Арбитражные управляющие

    Арбитражный управляющий (временный, административный, внешний, конкурсный) — гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций.

    Временный управляющий — арбитражный управляющий, утверждаемый арбитражным судом для проведения наблюдения, осуществления мер по обеспечению сохранности имущества должника и иных полномочий.

    Административный управляющий — арбитражный управляющий, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедуры банкротства  финансового оздоровления в соответствии с Законом.

    Внешний управляющий  арбитражный управляющий, утверждаемый арбитражным судом для проведения внешнего управления и восстановления платежеспособности.

    Конкурсный управляющий — арбитражный управляющий, утверждаемый арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных полномочий.

    Заинтересованные лица — это:

    - юридическое лицо, которое является основным или дочерним по отношению к должнику;

    - руководитель, лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе и освобожденные от своих обязанностей в течение одного года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве;

    - следующие родственники указанных выше лиц: супруг (супруга), родственники по прямой восходящей и нисходящей линиям, сестры, братья и их родственники по нисходящей линии, родители, сестры и братья супруга.

    Заинтересованные лица определяются в отношении арбитражных управляющих и кредиторов.

    Требования, предъявляемые к арбитражному управляющему, следующие. Он должен:

    •             быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

    •             иметь высшее образование;

    •             иметь стаж руководящей работы (руководитель или заместитель руководителя юридического лица) не менее чем два года в совокупности;

    •             сдать теоретический экзамен по программе подготовки арбитражных управляющих;

    •             пройти стажировку сроком не менее 6 месяцев в качестве помощника арбитражного управляющего;

    •             не иметь судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления;

    •             являться членом одной из саморегулируемых организаций (некоммерческой организации арбитражных управляющих), которая представляет кандидатуру управляющего в арбитражный суд для утверждения.

    Не могут быть утверждены арбитражным судом в качестве арбитражного управляющего следующие лица:

    •             являющиеся заинтересованными лицами по отношению к должнику, кредиторам;

    •             в отношении которых введена процедура банкротства;

    •             которые не возместили убытки, причиненные должнику, кредиторам, третьим лицам при исполнении обязанностей арбитражного управляющего;

    •             если они дисквалифицированы или лишены права занимать руководящие должности;

    •             не заключившие договор страхования ответственности на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве.

    Законом определены права, обязанности, ответственность арбитражных управляющих, а также порядок определения и выплаты им вознаграждения.

    Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде

    Дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматривает арбитражный суд по месту нахождения должника.

    Участниками дела о банкротстве являются: должник, арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, уполномоченные органы, органы исполнительной власти, а также лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.

    Дело о банкротстве должно быть рассмотрено в заседании арбитражного суда в срок до 7 месяцев с даты поступления заявления о признании должника банкротом.

    Заявление о банкротстве в арбитражный суд могут подать: должник, конкурсный кредитор, уполномоченный орган.

    Должник обладает как правом на подачу заявления в арбитражный суд, так и обязанностью. Право у него появляется в случае предвидения банкротства, если он не в состоянии будет исполнить свои обязательства в установленные сроки.

    Руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, если:

    •             удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности удовлетворения других требований в полном объеме;

    •             решение о подаче заявления принято уполномоченным органом или собственником должника;

    •             обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

    •             в иных случаях.

    В данных случаях заявление должно быть подано в арбитражный суд в течение 30 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств. При неподаче заявления в указанный срок для соответствующих лиц наступает субсидиарная ответственность. В отдельных случаях установлена уголовная или административная ответственность.

    Собрание кредиторов является совместной властью конкурсных кредиторов и уполномоченных органов. Оно созывается по инициативе:

    •             арбитражного управляющего;

    •             комитета кредиторов;

    •             конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, если их не менее чем 10% общей суммы требований, включенных в реестр требований кредиторов;

    •             1/3 от общего количества конкурсных кредиторов и уполномоченных органов.   

    Собрание кредиторов проводится арбитражным управляющим в течение 3 недель после требования кредиторов по месту нахождения должника или органов управления должника.

    Решения на собрании принимаются большинством голосов от числа присутствующих на собрании, а в отдельных случаях — от общего числа голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов.

    К исключительной компетенции собрания кредиторов относятся принятие решений и утверждения по следующим вопросам:

    •             о введении и изменении сроков проведения процедур банкротства;

    •             план внешнего управления и финансового оздоровления, график погашения задолженности;

    •             требования к арбитражному управляющему;

    •             выбор саморегулируемой организации и реестродержателя из их числа;

    •             о заключении мирового соглашения;

    •             об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом;

    •             об образовании комитета кредиторов, избрании его членов;

    •             другие вопросы.

    Применяются следующие процедуры банкротства, устанавливаемые арбитражным судом:

    •             наблюдение;

    •             внешнее управление;

    •             конкурсное производство;

    •             мировое соглашение;

    •             иные процедуры.

    Процедуры банкротства

    Наблюдение

    Наблюдение за должником вводится арбитражным судом в отношении должника с момента принятия его заявления, кроме случаев, когда по закону к должнику должна быть применена иная процедура банкротства. Цель этой процедуры — обеспечить сохранность имущества должника, с одной стороны, а с другой — принять решение в отношении должника.

    Именно поэтому с момента вынесения арбитражным судом определения о принятии заявления:

    •             имущественные требования к должнику могут быть предъявлены только с учетом сложившейся ситуации. Ранее начатые дела, связанные с предъявленными требованиями к должнику, по ходатайству кредитора приостанавливаются;

    •             приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнительных документов судов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда;

    •             запрещается удовлетворение требований участника должника — юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников;

    •             запрещается выплата дивидендов и иных платежей по ценным бумагам;

    •             другие.

    При введении наблюдения арбитражный суд принимает решение о назначении временного управляющего. При этом руководитель и администрация должника продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями. С согласия временного управляющего они могут совершать некоторые сделки.

    Руководитель и администрация должника не имеют права принимать решения о:

    •             реорганизации и ликвидации должника;

    •             создании филиалов и представительств;

    •             выплате дивидендов или распределении прибыли должника;

    •             размещении облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, за исключением акций;

    •             выходе из состава участников должника юридического лица;

    •             приобретении у акционеров ранее выпущенных акций;

    •             другое.

    По ходатайству временного управляющего арбитражный суд может отстранить руководителя должника от должности, если он нарушает требования закона о банкротстве. В этом случае суд выносит определение о возложении исполнения обязанностей руководителя должника на кандидата на эту должность, или на одного из заместителей руководителя должника, или на одного из работников должника.

    Как известно, одной из обязанностей временного управляющего является созыв первого собраний кредиторов. Оно может принять следующие решения:

    •             о введении финансового оздоровления;

    •             о введении внешнего управления;

    •             об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства;

    •             определение требований к арбитражным управляющим;

    •             образование комитета кредиторов;

    •             выбор реестродержателя кредиторов;

    •             иные решения.

    Арбитражный суд на основании решения первого собрания кредиторов выносит определение о применении в отношении должника соответствующей процедуры банкротства.

    Арбитражный управляющий — временный управляющий.

    Права:

    •             предъявлять в арбитражный суд от своего имени требования о признании недействительными сделок и решений;

    •             заявлять возражения относительно требований кредиторов и принимать участие в заседаниях арбитражного суда по этому поводу;

    •             обращаться в арбитражный суд с ходатайством о принятии дополнительных мер по обеспечению сохранности имущества должника;

    •             обращаться в арбитражный суд с ходатайством об отстранении руководителя должника от должности;

    •             получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника;

    •             осуществлять иные полномочия.

    Обязанности:

    •             принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника;

    •             проводить финансовый анализ должника;

    •             выявлять кредиторов должника;

    •             вести реестр требований кредиторов;

    •             уведомлять кредиторов о введении наблюдения;

    •             созывать и проводить первое собрание кредиторов.

    Процедура банкротства  финансовое оздоровление

    Цель: финансовое оздоровление должника.

    Срок: не более чем 2 года.

    Вводится на основании обращения должника, его органов, третьих лиц к первому собранию кредиторов или к арбитражному суду в процессе проведения наблюдения.

    Документы, прилагаемые к решению об обращении к первому собранию кредиторов о введении финансового оздоровления:

    •             план финансового оздоровления;

    •             график погашения задолженности;

    •             протокол общего собрания учредителей и представителей собственника и перечень тех из них, кто голосовал за обращения к собранию кредиторов;

    •             сведения о предлагаемом обеспечении исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности;

    •             иные документы.

    Исполнение должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности может быть обеспечено залогом (ипотекой), банковской гарантией, государственной или муниципальной гарантией, поручительством, а также иными способами.

    Порядок введения:

    •             вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов;

    •             одновременно устанавливается срок финансового оздоровления, а также утверждается судом график погашения задолженности;

    •             арбитражный суд должен отразить сведения о лицах, предоставивших обеспечение, его размеры и способы.

    Последствия введения финансового оздоровления:

    •             Законом о банкротстве (ст. 81) определен перечень последствий введения данной процедуры;

    •             органы управления должника осуществляют свои полномочия с ограничениями;

    •             при ненадлежащем исполнении руководителем должника плана финансового оздоровления или при совершении им действий, нарушающих права и законные интересы кредиторов и предоставивших обеспечение лиц, арбитражный суд может отстранить руководителя должника от должности в том порядке, что и при наблюдении по ходатайству собрания кредиторов, административного управляющего, предоставивших обеспечение лиц.

    Окончание финансового оздоровления:

    •             не позднее чем за месяц до окончания финансового оздоровления должник обязан предоставить административному управляющему отчет, к которому прилагаются:

    - баланс должника на последнюю дату; отчет о прибылях и убытках;

    - документы, подтверждающие погашение требований кредиторов;

    - административный управляющий составляет заключение по этим документам;

    •             арбитражный суд по итогам финансового оздоровления принимает одно из следующих решений:

    - о прекращении производства по делу о банкротстве;

    - о введении внешнего управления при наличии возможности восстановить платежеспособность должника; о признании должника банкротом при наличии признаков банкротства.

    План финансового оздоровления и график погашения задолженности

    Готовится: учредителями или собственником имущества должника.

    Утверждается собранием кредиторов.

    Предусматривает:

    •             способы получения должником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности;

    •             сроки погашения всех требований кредиторов, в том числе кредиторов первой и второй очереди;

    •             график погашения задолженности по обязательным платежам (налогов и сборов) в соответствии с требованиями законодательства;

    •             пропорциональное погашение требований кредиторов в соответствии с установленной очередностью.

    Арбитражный управляющий — административный управляющий.

    Права:

    •             требовать от руководителя должника информацию о текущей деятельности;

    •             принимать участие в инвентаризации имущества должника;

    •             согласовывать сделки и решения должника (в соответствии с законом и информировать кредиторов);

    •             обращаться в арбитражный суд с ходатайством об отстранении руководителя должника;

    •             обращаться в арбитражный суд с ходатайством о принятии дополнительных мер по обеспечению сохранности имущества должника;

    •             предъявлять в арбитражный суд требования о признании недействительными сделок и решений и о применении их последствий;

    •             осуществление иных полномочий.

    Обязанности:

    •             осуществлять контроль за ходом выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности, а также за своевременным исполнением текущих требований кредиторов;

    •             исполнять иные обязанности.

    Процедура банкротства  внешнее управление

    Вводится: арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов.

    Цель: восстановление платежеспособности должника.

    Срок: не более чем 18 месяцев может быть продлен не более чем на 6 месяцев:

    •             Если внешнее управление вводится после финансового оздоровления, тогда совокупный срок этих двух процедур не может превышать два года.

    •             Если с даты введения финансового оздоровления до даты рассмотрения арбитражным судом вопроса о введении внешнего управления прошло более чем 18 месяцев, арбитражный суд не может вводить внешнее управление.

    Последствия введения внешнего управления:

    •             прекращаются полномочия руководителя должника;

    •             прекращаются полномочия органов управления должника, за исключением некоторых из них, определенных законом;

    •             управление делами должника возлагается на внешнего управляющего;

    •             передача документации, ценностей и др. внешнему управляющему производится в течение 3 дней с момента его утверждения;

    •             вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов;

    •             проводятся некоторые другие мероприятия.

    Мораторий на удовлетворение требований кредиторов:

    •             распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления;

    •             не распространяется на требования о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о возмещении морального вреда;

    •             приостанавливается исполнение бесспорных исполнительных документов;

    •             не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции, за исключением требований, возникших после принятия заявления должника;

    •             на сумму требований конкурсных кредиторов и уполномоченных органов на дату введения внешнего управления начисляются проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ (или по соглашению с конкурсным кредитором — в меньшем размере или в более короткий срок).

    План внешнего управления

    Разрабатывается внешним управляющим в течение месяца после его утверждения.

    Утверждается собранием кредиторов.

    План внешнего управления должен предусматривать:

    •             меры по восстановлению платежеспособности должника;

    •             обоснованные возможности восстановления платежеспособности должника в установленный срок;

    •             условия и порядок реализации указанных мер;

    •             срок восстановления платежеспособности должника;

    •             расходы по реализации плана и иные расходы;

    •             соответствие требованиям, установленным федеральными законами.

    Меры по восстановлению платежеспособности должника, предусматриваемые планом внешнего управления:

    •             перепрофилирование производства;

    •             закрытие нерентабельных производств;

    •             взыскание дебиторской задолженности;

    •             продажа части имущества должника;

    •             уступка прав требования должника;

    •             исполнение обязательств должника собственником его имущества, его учредителями либо третьим лицом;

    •             увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц;

    •             размещение дополнительных обыкновенных акций должника;

    •             продажа предприятия должника;

    •             замещение активов должника (путем создания на базе имущества должника одного или нескольких ОАО);

    •             иные меры восстановления платежеспособности должника.

    Платежеспособность должника признается восстановленной

    при отсутствии признаков банкротства, установленных законом.

    План внешнего управления может быть признан арбитражным судом недействительным полностью или частично по ходатайству лица или лиц, права и законные интересы которых были нарушены.

    Арбитражный управляющий — внешний управляющий.

    Права:

    •             распоряжается имуществом должника в соответствии с планом внешнего управления;

    •             заключает от имени должника мировое соглашение;

    •             заявляет отказ от исполнения договоров должника;

    •             предъявляет в арбитражный суд от своего имени требования о признании недействительными сделок, решений и последствий этого;

    •             осуществляет иные действия.

    Обязанности:

    •             принимает в управление имущество должника и проводит его инвентаризацию;

    •             разрабатывает план внешнего управления, представляет его для утверждения собранию кредиторов и реализует его;

    •             ведет бухгалтерский, финансовый, статистический учет и отчетность;

    •             заявляет возражения относительно предъявленных к должнику требований кредиторов;

    •             ведет реестр требований кредиторов;

    •             предоставляет собранию кредиторов отчет об итогах реализации плана внешнего управления;

    •             осуществляет иные полномочия.

    Процедура банкротства  конкурсное производство

    Цель: соразмерное удовлетворение требований кредиторов.

    Открывается решением арбитражного суда одновременно с признанием должника банкротом.

    Срок: один год, с возможностью продления не более чем на 6 месяцев.

    Последствия открытия конкурсного производства:

    •             срок исполнения возникших требований к должнику считается наступившим;

    •             прекращается начисление неустоек (штрафов, пени), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника;

    •             сведения о финансовом состоянии должника перестают составлять коммерческую тайну;

    •             совершение сделок с имуществом должника ограничивается;

    •             прекращается исполнение по исполнительным документам;

    •             все требования к должнику, за некоторым исключением, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства;

    •             снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и не допускаются новые;

    •             прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов его управления и собственника его имущества, за исключением отдельных полномочий органов управления должника;

    •             руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение 3 дней с даты утверждения конкурсного управляющего должны передать ему бухгалтерскую и иную документацию и материальные ценности.

    Арбитражный управляющий — конкурсный управляющий.

    Утверждается арбитражным судом после признания должника банкротом и открытия конкурсного производства.

    Права:

    •             распоряжается имуществом должника;

    •             увольняет работников должника, в том числе руководителя, в соответствии с законом;

    •             заявляет отказ от исполнения договоров и иных сделок, предъявляет иски о признании недействительными сделок, совершенных должником;

    •             осуществляет иные права.

    Обязанности:

    •             принимает в ведение имущество должника, проводит его инвентаризацию и оценку; привлекает независимого оценщика;

    •             уведомляет работников должника о предстоящем увольнении в течение месяца с даты введения конкурсного производства;

    •             принимает меры по обеспечению сохранности имущества должника;

    •             проводит финансовый анализ должника;

    •             предъявляет к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании;

    •             заявляет возражения против требований кредиторов;

    •             ведет реестр требований кредиторов;

    •             принимает меры по поиску, выявлению и возврату имущества должника, находящегося у третьих лиц;

    •             организует конкурсную массу из имущества должника: имеющегося на момент открытия конкурсного производства; выявленного в его ходе;

    за исключением не включаемого в конкурсную массу имущества: социально значимых объектов, жилищного фонда, изъятого из оборота имущества;

    •             исполняет иные обязанности.

    Счета, используемые конкурсным управляющим в своей деятельности:

    1)            обязан использовать только один счет должника в банке (основной счет должника);

    2)            при его отсутствии обязан открыть такой счет;

    3)            другие счета должника в кредитных организациях по мере их обнаружения должны быть закрыты, кроме счетов, связанных с доверительным управлением, и социальных брокерских счетов профессионального участника рынка ценных бумаг;

    4)            на основной счет должника зачисляются денежные средства, поступающие в ходе конкурсного производства; с этого счета осуществляются выплаты кредиторам;

    5)            для операций с задолженностью должника, выраженной в иностранной валюте, открывается или используется валютный счет должника;

    6)            отчет об использовании денежных средств должника конкурсный управляющий представляет в арбитражный суд и собранию кредиторов (по требованию), но не чаще, чем один раз в месяц.

    Очередность удовлетворения требований кредиторов

    Вне очереди за счет конкурсной массы:

    •             судебные расходы;

    •             выплата вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;

    •             текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника;

    •             требования кредиторов, появившиеся после принятия арбитражным судом заявления должника о банкротстве;

    •             задолженность по заработной плате, возникшая после принятия арбитражным судом заявления должника о банкротстве;

    •             иные, связанные с проведением конкурсного производства, расходы.

    При возможности техногенных и экологических катастроф либо гибели людей при ликвидации предприятия вне очереди погашаются расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения указанных последствий.

    Очередность удовлетворения требований кредиторов следующая:

    - первая очередь — требования граждан за причинение вреда жизни и здоровью (путем капитализации соответствующих повременных платежей), а также компенсация морального вреда;

    - вторая очередь — выплата выходных пособий и оплата труда лиц в соответствии с трудовым договором, а также выплата вознаграждений по авторским договорам;

    - третья очередь  расчеты с другими кредиторами; требования, обеспеченные залогом, удовлетворяются в третью очередь преимущественно перед другими кредиторами.

    Мировое соглашение

    Цель: прекращение производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

    Может быть заключено на любой стадии дела о банкротстве, в ходе любой его процедуры.

    Решение о заключении мирового соглашения принимают:

    •             со стороны кредиторов — собрание кредиторов;

    •             со стороны должника — при наблюдении и финансовом оздоровлении — руководитель должника без согласования с временным и административным управляющими;

    •             при внешнем управлении и конкурсном производстве — внешний или конкурсный управляющий.

    Утверждается арбитражным судом только после погашения задолженности кредиторам первой и второй очереди; мировое соглашение должно быть представлено в суд в период после 5 и до 10 дней после его заключения.

    Вступает в силу с даты его утверждения арбитражным судом и является обязательным для должника, кредиторов и третьих лиц; односторонний отказ от исполнения вступившего в силу мирового соглашения не допускается.

    Содержание мирового соглашения:

    •             об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника;

    •             об уступке прав требования должника;

    •             об исполнении обязательств должника третьими лицами;

    •             о скидке с долга или его прощении;

    •             об обмене требований должника на доли в его уставном капитале, его акции и другие ценные бумаги;

    •             об иных способах, предусмотренных законом, если они не нарушают права иных кредиторов.

    Последствия утверждения мирового соглашения

    Является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве, если оно утверждено в ходе:

    •             финансового оздоровления — прекращается исполнение графика погашения задолженности;

    •             внешнего управления — прекращается действие моратория на удовлетворение требований кредиторов;

    •             конкурсного производства  решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит дальнейшему исполнению с даты утверждения мирового соглашения.

    Прекращаются полномочия временного, административного, внешнего, конкурсного управляющих; внешний и конкурсный управляющие исполняют обязанности руководителя должника до даты назначения руководителя.



    тема

    документ Финансовая деятельность
    документ Финансовая зависимость
    документ Финансовая информация
    документ Финансовая независимость
    документ Финансовая оценка
    документ Финансовая политика




    назад Назад | форум | вверх Вверх

  • Управление финансами
    важное

    Курс доллара
    Курс евро
    Цифровые валюты
    Алименты

    Аттестация рабочих мест
    Банкротство
    Бухгалтерская отчетность
    Бухгалтерские изменения
    Бюджетный учет
    Взыскание задолженности
    Выходное пособие

    График отпусков
    Декретный отпуск
    ЕНВД
    Изменения для юристов
    Кассовые операции
    Командировочные расходы
    МСФО
    Налоги ИП
    Налоговые изменения
    Начисление заработной платы
    ОСНО
    Эффективный контракт
    Брокеру
    Недвижимость



    ©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Контакты