Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Экономисту » Финансово-налоговое регулирование

Финансово-налоговое регулирование

Финансовое регулирование

Вернуться назад на Финансовое регулирование

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

Финансовая политика – это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления государством его функций. Цель финансовой политики заключается в увеличении объема финансовых ресурсов.

Проведение финансовой политики предусматривает три основных этапа:

- определение целей. На этом этапе формулируются цели политики и конкретизируются задачи, которые необходимо разрешить для достижения этих целей;
- определение инструментов и методов, с помощью которых данные задачи могут быть разрешены. Можно сказать, что на этом этапе определяются средства достижения целей. Здесь очень важно достичь соответствия между средствами и целями;
- управление финансовой деятельностью государства и других субъектов хозяйствования. Оно осуществляется для достижения наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.

Финансовая политика сильно зависит от тех методов и средств, которые применяются для достижения целей. Можно выделить несколько типов финансовой политики.

Первый тип – классический. Он основан на теории свободной конкуренции, основоположниками которой были великие экономисты А. Смит и Д. Риккардо. Суть данной финансовой политики заключается в минимизации регулирующего влияния государства. Считалось, что рынок в условиях свободной конкуренции сам преодолеет все проблемы и достигнет наиболее оптимального состояния с максимально возможным уровнем экономии ресурсов.

Соответственно при проведении финансовой политики классического типа ставки налогов и государственные расходы снижались до минимально возможного уровня. Расходы государства просто не требовались, поскольку рынок сам должен был сделать все, что было действительно необходимо и полезно. В случае если государственные расходы отсутствуют, то государству не нужны и доходы, и можно отказаться от налогового изъятия части средств хозяйствующих субъектов.

Главное условие финансового регулирования в этой модели – соответствие государственных расходов доходам.

Второй тип финансовой политики государства – регулирующее воздействие государства. Данный тип политики является полной противоположностью классическому типу. Его теоретический базис составили идеи и труды Дж. М. Кейнса, которые получили практическое применение во время правления президента США Ф. Рузвельта. К 30-м гг. XX в. стало очевидно, что совершенной конкуренции не существует и рыночная экономика не может самостоятельно справиться с кризисными ситуациями. Более того, рыночная система хозяйствования вовсе не гарантирует максимального уровня эффективности в процессе использования ресурсов.


В результате была предложена новая стратегия государственной политики в области финансов и регулирования экономики.

Суть регулирующего типа финансовой политики сводится к необходимости активного вмешательства государства в экономические процессы. Государство должно создавать дополнительный спрос путем увеличения своих расходов. Соответственно, государство должно иметь дефицит государственного бюджета, то есть расходы должны превышать доходы.

Планово-директивная финансовая политика реализовывалась в рамках социалистической системы хозяйствования, когда все управление финансовыми потоками страны осуществлялось из единого центра. Для данной политики характерны большие государственные расходы и отсутствие дефицита государственного бюджета. Такая финансовая политика применялась в нашей стране периода существования Советского Союза. Ее достоинство заключалось в использовании всех финансовых ресурсов для достижения целей государства, чего не могла гарантировать ни одна другая система финансовых взаимоотношений. Кроме того, с помощью аккумуляции всех ресурсов страны государство могло проводить активную социальную политику, снижая социальную напряженность и более эффективно перераспределяя доходы населения страны.

Негативным моментом данной системы была излишняя концентрация ресурсов в руках государства, из-за чего трудовым коллективам оставлялась незначительная часть заработанного. Это практически уничтожало личную заинтересованность людей в трудовых усилиях и порождало иждивенческие настроения среди работающих и всего населения.

Неоконсервативная финансовая политика предполагает многоцелевое регулирование экономики и бездефицитное финансирование. В основе данного типа финансовой политики лежит идея стимулирования предложения, что достигается с помощью низких налоговых ставок на прибыль и имущество предприятий.

Многоцелевое регулирование подразумевает, что имеется несколько приоритетных направлений расходования бюджетных средств, а не один. Например, в СССР основной объем денежных средств направлялся на обеспечение обороноспособности страны, что и было приоритетом экономической и финансовой политики.

Сегодня большинство государств стараются распределить имеющиеся финансовые ресурсы между отраслями экономики, имеющими одинаково важное значение для государства. К ним относятся: поддержание обороноспособности страны; обеспечение достойного уровня жизни населения; поддержка образования, медицины и науки; развитие малого бизнеса; стимулирование передовых высоких технологий, экспорта отдельных видов продукции и услуг и т.д.

Все типы рассмотренных финансовых политик отличаются друг от друга финансовым механизмом. Финансовый механизм – это, по сути, механизм реализации целей финансовой политики. Именно он определяет, каким образом будет осуществляться регулирование финансовых взаимоотношений и к какой модели будет относиться политика государства, проводимая в области финансов.

Финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Элементами финансового механизма выступают: налоговые ставки, налогооблагаемая база, норма обязательного резервирования денежных средств, уровень нормируемых расходов и т.д.

Финансовый механизм выполняет ряд функций, таких, как аккумулирование финансовых ресурсов, финансирование расходов, стимулирование и регулирование экономики, порядок распределения бюджетных средств, формы и средства контроля за их расходованием.

Существуют два вида финансового механизма: директивный и регулирующий:

- директивное финансовое воздействие включает в себя элементы, прямо установленные государством, например: налоги, государственный кредит, расходы государственного бюджета, организация и устройство бюджетного процесса, финансовое планирование. Данные элементы считаются директивными методами воздействия, поскольку они устанавливаются государством для всех субъектов экономики, исходя только из интересов государства, и другие субъекты экономических отношений не могут повлиять на данные методы и как-либо изменить их;
- к регулирующему виду финансового механизма относят определенные отношения в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. В принципе, сюда относятся те правила, которые формируют финансовый механизм для негосударственных и частных предприятий.

Совокупность финансовой политики и финансового механизма в конкретной стране создает финансовую систему данного государства. Ее задача состоит в обеспечении сбалансированного движения стоимостных и натурально-вещественных потоков в процессе воспроизводства общественного продукта и рабочей силы.

Финансовая система Российской Федерации состоит из трех звеньев:

1) финансы хозяйствующих субъектов;
2) финансы государства и муниципальных образований;
3) финансы населения (то есть финансы домашних хозяйств).

Финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием децентрализованных денежных фондов в процессе кругооборота производственных фондов и участия в воспроизводстве рабочей силы. Финансы предприятий – неотъемлемое звено финансовой системы государства, поскольку именно финансовые ресурсы, формируемые предприятиями, являются основой развития экономики и локомотивом экономического роста.

Финансы государства – это совокупность денежных отношений, проявляющихся в формировании и использовании централизованных денежных фондов в целях удовлетворения общественных потребностей.

Государственные финансы можно рассматривать и с точки зрения эффективности формирования доходов и полученной пользы от их использования, то есть эффективности государственных расходов.

Государственные доходы – это финансовые отношения, связанные с формированием финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государства и государственных предприятий. Централизованные финансы представляют собой финансы государства и субъектов РФ, а финансы предприятий – децентрализованные финансовые ресурсы.

Общим доходным источником для всех элементов государственных финансов является ВВП. Существуют и специфические источники доходов, например местные налоги и налоги в пользу субъектов РФ.

Источники государственных доходов можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся национальный доход и национальное богатство внутри страны, а к внешним – займы и репарационные платежи.

Займы предполагают взятие денежных средств у других государств или международных организаций на условиях возврата и платности.

Репарационные платежи – это средства, поступающие от другого государства на безвозмездной основе. Обычно репарационные платежи выплачиваются после потери одним государством суверенитета.

Естественно, репарационные платежи – более желательный источник государственных доходов, получаемых из внешних источников, поскольку их не требуется возвращать.

Система государственных доходов представляет собой совокупность всех видов государственных доходов, формируемых разными методами.

Выделяют следующие методы формирования государственных доходов:

- первейший и основной из них – налоги, обязательные платежи государству физических и юридических лиц;
налоги – обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законном порядке;
- неналоговые поступления, представляющие собой не бюджетный способ изъятия (например, при конфискации имущества в соответствии с судебным решением);
- кредит (в данном случае рассматриваются государственные внутренние и внешние займы). Кредит – достаточно быстрый способ получения денежных ресурсов и не вызывает особого недовольства со стороны населения. Негативные последствия такого способа получения финансовых ресурсов в распоряжение государства проявляются не сразу. Любая форма долга государства приводит к увеличению потребности в денежных ресурсах в будущем. Самым вероятным источником погашения долговых обязательств станет рост налоговых изъятий в перспективе. Можно сказать, что необходимость возврата кредита – основной недостаток использования данного метода;
- эмиссия денежных средств, проводя которую, государство может очень быстро пополнить свои запасы денег. Кроме того, при проведении эмиссии государство получает дополнительный «инфляционный налог» с населения. Единственное, что сдерживает активное использование данного способа мобилизации средств, – это инфляция, сопутствующая денежной эмиссии. Об отрицательных моментах инфляции подчеркнем, что инфляция вызовет в дальнейшем еще больший дефицит государственных средств и социальную напряженность в обществе.

Государственные расходы представляют собой средства, обеспечивающие структурную перестройку экономики, модернизацию и техническое переоснащение приоритетных отраслей национальной экономики. За счет государственных расходов обеспечивается инвестиционная политика и финансирование народного хозяйства, то есть долгосрочные и текущие расходы государства.

Различают следующие виды государственных расходов:

- прямые, которые осуществляются через систему бюджетов и внебюджетных фондов;
- косвенные, к которым относятся расходы государственных предприятий, организаций и учреждений.

Государственные доходы выполняют определенные функции, в числе которых:

- экономическая, или, как ее иногда называют, стимулирующая функция. Она проявляется в стимулировании развития экономики посредством государственного бюджета. Также с помощью государственных финансов можно повысить эффективность производства, используя налоговые и неналоговые методы;
- фискальная функция. Заключается в изъятии части средств физических и юридических лиц с целью формирования денежных ресурсов государства. Налоги – основной источник доходов государства, начиная с XV в. Именно поэтому налоговую систему часто называют фискальной. Подавляющую часть в государственных доходах занимают: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, имущественные и социальные налоги. Различают налоги прямые и косвенные: прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или имущества, а косвенные включаются в цену продукции. Таким образом, если в государстве преобладает прямая форма налогового изъятия, это может свидетельствовать о достаточно высоком уровне жизни населения, которое имеет имущество и доходы, достаточные для сбора существенных налогов. Если же применяются в основном косвенные налоги, это говорит об отсутствии у населения достаточных доходов и значимой собственности. Налог – самый простой метод формирования государственных доходов, но увеличение налогового бремени отрицательно сказывается на развитии экономики и приводит к увеличению недовольства со стороны населения. Помимо фискальной функции, в налоговой системе преобладают регулирующая, стимулирующая и распределительная функция.

Государственные расходы – это подсистема финансовых отношений, обусловленная использованием централизованных и децентрализованных доходов государства. Характер государственных расходов определяется приоритетами экономической политики государства.

Государственные расходы могут быть представлены в двух формах:

- бюджетной, которая предполагает обеспечение затрат, имеющих общегосударственное значение (например, финансирование обороноспособности, науки, здравоохранения);
- кредитного обеспечения – это обеспечение покрытия получаемых ссуд (например, покрытие государственного долга, осуществляемое из государственного бюджета, но не стимулирующее развитие отрасли и не влияющее положительно на экономику государства).

Финансы населения (домохозяйств) представляют собой совокупность денежных отношений, связанных с формированием бюджетов домохозяйств в целях удовлетворения личных потребностей. В отличие от финансов государства, которые используются на благо всего общества, финансы населения обеспечивают личные потребности граждан.

Все три субъекта формируют платежеспособный спрос на товары и услуги потребительского и производственного (инвестиционного) назначения. Следовательно, они участвуют в накоплении национального богатства.

Основные подсистемы финансовой системы выделяются исходя из наличия собственной финансовой базы, образуемой первичными доходами субъектов экономических отношений. Кроме того, учитывается функциональное назначение каждой подсистемы, обеспечивающей финансирование затрат для достижения определенных целей, специфических у хозяйствующих субъектов, работающего населения и государства.

Все подсистемы взаимодействуют между собой. Данное взаимодействие определяется общим источником первичных доходов, то есть ВВП. Каждая из подсистем отражает участие того или иного субъекта экономических отношений в образовании и распределении стоимости ВВП в связи с присвоением первичных доходов.

Финансы хозяйствующих субъектов состоят из государственных, муниципальных, частных, акционерных, арендных и общественных финансов.

Общегосударственные финансы включают в себя:

- государственный бюджет – главное звено финансовой системы. По состоянию государственного бюджета судят об уровне экономического развития страны, ее экономическом строе, приоритетах государственной политики, материальном положении населения. В различных условиях наблюдается различная структура расходной части бюджета.

Государственный бюджет – баланс запланированных расходов и доходов правительства за определенный период (за год).

Бюджет – это экономическая форма образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет – основной финансовый план государства.

Государственный бюджет выполняет определенные функции. В их числе:

- аккумуляция денежных средств физических и юридических лиц;
- финансирование основных функций государства;
- распределительная, или регулирующая, функция. Заключается в распределении и перераспределении финансовых ресурсов государства по отраслям экономики и сферам экономической деятельности государства.

Бюджетное устройство – это организация бюджетной системы и принципы ее построения.

Бюджетная система представляет собой совокупность бюджетов всех уровней, основанную на экономических отношениях и принципах их единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности.

Принципы построения бюджетной системы:

- принцип единства предполагает существование единой классификации для всех бюджетов страны, единой формы бюджетной документации, единой правовой базы, а также единой налоговой и денежной системы;
- принцип полноты заключается в необходимости отражения в бюджете абсолютно всех доходов и расходов;
- принцип реальности предполагает точное отражение доходов и расходов в статьях бюджетов. Кроме того, необходимо планировать те доходы, которые можно реально получить;
- принцип гласности подразумевает опубликование статей бюджета в средствах массовой информации. Доходные и расходные статьи бюджета должны быть доведены до сведения общественности;
- принцип самостоятельности заключается в независимости бюджетов друг от друга. Вышестоящий бюджет не может изымать средства из нижестоящего бюджета или сокращать объемы финансирования, если нижестоящий бюджет получил дополнительные доходы. Процесс обособления финансовых ресурсов одного бюджета от финансовых ресурсов другого и отражает принцип самостоятельности бюджетов.

В российскую бюджетную систему входят: Федеральный бюджет, 89 бюджетов субъектов Российской Федерации, 55 бюджетов краев и областей, 2 бюджета городов Москвы и Санкт-Петербурга и множество муниципальных бюджетов. Собственные бюджеты имеют только два города – Москва и Санкт-Петербург, поскольку являются субъектами Федерации. Количество муниципальных бюджетов практически невозможно посчитать вследствие того, что границы муниципальных образований могут не совпадать с границами города или района. Помимо этого, муниципальные образования постоянно появляются и исчезают.

Распределение и перераспределение средств происходит с помощью налоговой системы и социальной политики, проводимой государством.

Кроме того, распределение доходов через бюджет осуществляется в процессе выполнения государством своих функций и поддержки тех или иных отраслей экономики:

- внебюджетные фонды. Они представляют собой средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Обычно в бюджет не включаются расходы социального назначения. Это связано с тем, что финансирование объектов социального назначения имеет первостепенную важность, а расходы бюджета могут сокращаться, чего не должно происходить с объемами финансирования данной отрасли экономики. К внебюджетным фондам относятся: Фонд социального страхования, Пенсионный фонд фонды медицинского страхования и т.д. Всего в нашей стране насчитывается более 40 внебюджетных фондов. Их финансирование происходит за счет целевых налоговых отчислений;
- государственный кредит. В понятие государственного кредита входит как прямое предоставление кредита государством, так и займы самого государства у других стран или собственного населения. Займы у населения производятся в виде продажи облигаций или других государственных ценных бумаг;
- фонды страхования. Их можно разделить на фонды социального, имущественного, личного страхования, международного страхования и страхования вкладов;
- фондовый рынок.

Таким образом, можно заключить, что финансовая политика представляет собой сложную и необходимую структуру экономических взаимоотношений. От типа проводимой финансовой политики государства зависит сама финансовая система. Финансовая система Российской Федерации – это многоуровневая и разветвленная система финансовых взаимоотношений. Российский финансовый механизм, как и во многих развитых странах, строится на принципах многоцелевого регулирования экономических процессов.

тема

документ Государственные финансы
документ Финансовые ресурсы
документ Денежные средства
документ Финансовый рычаг
документ Финансовые инструменты



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

1. ФСС 2016
2. Льготы 2016
3. Налоговый вычет 2016
4. НДФЛ 2016
5. Земельный налог 2016
6. УСН 2016
7. Налоги ИП 2016
8. Налог с продаж 2016
9. ЕНВД 2016
10. Налог на прибыль 2016
11. Налог на имущество 2016
12. Транспортный налог 2016
13. ЕГАИС
14. Материнский капитал в 2016 году
15. Потребительская корзина 2016
16. Российская платежная карта "МИР"
17. Расчет отпускных в 2016 году
18. Расчет больничного в 2016 году
19. Производственный календарь на 2016 год
20. Повышение пенсий в 2016 году
21. Банкротство физ лиц
22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
24. Как получить квартиру от государства
25. Как получить земельный участок бесплатно


©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты