Управление финансами
документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка
17. Надбавка 2018

Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Экономисту » НДФЛ с дивидендов в 2018 году

НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Дивиденды 2018

Вернуться назад на Дивиденды 2018

Дивиденды – это доход акционера или участника организации, полученный при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ). Если ваша организация выплачивает дивиденды физическим лицам, вы обязаны удержать с получателя дохода НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов в 2018 году платите на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Код такой же, как и в 2017 году. Менять его чиновники не планируют, однако могут это сделать в конце года. Мы будем следить за изменениями.

КБК для дивидендов в 2018 году тот же, что и для НДФЛ с прочих доходов. То есть весь удержанный налог, который вы удержите с выплат физическим лицам, перечисляйте на один общий код бюджетной классификации.

В платежке на уплату НДФЛ с дивидендов в 2018 году КБК проставляют в поле 104. Код должен состоять из 20 знаков, причем все из них не могут быть нулями (Правила, утв. приказом Минфина России № 107н).

Ошибки в КБК могут привести к пеням и штрафам. К примеру, если вместо КБК по НДФЛ вписать код по налогу на прибыль, то в карточке расчетов с бюджетом в программе налоговиков будет долг, а по прибыли – переплата.

Ошибку можно исправить через заявление на уточнение. Сдайте его в свободной форме. В тексте приведите реквизиты платежного поручения, неправильный код и верный КБК для дивидендов в 2018 году.

Налоговики проведут уточнение и пересчитают пени, которые успеют начислить на недоимку. Если ошибочную платежку вы отправили вовремя, то пени вообще обнулят.

Если вы выплачиваете доход физическому лицу – налоговому резиденту РФ, удержите НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если участник или акционер не является налоговым резидентом, налог будут считать по ставке 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговым резидентом по НДФЛ считают физлицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налог налоговый агент считает отдельно по каждому налогоплательщику и по каждой выплате (п. 3 ст. 214 НК РФ). Причем при расчете налога не применяют к такому доходу имущественные, стандартные или социальные вычеты (письмо ФНС России № ОА-3-17/2829).

НДФЛ для резидента. Если ваша фирма не получала дивиденды от других организаций, сумму НДФЛ рассчитайте так:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные резиденту х 13%

Если ваша фирма получала дивиденды от других компаний, расчет зависит от того, учитывали ли вы их ранее при определении налоговой базы или нет (п. 5 ст. 275 НК РФ). Если учитывали, то считайте по обычной формуле.

В ситуации, когда полученные дивиденды ранее не учитывали при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов, используйте формулу:

НДФЛ = (Дивиденды, начисленные резиденту : Дивиденды к распределению всем получателям) х (Дивиденды к распределению всем получателям - Дивиденды, полученные вашей фирмой) х 13%

НДФЛ для нерезидента. Налог с доходов физического лица, который является нерезидентом, считают так:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные нерезиденту х 15%

Общества с ограниченной ответственностью перечисляют НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ по акциям российских организаций перечисляйте не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат (п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

• закончился соответствующий налоговый период;

• истек срок последнего по дате начала договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход;

• выплачены деньги или переданы ценные бумаги.

Пример. Как рассчитать и заплатить НДФЛ с дивидендов:

12 января 2018 года ООО «Альфа» решило перечислить единственному участнику дивиденды за 2017 год. Сумма начисленных выплат – 100 000 руб. НДФЛ – 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%).

При выплате денег бухгалтер удержит НДФЛ и перечислит на счет участнику 87 000 руб. (100 000 руб. – 13 000 руб.).

Поскольку общество выплатило доход 12 января, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января 2018 года.

В платежке на уплату НДФЛ с дивидендов в 2018 году в поле 104 бухгалтер укажет – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Сумму дивидендов и налог с них отразите в форме 6-НДФЛ. Если ваша фирма – ООО, заполните справки 2-НДФЛ на каждого получателя. А если ваша компания зарегистрирована как АО, вместо справки 2-НДФЛ заполняйте на получателей приложение 2 к декларации по налогу на прибыль.

6-НДФЛ. Выплаченные физлицам дивиденды отразите в форме 6-НДФЛ за тот период, когда вы перечислили деньги. Сумму выплаченных доходов с учетом НДФЛ включите в показатель по строке 020, отдельно сумму дивидендов укажите в строке 025. В строку 040 включите начисленный НДФЛ, а отдельно налог с дивидендов отразите в строке 045. В строке 070 покажите удержанный налог с выплат.

Выплаты с НДФЛ по ставке 15 процентов отражают в строках 010 - 045 отдельно.

Раздел 2 заполните так:

• строки 100 и 110 – дата выплаты;

• строка 120 – срок перечисления налога по НК РФ. К примеру, для ООО – следующий рабочий день после выплаты;

• строка 130 – сумма дохода;

• строка 140 – НДФЛ с дохода.

Справка 2-НДФЛ. Подайте справки 2-НДФЛ на получателей дивидендов в обычные сроки – не позднее 1апреля года, следующего за годом выплаты дохода (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отдельные справки на такие выплаты заполнять не нужно. Вы укажете их вместе с остальными доходами.

Сумму полученных дивидендов укажите в разделе 3 справки полностью, не уменьшая ее на налог. Поставьте код дохода – 1010 (приложение 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387).

Если ваша организация получала дивиденды от других фирм, и вы их учитывали при расчете налога, укажите сумму вычета в разделе 3 справки. Код вычета – 601. Коды актуальны на 2017 год, но чиновники могут изменить их на 2018.

Сумму вычета рассчитайте так:

Налоговый вычет = Дивиденды, начисленные : Дивиденды к распределению всем получателям х Дивиденды, полученные налоговым агентом (вашей фирмой)

Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль.

Если ваша организация АО и выплатила дивиденды физлицам, заполните на каждого получателя приложение 2. В нем укажите персональные данные лица, сумму дохода, предоставленных вычетов, начисленного и удержанного НДФЛ.

тема

документ Дебиторская задолженность 2018
документ Декретный отпуск 2018
документ Денежно-кредитная политика 2018
документ Денежные средства 2018
документ Детское пособие 2018




назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты 2018
Алименты 2018

Аттестация рабочих мест 2018
Банкротство 2018
Бухгалтерская отчетность 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Бюджетный учет 2018
Взыскание задолженности 2018
Выходное пособие 2018

График отпусков 2018
Декретный отпуск 2018
ЕНВД 2018
Изменения для юристов 2018
Кассовые операции 2018
Командировочные расходы 2018
МСФО 2018
Налоги ИП 2018
Налоговые изменения 2018
Начисление заработной платы 2018
ОСНО 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты