Oi?aaeaiea oeiainaie Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Экономисту » Показатели финансового состояния

Показатели финансового состояния

Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором

Финансовые показатели

Вернуться назад на Финансовые показатели
Не забываем поделиться:


1. Показатели ликвидности

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя оборотные активы. Основные средства, если они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, в большинстве случаев не могут быть источниками погашения текущей задолженности предприятия. Из всех активов организации наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из всех оборотных активов абсолютно ликвидны денежные средства, краткосрочные финансовые (ценные бумаги, депозиты и т.п.), а также не просроченная дебиторская задолженность, срок оплаты которой наступил, или счета, акцептированные к оплате.

Другую часть оборотных активов нельзя с большей уверенностью назвать высоколиквидными активами (например, запасы, просроченная дебиторская задолженность, задолженность по выданным авансам и средств в подотчет).

В практике аналитической работы используют схему показателей ликвидности. Рассмотрим важнейшие из них.

Абсолютная ликвидность - это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К аб. ликв.) показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса, или другую конкретную дату и рассчитывается на основе данных II и IVразделов бухгалтерского баланса по формуле:

К аб. ликв. = (денежные средства + быстро реализуемые ценные бумаги) / краткосрочные обязательства

Значение коэффициента абсолютной ликвидности признается достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,5.

Коэффициент критической ликвидности (К. крит. ликв.), или, как его ещё называют, «промежуточной ликвидности» показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счёт имеющихся денежных средств, но и за счёт ожидаемых поступлений.

К. крит. ликв. = (ДЗ + ДС + КФВ + ПОА) / КО, где
ДЗ - дебиторская задолженность,
ДС - денежные средства,
КФВ - краткосрочные финансовые вложения,
ПОА - прочие оборотные активы,
КО - краткосрочные обязательства.

Рекомендуемое значение коэффициента критической ликвидности от 0,5 до 1.

Коэффициент текущей ликвидности (К. тек. ликв.) позволяет установить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства.

К. тек. ликв. = АО / КО, где
ОА - оборотные активы,
КО - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение этого коэффициента предполагается от 1 до 2.

2. Показатели финансовой устойчивости

Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость.

Средства долгосрочных кредитов и займов баланса расходуются, как правило, на пополнение внеоборотных активов, хотя частично организация может их использовать в отдельных случаях и для покрытия недостатков оборотных средств. Имея эту информацию по данным бухгалтерского баланса, можно выявить типы финансовой устойчивости организации.

1) Абсолютная финансовая устойчивость (редко встречается в современной российской практике: когда З< (СК-ВА)+ККЗ+КЗ, где
З - запасы, строка 210 баланса;
СК - собственный капитал, строка 490;
ВА — внеоборотные активы, строка 190;
ККЗ - краткосрочные кредиты и займы, строка 610;
КЗ - кредиторская задолженность, строка 620

2) Нормальная устойчивость, которая гарантируется её платёжеспособностью: когда 3 = (СК-ВА)+ККЗ+КЗ.

3) Неустойчивое финансовое состояние, при котором имеются сбои в платежеспособности, но еще есть возможность ее восстановить: когда 3 = (СК - ВА) + ККЗ + КЗ + СКос,

где СКос - особенная часть капитала предназначенного для обслуживания других краткосрочных обязательств, сдерживающая финансовую напряжённость (задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства), строки 630 + 660.

4) Кризисное финансовое состояние, или кризисная финансовая неустойчивость: когда 3 > (СК-ВА)+ККЗ+КЗ+СКос. В этом случае предприятие находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Проанализируем относительные показатели финансовой устойчивости:

I. Коэффициент автономии (финансовой независимости) представляет собой одну из важнейших характеристик финансовой устойчивости предприятия. Он характеризует долю собственного капитала в общем объёме пассивов.

К автономии = СК / А, где
СК - собственный капитал,
А - активы.

Нормативное значение должно быть больше или равно 0,5.

II. Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время.

К финанс. устойч. = (СК + ДО) / А, где
ДО - денежные обязательства.

Оптимальный уровень величины коэффициента должен быть больше или равен 0,7.

III. Коэффициент финансовой зависимости от капитала с преимущественным правом.

К фин. зависим. = ЗК / А, где
ЗК - капитал с преимущественным правом (долгосрочный заемный капитал) + привилегированные акции.

Нормативное значение должно соответствовать меньше либо равно 0,5.

IV. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счёт собственных средств, а какая из заёмных.

К финансирования = СК / ЗК, где
СК - собственный капитал,
ЗК - заемный капитал.

Если величина коэффициента финансирования меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

V. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, то есть в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами; а какая капитализирована.

К маневренности = (СК-ВА) / СК, где
СК - собственный капитал,
ВА - оборотные активы.
Нормативом является значение коэффициента от 0,4 до 0,6.

VI. Финансовый рычаг (леверидж) - обратная величина коэффициента финансирования.

К леверижд = 1 / К маневренности

3. Показатели доходности предприятия

Рентабельность предприятия

Устойчивое функционирование предприятия зависит от его способности приносить достаточный объем дохода (прибыли). Эта способность оказывает влияние на платежеспособность предприятия.

В целом результативность деятельности любого предприятия можно оценивать с помощью абсолютных и относительных показателей. Так, с помощью показателей первой группы можно проанализировать динамику различных показателей прибыли (балансовой, реализации продукции, работ, услуг, оставшейся в распоряжения предприятия) за ряд лет. Такие расчёты будут иметь скорее арифметический, чем экономический смысл (если при этом не используются соответствующие способы пересчёта в сопоставимые цены).

Относительные показатели практически не подвержены влиянию инфляции, поскольку представляют собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала (собственного, инвестированного, заёмного и т.д.). Экономический смысл значений указанных показателей (их принято называть показателями рентабельности) состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заёмных), вложенных в предприятие.

Рентабельность (прибыльность, доходность) представляет собой отношение прибыли к капиталу, инвестированному для получения этой прибыли.

Рентабельность активов (R а), %, показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

R a = (Р дн / А) * 100 %, где
Р дн - прибыль до налогообложения;
А - активы.

Рентабельность продаж (R п), %, показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля продаж.

R п = (Р реал. / N) * 100 %, где
Р реал. - прибыль от продаж;
N - объем продаж.

Рентабельность собственного капитала (R с.к.), %, показывает величину прибыли, получаемой с каждого рубля, вложенное в предприятие собственниками.

R с.к. = (Р / СК) * 100 %, где
Р - чистая прибыль (нераспределенная);
СК - собственный капитал.

Рентабельность заемного капитала (R з.к.), %, характеризует стоимость привлеченных заемных средств.

R з.к. = (Р об. д./ ЗК) * 100 %, где
Р об.д. - прибыль от обычной деятельности;
ЗК — заемный капитал.

тема

документ Макроэкономические показатели
документ Планирование и анализ экономических показателей предприятий оптовой торговли
документ Финансовые ресурсы
документ Финансовые рынки
документ Финансовые инструменты
документ Финансовые отношения

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Приходит отец домой, а его ребенок плачет. Отец спрашивает ребенка:
- Почему ты плачешь?
Отвечает ему ребенок:
- Почему ты мне папа, а я не сын тебе?
Кто же это плакал?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Парень задает вопрос девушке (ей 19 лет),с которой на днях познакомился, и секса с ней у него еще не было:
Скажи, а у тебя до меня был с кем-нибудь секс?
Девушка ему ответила:
Да, был. Первый раз – в семнадцать. Второй в восемнадцать. А третий -…
После того, как девушка рассказала ему про третий раз, парень разозлился, назвал ее проституткой и ушел вне себя от гнева.
Вопрос: Что ему сказала девушка насчет третьего раза? Когда он был?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Как будут проверять бизнес в 2023 году

Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
Пособия подрядчикам в 2023 году
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Как компании малого бизнеса выйти на международный рынок в 2023 г
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Изменения в работе бизнеса с июня 2023 года
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Кадровая отчетность работодателей для военкоматов их ответственность за содействие им в 2023 году
Управление кредиторской задолженностью компании в 2023 год
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Что нужно знать бухгалтеру о нераспределенной прибыли
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году



©2009-2023 Центр управления финансами.