Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Налоги » Налоговые изменения с 2014 года

Налоговые изменения с 2014 года



Налоговые изменения с 2014 года

Для удобства изучения материала, статью разбиваем на темы:

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

  • Перечислять взносы в ПФР можно будет одной платежкой
  • Дополнительные взносы за работников на вредном производстве станут больше
  • Возрастет предельная величина для страховых взносов
  • Вырастут детские пособия и материнский капитал
  • Обновлены форматы многих деклараций
  • Коды ОКАТО в платежках и декларациях заменят коды ОКТМО
  • Появятся новые формы кассовых документов
  • Возрастет МРОТ
  • Фиксированный платеж в ПФР снижен
  • Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде
  • Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью
  • Возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей
  • Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам
  • Все налоги предстоит считать только в полных рублях
  • Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, упрощенки и патента
  • Изменятся правила о повышающих коэффициентах амортизации
  • Меняются правила уплаты НДФЛ с выигрышей
  • Изменятся базовые ставки НДПИ
  • У торговых и офисных центров увеличится налог на имущество
  • Сроки уплаты для имущественных налогов граждан сократили
  • У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам
  • Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций
  • Инспекторы смогут выписать сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке
  • За грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей
  • Заявления на регистрацию ИП и патент можно подать одновременно
  • Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится
  • Повысятся акцизы
  • Можно применять прежние лимиты по процентам
  • На кассовых аппаратах должна быть новая голограмма
  • Больше IT-компании смогут платить страховые взносы по льготному тарифу

    Перечислять взносы в ПФР можно будет одной платежкой

    Документ: Федеральный закон № 351-ФЗ

    С 1 января больше не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР. Достаточно будет одного платежного поручения. КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160. Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь этого года, которые компания заплатит в январе, нужно отправлять, то есть на два разных КБК.

    Кстати, чиновники также планируют сделать единой форму пенсионной отчетности - объединить РСВ-1 и сведения персучета.

    Дополнительные взносы за работников на вредном производстве станут больше

    В ближайшее время изменятся тарифы дополнительных взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях. Зависеть они будут от классов условий труда. Вместо нынешних двух — 2 и 4 процента, будет пять — 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа. Принадлежность рабочих мест к конкретному классу работодатели будут определять по результатам специальной оценки труда. По дополнительным взносам введут новые КБК.

    Возрастет предельная величина для страховых взносов

    Документ: постановление Правительства РФ № 1101


    Предельная сумма доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10 процентов, с 2014 года должна повысится. Ее размер составит 624 000 руб. При этом стандартные тарифы страховых взносов останутся без изменений. Также введены новые КБК на уплату взносов.

    Вырастут детские пособия и материнский капитал

    Документ: Федеральный закон № 349-ФЗ

    Размеры всех детских пособий возрастут на пять процентов. Согласно проекту закона о бюджете эти выплаты проиндексируют на коэффициент в размере 1,05. Все новые значения смотрите в кратком справочнике пособий.

    Кроме того, увеличится материнский капитал.

    Обновлены форматы многих деклараций

    Переход с ОКАТО на ОКТМО потребовал обновить форматы многих деклараций.

    Некоторые из них уже готовы:

    – декларация по УСН (приказ ФНС России № ММВ-7-6/491@);
    – декларация по ЕСХН (приказ ФНС России № ММВ-7-6/492@);
    – декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС № ММВ-7-6/525@);
    – декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС № ММВ-7-6/526@);
    – единая (упрощенная) налоговая декларация (приказ ФНС № ММВ-7-6/527@).

    Отметим, что изменятся не только форматы, но и многие формы отчетности.

    Коды ОКАТО в платежках и декларациях заменят коды ОКТМО

    В платежках придется указывать вместо ОКАТО другой код - ОКТМО. Кроме того, появятся новые реквизиты, например уникальный идентификатор начислений (УИН).

    Приказ Минфина № 107н вот-вот зарегистрирует Минюст.

    Появятся новые формы кассовых документов

    Новые формы кассовой книги, приходного и расходного кассового ордеров, а также зарплатных ведомостей должны войти в применение с 2014 года. Проект с новыми бланками подготовил Центральный банк. Документ содержит также важные уточнения для предпринимателей и малых предприятий. Например, ИП смогут не утверждать лимит наличных денег в кассе.

    Возрастет МРОТ

    Документ: Федеральный закон № 336-ФЗ

    Фиксированный платеж в ПФР снижен

    Документ: Федеральный закон № 237-ФЗ

    Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.

    Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.

    Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде

    Документ: Федеральный закон № 134-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Абсолютно все компании и предприниматели будут отчитываться по НДС через интернет. Других возможностей отправить отчеты уже не будет. Важно, что новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.

    Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью

    Документ: Федеральный закон № 171-ФЗ

    Вступил в силу: 1 января 2014 года

    Все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России № ПА-4-6/17542). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров.

    Возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей

    Документ: Федеральный закон № 214-ФЗ

    Вступил в силу: 1 января 2014 года

    За автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в вашем регионе они установлены) нужно будет считать с учетом повышающего коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ. Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.

    Повышающий коэффициент

    Коэффициент

    Средняя стоимость машины

    Возраст машины

    1,1

    3-5 млн руб.

    От 2 до 3 лет

    1,3

    3-5 млн руб.

    От 1 года до 2 лет

    1,5

    3-5 млн руб.

    Не более 1 года

    2

    5-10 млн руб.

    Не более 5 лет

    3

    10-15 млн руб.

    Не более 10 лет

    3

    от 15 млн руб.

    Не более 20 лет

    Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам

    Документ: Федеральный закон № 212-ФЗ

    Вступил в силу: 1 января 2014 года

    Воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с 2014 года при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. Если вы не используете весь вычет сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб.Но есть и невыгодные изменения. С 2014 года будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если сейчас НДФЛ можно возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.

    Все налоги предстоит считать только в полных рублях

    Документ: Федеральный закон № 248-ФЗ

    Вступил в силу: 1 января 2014 года

    Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали в статье 52 Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.

    Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, упрощенки и патента

    Документ: приказ Минэкономразвития № 652

    Вступил в силу: 1 января 2014 года

    Чтобы рассчитать ЕНВД или определить максимально возможный доход компании на упрощенке (и патенте) необходимо применять новые коэффициенты-дефляторы на 2014 год. Их значения составят:

    - 1,067 - для расчета размера доходов при УСН и ПСН;
    - 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД.

    Изменятся правила о повышающих коэффициентах амортизации

    Документ: Федеральный закон № 268-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Со следующего года по одному основному средству не получится применять несколько повышающих коэффициентов амортизации. Такой запрет предусматривает новый пункт 5, который появится в статье 259.3 Налогового кодекса. Поэтому надо будет выбрать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.

    Меняются правила уплаты НДФЛ с выигрышей

    Документ: Федеральный закон № 198-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Теперь в кодексе четко прописано, что НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе, нужно платить за минусом суммы ставки. Еще одно изменение: удержать налог и перечислять его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша. Иными словами эта обязанность закреплена за компанией, которая его выплатила.

    Изменятся базовые ставки НДПИ

    Документ: Федеральный закон № 269-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах: 493 руб. в 2014 году, 530 руб. в 2015 году, 559 руб. в 2016 году. В 2013 году ставка закреплена на уровне 470 руб. за одну тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (с применением корректирующих коэффициентов).

    У торговых и офисных центров увеличится налог на имущество

    Документ: Федеральный закон № 307-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    С 2014 года региональные власти вправе обязать собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости по двум видам недвижимости. А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Но в ближайшее время новые правила могут заработать только в Москве и Московской области. В остальных регионах – не ранее 2015 года. В связи с этим, чиновники уже подготовили обновленную форму декларации по налогу на имущество организаций.

    Сроки уплаты для имущественных налогов граждан сократили

    Документ: Федеральный закон № 334-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Перечислять налог на имущество, транспорт и землю за предшествующий год граждане теперь обязаны не позднее 1 октября текущего года. Ранее крайний срок для уплаты был установлен 1 ноября. Отметим, что новый порядок будет распространятся на налоги за 2014 год.

    У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам

    Документ: Федеральный закон № 134-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Инспекторы смогут во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей, если компания заявила в декларации убыток. Или же подала уточненку, уменьшив налог или увеличив убыток. Кроме того, у налоговиков будет право запросить первичку и аналитические регистры, если компания заявила в уточненке по истечении двух лет после представления первоначального отчета уменьшение налога или увеличение убытка. Все эти правила теперь закреплены в ст. 88 Налогового кодекса.

    Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций

    Документ: Федеральный закон № 134-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    В новой редакции п. 1 ст. 119 Налогового кодекса сказано, что с 2014 года за несвоевременную сдачу декларации инспекторы смогут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков. Отметим, что чаще всего компании выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС.

    Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Важное уточнение: эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Это значит, что инспекторы уже точно не смогут проигнорировать это требование и начислить штраф, опираясь только на срок опоздания со сдачей документов. Кстати, минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.

    Инспекторы смогут выписать сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке

    Документ: Федеральный закон № 248-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Санкции для того случая, когда компания не подает документы или другую информацию (либо вовремя не представляет их инспекторам) при встречной проверке четко разграничили. За такие действия ревизоры вправе штрафовать по двум основаниям. Первое - это ст. 129.1 Налогового кодекса, данную норму ревизоры применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. А второе основание - ст. 126 того же кодекса. По ней налоговики уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный им документ.

    За грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей

    Документ: Федеральный закон № 248-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    За то, что допущены грубые нарушения в учете, станут штрафовать не только компании, но и предпринимателей. Сейчас же наказание по статье 120 Налогового кодекса РФ предусмотрено только для организаций. При этом штрафовать за такие ошибки налоговики будут гораздо реже, чем раньше.

    Отметим, что компании грозит штраф ст. 120 кодекса за: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров. А также за систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности.

    Заявления на регистрацию ИП и патент можно подать одновременно

    Документ: Федеральный закон № 334-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Предпринимателям больше не нужно будет ждать регистрации, чтобы перейти на патентную систему. Заявления на госрегистрацию и патент можно будет подать в ИФНС сразу. Соответствующие поправки закреплены теперь в статье 346. 45 и 346.46 Налогового кодекса.

    Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится

    Документ: Федеральный закон № 248-ФЗ

    Вступает в силу: 1 января 2014 года

    Открыть новый счет в банке не удастся, если у компании есть заблокированный. Причем организации откажут в этом все кредитные учреждения. Данный вывод следует из новой редакции п. 12 ст. 76 Налогового кодекса.

    Повысятся акцизы

    Документ: Федеральный закон № 269-ФЗ

    Возрастут некоторые ставки акцизов. В частности на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию.

    Можно применять прежние лимиты по процентам

    Документ: Федеральный закон № 306-ФЗ

    Останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. А по кредитам и займам в иностранной валюте – по ставке рефинансирования, умноженной на 0,8. Такую поправку законодатели внесли в ст. 269 НК РФ.

    На кассовых аппаратах должна быть новая голограмма

    Документ: приказ Минфина России № 77н

    В скором времени инспекторы будут регистрировать кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание». И откажут в постановке ККТ на учет, если на ней не будет нового знака. Все старые голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания.

    Больше IT-компании смогут платить страховые взносы по льготному тарифу

    Документ: Федеральный закон № 428-ФЗ

    Вступил в силу: 1 января 2014 года

    Платить страховые взносы по ставке 14 процентов вместо общих 30 могут теперь IT-организации со средней численностью не менее семи человек (раньше не менее 30 человек). Льготные тарифы взносов установлены теперь до 2020 года.

    тема

    документ Налогообложения
    документ Налогообложение предпринимательской деятельности
    документ Налоги как экономическая категория
    документ Пособия за счет средств ФСС России
    документ Изменения с 2014 года при получении многоразового налогового вычета



    назад Назад | форум | вверх Вверх

  • Управление финансами

    важное

    1. ФСС 2016
    2. Льготы 2016
    3. Налоговый вычет 2016
    4. НДФЛ 2016
    5. Земельный налог 2016
    6. УСН 2016
    7. Налоги ИП 2016
    8. Налог с продаж 2016
    9. ЕНВД 2016
    10. Налог на прибыль 2016
    11. Налог на имущество 2016
    12. Транспортный налог 2016
    13. ЕГАИС
    14. Материнский капитал в 2016 году
    15. Потребительская корзина 2016
    16. Российская платежная карта "МИР"
    17. Расчет отпускных в 2016 году
    18. Расчет больничного в 2016 году
    19. Производственный календарь на 2016 год
    20. Повышение пенсий в 2016 году
    21. Банкротство физ лиц
    22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
    23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
    24. Как получить квартиру от государства
    25. Как получить земельный участок бесплатно


    ©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
    разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты