Oi?aaeaiea oeiainaie Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Инвестиционный вычет в 2018 году

Инвестиционный вычет в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Инвестиционный вычет 2018

Вернуться назад на Инвестиционный вычет 2018
Не забываем поделиться:


Вычет представляет собой расходы на приобретение объектов основных средств и затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение объектов основных средств. Вычет уменьшает сумму исчисленного налога перечисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Условия применения инвестиционного вычета по налогу являются следующими:

• В соответствии с п. 6 ст. 286.1 НК РФ: На территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение должен быть принят закон, регулирующий условия применения инвестиционного налогового вычета;

• На основании п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ Плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты основных средств или понес расходы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении начиная с 01.01.2018. Объекты основных средств, принадлежат к III-VII амортизационным группам, срок их полезного использования свыше 3 до 20 лет включительно;

• Согласно учетной политике в целях налогообложения должно быть закреплено решение Общества на применение инвестиционного налогового вычета. Данное правило сформулировано в п. 8 ст. 286.1 НК РФ.

В том случае, если Общество пользуется правом на инвестиционный вычет, то по объектам ОС расходы по которым учтены в рамках инвестиционного вычета, амортизация и амортизационная премия не начисляется. Аналогично правило действует и для расходов по реконструкции, модернизации и другим подобным расходам.

В соответствии с п. 8 ст. 286.1 НК РФ: Если Общество пользуется правом на инвестиционный налоговый вычет, то применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета.

Как было упомянуто ранее, решение о применении вычета должно быть закреплено в Учетной политике в целях налогообложения. Принятое в текущем периоде решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года, изменить решение Общество сможет не ранее, чем по истечении 3 лет с начала применения вычета.

Согласно нормам ст. 286.1 НК РФ: сумма налога на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет уменьшается на инвестиционный налоговый вычет.

Предельная величина, на которую уменьшается налог субъекта, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, или расходов на модернизацию, реконструкцию и т.д.

Исходя из условий п. 2 ст. 286.1 НК РФ: Минимальный налог, уплачиваемый в бюджет субъекта, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль, таким образом уменьшить сумму налога до 0 в бюджет субъекта не получится.

Величина налога, подлежащая уменьшению в федеральный налог, составляет 10% от суммы расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и прочие подобные расходы. Сумма минимального налога подлежащего уплате в федеральный бюджет положениями Кодекса не установлена, что позволяет в результате применения инвестиционного налогового вычета уменьшить федеральный налог до 0.

Законом субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может быть изменены следующие условия для применения вычета (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

• Размер налогового вычета может быть установлено в любом процентом размере от понесенных расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и прочие подобные расходы, но не более 90%;

• Могут быть изменены категории налогоплательщиков обладающих правом на использование вычета;

• Могут быть установлены особые категории основных средств, по которым может применяться инвестиционный налоговый вычет;

• В соответствии с п. 9 ст. 286.1 НК РФ может быть установлен запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды.

Если Общество реализует право на инвестиционный налоговый вычет, то к уменьшению приходятся обе, как федеральная, так и региональная части налога на прибыль, а не только одна из частей.

Указанные ниже налогоплательщики не вправе применять инвестиционный налоговый вычет:
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• участники региональных инвестиционных проектов;

• резиденты особых экономических зон;

• участники свободной экономической зоны;

• организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;

• резиденты территории опережающего социально-экономического развития;

• резиденты свободного порта Владивосток;

• Участники проекта «Сколково»;

• иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

На основании п. 10 ст. 286.1 НК РФ: инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков.

В том случае, если объект основных средств, по которому Обществом был применен инвестиционный налоговый вычет, выбывает, и срок его полезного использования не истек, то Обществу придется пересчитать налог на прибыль и доплатить в бюджет совместно с начисленной суммой пеней. Указанное правило установлено п. 12 ст. 286.1 НК РФ.

Согласно пп. 1,4 п. 1 ст. 268 НК РФ: «При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке: при реализации объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, до истечения срока его полезного использования - на первоначальную стоимость такого объекта основных средств при условии восстановления в соответствии с пунктом 12 статьи 286.1 настоящего Кодекса суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета».

В заключение отмечу, что на основании пп. 9 ст. 105.14 НК РФ: В том случае если хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, то сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми.

Следовательно, Обществам, у которых имеется значительное количество сделок с взаимозависимыми лицами применение вычета может быть не выгодно, по причине автоматического признания данных сделок контролируемыми со всеми вытекающими последствиями.

тема

документ Управление предприятием 2018
документ Изменения для юристов в 2018 году
документ Инвентаризация 2018
документ Инвестиции в России в 2018 году
документ Инвестиционная деятельность 2018

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Все меня топчут, а я все лучше...

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Вы сидите в самолете, впереди Вас лошадь, сзади автомобиль. Где Вы находитесь?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Как будут проверять бизнес в 2023 году

Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
Пособия подрядчикам в 2023 году
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Как компании малого бизнеса выйти на международный рынок в 2023 г
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Изменения в работе бизнеса с июня 2023 года
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Кадровая отчетность работодателей для военкоматов их ответственность за содействие им в 2023 году
Управление кредиторской задолженностью компании в 2023 год
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Что нужно знать бухгалтеру о нераспределенной прибыли
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году



©2009-2023 Центр управления финансами.