Впервые в налоговом кодексе РФ введена отдельная статья, регулирующая налог на недвижимость, находящуюся в собственности физического лица. Помимо жилых помещений - квартир, комнат, домов, сюда включены дачи и творческие мастерские, а также недостроенные объекты, оформленные как собственность. Хозяйственные постройки, бани, гаражи также будут облагаться налогом.
Меняются и правила исчисления налоговой стоимости. Она будет основана на кадастровой цене, то есть станет максимально приближена к рыночной. Существенная особенность нового расчёта в том, что будет отличаться стоимость налога между собственностью разной цены. Чем дороже имущество – тем выше будет насчитан налог.
Кабинет министров выступил с предложением пятикратного увеличения налога на участки, выделенные под ИЖС. Такая мера позволит существенно увеличить пополнение муниципальных бюджетов. Таким образом, налог на недвижимость с 2016 года для физических лиц поможет формировать бюджеты всех уровней, средства из которого будут направлены, в числе прочего, и на возведение новых социальных объектов.
В пример также приводились имущественные налоги некоторых европейских стран, муниципалитеты которых давно формируют бюджет за счёт имущественного налога.
В случае российского законодательства, целью изменений служит ещё и выравнивание условий налогового обложения россиян. Правительство считает, что владелец особняка должен платить больший налог, чем, предположим, владелец комнаты в коммунальной квартире.
В связи с такими нововведениями, риелторы прогнозируют спад спроса на апартаменты больших размеров и повышение стоимости малогабаритной недвижимости.
Законом устанавливается и новая ставка налога на недвижимость в 2016 год. Введены три базовые ставки:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Ставка в 0,1 % от кадастровой оценки вводится на следующие объекты:
• Жилые помещения – квартиры, дома
• Незавершённое строительство жилых помещений, в том числе единых жилых комплексов
• Хозяйственные строения или постройки, с площадью, не превышающей 50 кв.м.
• Гаражи
Ставка в 2 % от оценки кадастра для следующих объектов:
• Торговые и административно-деловые центры
• Нежилые офисные помещения
• Объекты общепита и бытового обслуживания стоимостью выше 300,0 тыс. руб.
• Гостиничные комплексы, гостиницы
Ставка 0,5 % от кадастровой стоимости для всех остальных объектов недвижимости
Дифференциация установленных ставок может проводиться самостоятельно каждым муниципалитетом. При этом ставка регионом может быть понижена до нуля, а повышена не более чем в три раза. Узнать ставки по своему региону можно на официальном портале вашего налогового органа.
У кого есть льготы на оплату имущественного налога?
Налоговым кодексом определён перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года. Практически все категории, имеющие социальные льготы, входят в список тех, кто полностью освобождается от выплаты налогового взноса на имеющееся имущества. В собственности могут быть квартиры, дома, дачи, хозпостройки, гаражи, творческие мастерские. Такая льгота предоставлена налоговым законом пенсионерам, ветеранам труда, инвалидам группы 1 и 2, Героям Советского Союза, чернобыльцам.
Однако сейчас есть существенное отличие от прежнего подхода к налогообложению льготников. Так, налог на недвижимость с 2016 года для пенсионеров будет льготным только для одного жилого помещения какого-то вида. Например, если в собственности пенсионеров несколько квартир, они могут не уплачивать налог только по одной из всех – на свой выбор. Такое решение внесено с целью, чтобы родственники не оформляли на пожилых родителей свою собственность, чтобы отойти от уплаты налоговых взносов. То же относится и к другим видам недвижимой собственности.
Налог на юридических лиц
Введение нового подхода к расчёту налогов на недвижимость решено начать с физлиц. Частники – владельцы недвижимости, привыкают к нововведениям с 2014-го г. Позднее к аналогичной схеме налогов по кадастровой стоимости планируется перевести и юридические лица. Переход на новое налогообложение недвижимости осуществляется в настоящий период. Полный переход на новый налог на недвижимость для юридических лиц с 2016 года состоится тогда, когда весь фонд недвижимости будет рассчитан по кадастровой оценке. Только после проведения оценки кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости, удастся сформировать новую налоговую базу. Поэтому этот переход будет планомерным. Те юрлица, которые имеют кадастровые оценки, будут платить налог по новой формуле.
После окончательной оценки кадастровой стоимости всех объектов, будет применяться новый налог на недвижимость организаций в 2016 году. В настоящий период налог на недвижимость организаций формируется исходя из балансовой его стоимости. В новой налоговой базе будет учтена стоимость уже кадастровая. Это главное отличие нового подхода. Из-за разницы балансовой и кадастровой (читай – рыночной) стоимости налоги будут существенно отличаться. Меньше всего будет заметна разница на старых зданиях. Новые же здания, большой площади, будут облагаться достаточно большим налогом.
Заметим ещё одну особенность нового закона. Согласно ему, налог на недвижимость с 2016 года для упрощенщиков и тех, кто работает на ЕНВД, также будет рассчитываться по кадастровой оценке имущества. Сюда вошли объекты торговых и деловых центров, выставочно-концертных залов, объектов общепита и проживания.
Важное изменение – теперь компании не обязаны уведомлять налоговый орган о смене банковских реквизитов. Это является прямой обязанностью обслуживающих организацию банков.
Перспективы нового расчёта
Также изменения в налоговом законе позволяют отдать налог с недвижимости в регионы, которые самостоятельно могут назначать ставки и льготы, опираясь на кадастровую оценку. Несколько позже мы покажем, как рассчитать новый налог на недвижимость с 2016 года, а сейчас постараемся оценить перспективы нового налогового закона.
Реально они не такие уж радужные для всех. Особая проблема у налогоплательщиков возникает при оценке кадастровой цены земельных участков под облагаемым налогом имуществом. Дело в том, что формирование базы налогов недвижимости сложнее, чем по земельному.
Поэтому прежде чем навязать каждому региону новый подход налога, основанного на рыночной оценке, нужно провести анализ всех возможных последствий и социального, и экономического характера. Стоит просчитать результат в бюджете, налоговую нагрузку на налогоплательщиков.
Расчет налога на недвижимость 2016
Сроки уплаты налогов не изменились. По-прежнему вносить оплату нужно один раз в течение года сроком до 1 октября, который следует за отчётным периодом. Уведомление налоговым органом может быть направлено за период не более трёх отчётных лет. Если уведомления из налоговой службы не поступило, налогоплательщик может самостоятельно узнать сумму выплаты на сайте ФНС РФ через личный кабинет.
Сумма выплаты рассчитывается специалистами налоговой службы, и высылается человеку в виде уведомлений об оплате. Но можно и самостоятельно просчитать размер выплаты, сверив свои данные с результатами официальных расчётов.
Расчет налога на недвижимость 2016 осуществляется по формуле:
Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.
К тому же определены размеры налоговых вычетов. Они составляют 10 метров квадратных, если в собственности комната, 20 квадратов при квартире и 50 квадратов при собственности жилого дома.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
