Изменения в налоговой отчетности в 2018 году

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Увеличивается список операций, не облагаемых НДС

1. В частности это относится к договорам финансовой аренды с правом выкупа на некоторые медицинские изделия, связанные:

-  с протезированием и ортопедией;

-  с материалами для производства протезно-ортопедических предметов;

-  с комплектующими оборудования по протезированию и ортопедией.

1. Не нужно будет платить НДС с продажи билетов в Океанариумы.

1. Не платится НДС, если госрезерв с целью обновления фонда (не продажа) передает ценности заемщикам или хранителям

Уменьшен список операций, не облагаемых НДС

1. Платить НДС придется с операций по продаже и иному сбыту цветного металла, алюминия, сплавов и различного металлического лома.
2. Облагаться налогом будет и сбыт необработанных шкур животных.

Налогоплательщиками при данных операциях будут покупатели вышеупомянутых товаров.

Расширен список, применяющих нулевую ставку НДС

0% будет платиться при операциях, связанных с реэкспортом товаров

Введены льготы по НДС для иностранцев

Иностранцы, которые купили поштучно товары российского производства и на территории РФ, смогут вернуть уплаченный НДС на некоторые из них. Условия возврата и перечень товаров уточняется.

Экспортеры получили право отказа от льгот

Экспортер обязан написать  соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого он планирует отказаться от нулевой ставки

Компаниям вменена обязанность вести раздельный учет по НДС

Речь идет о торговых операциях, когда часть товара облагается налогом, а честь нет. В налоговом и бухгалтерском учете входной НДС по таким сделкам нужно будет учитывать раздельно.

При сделках с бюджетом в отдельных случаях вычет делать будет нельзя

Если предприятие купило товары (работы или услуги) на средства бюджетных субсидий или вложений, то вычет налога по таким сделкам делать нельзя.

А в налоговом и бухгалтерском учете вести учет НДС раздельно, включая НДС в расходы.

НДФЛ

Изменилась база по НДФЛ для облигаций, учрежденных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года*.

Теперь база рассчитывается по формуле:

База для начисления НДФЛ = (сумма дохода от облигаций полученных фактически – номинальная стоимость облигаций) * (ставка рефинансирования ЦБ  + 5%)

От НДФЛ освободили участников реновации

При разнице между стоимостью сносимого жилья и нового, равно как и при получении компенсации переселенцами, подоходный уплачиваться не будет.

Определены плательщики НДФЛ с азартных игр

Если выигрыш свыше 15 000 рублей – платит устроитель игр,

если выигрыш 4000 – 15 000 рублей, то победитель.

Выигрыш менее 4000 рублей подоходным не облагается

Увеличен коэффициент дефлятор для иностранцев, работающих в РФ

Коэффициент в 2018 году равен 1,686.

Но учитывайте, что региональная власть имеет право добавить и свой коэффициент, что может значительно удорожать выплаты по патенту.

Налог на прибыль

Количество позиций, которые можно отнести к расходам, расширены

Смело включайте  в расходы:

• стоимость обучения сотрудников в научных заведениях;
• участие компании в сетевом обучении (под ним понимается предоставление и обслуживание организацией помещения и оборудования для обучения, оплата труда учителей и обслуживающего персонала, иные траты, связанные с обучением сотрудников);
• страховые взносы, начисленные на доходы сотрудников, занятых в НИОКР (зарплату суммируют с взносами и с полученной суммы исчисляют пропорции);
• стоимость путевок для сотрудников или членов их семей, если они отдыхают в пределах РФ (максимальная сумма расходов 50 000 рублей на одного сотрудника, либо члена его семьи в год);
• стоимость покупки или усовершенствования ОС 3-7 амортизационных групп

Изменен перечень необлагаемых доходов

Туда включили прибыль с прав на интеллектуальную собственность, если таковая будет найдена в ходе инвентаризации в 2018-2019 годах.

И исключили вклады учредителей в чистые активы компании, исключении только вкладчики с долей превышающей 50%

Увеличен список компаний, которым предоставлено право на 0% ставку по налогу на прибыль

В него внесены организации, ведущие свою деятельность на Дальнем Востоке и связанную с туризмом и санаторными мероприятиями. Льгота действительна в течение 2018-2022г.

Новые ставки для плательщиков из особых торговых зон

2% - в федеральный бюджет;

13,5 и меньше в региональный

Добавлена операция, с которой можно не платить налог

Безвозмездная передача средств в уставной капитал, если речь идет о расширении чистых активов

Имущественный налог

Заново установлен налог на движимое имущество

Новшество относится к движимому имуществу, приобретенному после 2013 года. Налог на такое имущество придется платить в размере 1,1%.

Исключение составляют субъекты РФ, где местная организация освободила налогоплательщиков от этой обязанности

Курортный налог

Вводится в четырех курортных зонах:

• Крым;
• Краснодарский край;
• Ставропольский край;
• Алтай

Платить его обязаны будут отдыхающие, а вот взимать придется отелям, санаториям, домам отдыха, турбазам и т.д.

НДД

Налог на дополнительные доходы (НДД), он станет в 2018 году альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых.

Повышен предел суммы выплат для начисления страховых взносов

• Для взносов в ПФР – 1 021 000 рублей, свыше этой суммы берется взнос в 10%;
• Для взносов в ФСС – 815 000 рублей, доходы свыше не облагаются.

• Для медстраха предела не существует.

Изменен порядок уплаты взносов для ИП

• С 2018 года бизнесмены платят взносы за себя в твердой сумме, равной 32 385 рублей, плюс дополнительно 1% с выручки выше 300 000 рублей.
• Срок платежа по взносам продлен до 1 июля.

Налоговая ревизия по сомнительным сделкам

Налоговики больше не смогут признать сделку не действительной, если соблюдены следующие условия:

• сделка проведена исключительно ради прибыли, а не для того, чтобы избежать налогов;
• название или имя контрагента осуществившего сделку совпадает с указанным в договоре.

Иные факторы больше значения не имеют.

Аудиторская проверка

Аудиторам дано право передавать данные о компаниях в налоговую, а та в свою очередь сможет запрашивать у аудиторов интересующую ее информацию

Проверка на надежность контрагентов

Будет введен в действие интернет-ресурс, на котором органами ФНС будут выложены об организациях и ИП. Если компания вовремя не погасит долги по налогам, штрафам и пр., то информация об этом опадет на сайт, который откроется 1 июня 2018 года.

Камеральные проверки

1. Будет сокращен срок камеральных проверок до 1 месяца;

2. При повторной проверке в случае уменьшения налога в уточненной декларации, можно будет проверять лишь обоснованность этого уменьшения;

3. Налоговиков обяжут составлять акт с указанием хода поверок и их итогов при проведении дополнительных мероприятий, а также  знакомить с ним компании

Когда неуплата налогов достигала предельной величины, на компанию заводили уголовное дело.

При этом к неуплате страховых взносов такая мера не применялась

Теперь уголовное дело могут завести, если критическая сумма достигнута в совокупности налоговых сборов и страховых взносов. При этом сама предельная величина не изменилась.

Появились отдельные статьи УК РФ касающиеся сборов на травматизм

Бухгалтера коммерческих и бюджетных компаний несли равную ответственность за ошибки в учете

В 2018 году бухгалтера бюджетных организаций будут нести более тяжкую ответственность за ошибки, нежели сотрудники коммерческих фирм.