Управление финансами
документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка

Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Налоги » Коды налоговых вычетов в 2018 году

Коды налоговых вычетов в 2018 году

Налоговый вычет 2018

Вернуться назад на Налоговый вычет 2018

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

• стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
• имущественные;
• социальные;
• инвестиционные вычеты;
• профессиональные.

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387. В 2018 году они были дополнены.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Например:

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ.

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Группа кодов

Наименование раздела

126-149

Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ)

201-210

Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ

211, 213

Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ

215-241

Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ

250-252

Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ

311-312

Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ

320-321

Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ

324-326

Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием

327, 328

Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ

403-405

Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ

501-510

Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ

601

Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ

618-619

Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ

620

Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ



Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ.

Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой:

Вид детского вычета

Первый ребенок

(1400 рублей)

Второй ребенок

(1400 рублей)

Третий и все последующие дети

(3000 рублей)

Если ребенок инвалид

(12 000 рублей)

Если ребенок инвалид

(6000 рублей)

Родителям, супругу родителя и усыновителю

Стандартный одинарный

126

127

128

129

-

Двойной вычет, если родитель одиночка

134

136

138

140

-

Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого

142

144

146

148

-

Приемным родителям, опекунам, попечителям

Стандартный одинарный

130

131

132

-

133

Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель  одиночка

135

137

139

-

141

Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого

143

145

147

-

149



Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

тема

документ Налоги ИП 2018
документ Налог на имущество 2018
документ Налог на прибыль 2018
документ Налоговая отчетность 2018
документ Налоговые изменения в 2018 году
документ Налоговый отчет 2018




назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты 2018
Алименты 2018

Аттестация рабочих мест 2018
Банкротство 2018
Бухгалтерская отчетность 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Бюджетный учет 2018
Взыскание задолженности 2018
Выходное пособие 2018

График отпусков 2018
Декретный отпуск 2018
ЕНВД 2018
Изменения для юристов 2018
Кассовые операции 2018
Командировочные расходы 2018
МСФО 2018
Налоги ИП 2018
Налоговые изменения 2018
Начисление заработной платы 2018
ОСНО 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты