Предпринимателями на ОСН обязательны к уплате три основных налога: НДС, на имущество и доходы физлиц. ИП, применяющие льготные режимы вместо указанной выше тройки платят лишь один - в связи с применением выбранной системы обложения. Отчетность во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС предпринимателей, как общего, так и специального режима зависит только от наличия наемного персонала
Рассмотрим более подробно, какие налоги ИП должен уплачивать в 2016 году без работников на ОСН, упрощенке и вмененке, патенте и ЕСХН. Для удобства отразим сведения в виде таблиц.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Таблица № 1 Платежи и отчетность ИП на ОСН в 2016г.
Налог
Объект н/о
Ставка
%
Форма отчетности
Периодичность и срок сдачи отчетности
Уплата авансовых платежей и налога за год
НДФЛ
Доходы (Д)
13
3-НДФЛ
Раз в год
По итогам 2015 года – до 30.04.2016
По итогам 2016 года – до 30.04.2017
Уведомления на уплату авансов направляет Инспекция
* 3а 6 мес. - до 15.07;
* За 9 мес. - до 15.10;
* За 12 мес. - до 15.01
* По итогам 2015 года – до 15.07.2016г.
* По итогам 2016 года - до 15.07.2017г.
Получение дохода в начале года или изменение более чем на 50% дохода в сторону увеличения или уменьшения
4-НДФЛ
В течение 5 дней с окончания месяца, в котором был получен доход
НДС
Реализация товаров, услуг и работ
0, 10, 18
1151001
Каждый квартал
* 1 кв. – до 25.04
* 2 кв. – до 25.07
* 3 кв. – до 25.10
* 4 кв. – до 25.01
На имущество ФЛ
Имущество, используемое в коммерческой деятельности
0,1, 0,5, 2
Платеж рассчитывается налоговыми органами, в связи, с чем декларация не сдается
За 2015 год до 01.10.2016г.;
За 2016 год до 01.10.2017г
Специальные режимы налогообложения
УСН
Таблица № 2 Отчетность ИП на УСН
Налог
Объект н/о
Ставка
%
Форма отчетности
Периодичность и срок сдачи
Уплата авансовых платежей и налога за год
В связи с применением УСН
Д
6 %
* Может быть снижена местными властями до 1%
По КНД 1152017*
* Для н/п применяющих льготную ставку (пониженную) разработана переходная форма декларации
По итогам года
за 2015г до 30.04.2016г
за 2016г. до 30.04.2017г.
* 1 кв. до 25.04;
* полугодие до 25.07;
* 9 мес. 25.10
Д-Р
15%
* Может быть снижена до 5%
По КНД 1152017
Предельный доход с учетом изменившегося в 2016 году коэффициент-дефлятора равен:
• Для сохранения права на применение «упрощенки» - 79, 74 млн. руб.;
• Для перехода с другого режима – 59, 80 млн. руб.
Также необходимо отметить, что с 2015-2021 гг. законодателем установлены налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте. Выражается это в том, что предприниматели данных режимов, зарегистрировавшиеся в данный качестве в указанным период времени и ведущие деятельность в определенных сферах (социальной, научной, производственной или при оказании бытовых услуг), освобождаются на 2 года от уплаты платежа за применение УСН или ПСН.
ЕНВД
Таблица № 3 ИП на «вмененке»
Платеж
Объект н/о
Ставка
%
Форма отчетности
Периодичность и срок сдачи
Уплата авансовых платежей и налога за год
В связи с применением ЕНВД
Вмененный доход
15%
* Может быть уменьшена до 7,5%
По КНД 1152016
Каждый квартал
1 кв. – 20.04;
2 кв. – 20.07;
3кв. – 20.10;
4кв. – 20.01
* 1 кв. до 25.04;
* полугодие до 25.07;
* 9 мес. 25.10
Таблица № 4. Отчетность предпринимателей на ЕСХН
Налог
Объект н/о
Ставка
%
Форма отчетности
Периодичность и срок сдачи
Уплата авансовых платежей и налога за год
В связи с применением ЕСХН
Д-Р
6%
По КНД 1151059
Ежегодная
за 2015г. до 31.03.2016
за 2016г. до 31.03.2017
Аванс за полугодие до 25.07;
Налог за 2015 год до 31.03.2016
За 2016 год до 31.03.2017
Таблица № 5. ИП на патенте
Налог
Объект н/о
Ставка
%
Форма отчетности
Периодичность и срок сдачи
Уплата авансовых платежей и налога за год
Патент
Стоимость патента
6%
Налог уплачивается двумя платежами:
1 часть – 1/3 стоимости патента, в срок до 90 дней с даты получения патента;
2 часть – 2/3 стоимости, в срок до окончания действия документа на право применения ПСН
Наряду с уплатой платежей по выбранному режиму предприниматели обязаны платить взносы и представлять сведения во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС. Режим налогообложения ключевой роли не играет (за исключением ЕСХН при которой главы КФХ обязаны представлять расчет РСВ-2). Обязанность представления тех или иных сведений и размер взносов зависят напрямую от того, имеет ли ИП наемный персонал. Рассмотрим, какие сведения предприниматель должен направлять в ПФР и ФОМС и определим размер взносов на страхование.
Таблица № 6 Отчетность и взносы во внебюджетные фонды ИП без наемного персонала
Система н/о
Отчетность
Форма
Срок сдачи
Взносы
ОСНО
За себя ИП должен уплатить в течение года (до 31.12) фиксированные взносы:
В ПФР – 19 356 руб.
В ФОМС – 3 797 руб.
В случае, если доход ИП превысил лимит в 300 тыс. руб. необходимо уплатить 1% с такого превышения в срок до 1 апреля следующего года
УСН
ЕНВД
ПСН
ЕСХН
Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС, начисленным и уплаченным главами КФХ
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
