Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида является одним из стандартных вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса (далее НК РФ). В статье расскажем про вычет на ребенка инвалида в 2018 году, рассмотрим порядок расчета и оформления.
Размер налогового вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кто является налогоплательщиком:
1. Если налогоплательщиком является родитель или супруг (супруга) родителя, либо усыновитель ребенка-инвалида, налоговый вычет составить 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, при обучении его по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном.
2. Если налогоплательщиком является опекун или попечитель, а также приемный родитель или его супруг (супруга) налоговый вычет составит 6 тыс. руб. на каждого опекаемого.
Если такой родитель, попечитель, опекун является для ребенка единственным, вычет предоставляется в двойном размере. Когда единственный родитель заключает брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Для остальных категорий налогоплательщиков факт вступления в брак значения не имеет.
За предоставлением вычета налогоплательщик может обратиться к работодателю. Если по каким-либо причинам это не было сделано, можно по окончанию года обратиться и в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика.
Как и прочие стандартные вычеты, данный вычет действует до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика за налоговый период превысит 350 тыс. руб.
Изменился подход к вопросу суммирования налоговых вычетов на ребенка-инвалида. Ранее контролирующие органы считали, что суммировать вычеты нельзя. После опубликования Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 считается правомерным предоставлять суммарные вычеты на ребенка-инвалида.
Пример. Сотрудника обратилась за вычетом на ребенка-инвалида в возрасте 16 лет с момента трудоустройства на работу 01.09.2017. Ребенок для сотрудницы первый. Оклад сотрудницы 30 тыс. руб. Вычет будет применяться с сентября 2017 года. Размер вычета составит 1400 + 12 000,00 = 13 400,00.
НДФЛ для сотрудницы будет рассчитываться следующим образом:
• (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00
На руки сотрудница будет получать:
• 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00
Если бы сотрудница не обратилась за вычетом, ей выплачивали бы ежемесячно:
• 30 000, — (30 000,00 * 13%) = 26 100,00
Основания предоставления вычета налогоплательщику:
• письменное заявление на вычет;
• справка об установлении инвалидности по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России N 1031;
• документы, подтверждающие возраст ребенка-инвалида — копия свидетельства о рождении или копии страниц паспорта, на которых указаны ФИО и возраста ребенка;
• справка из учебного заведения для учащихся по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном. Такую справку необходимо каждый год представлять заново;
• документы, подтверждающие кем ребенок-инвалид является налогоплательщику, различны для разных категорий налогоплательщика.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
№ п/п
Категория налогоплательщика
Подтверждающий документ (копия)
1
Родитель
свидетельство о рождении, свидетельство об установлении отцовства, страницы паспорта налогоплательщика со сведениями о детях
2
Приемный родитель
Договор о передаче ребенка в семью на воспитание, удостоверение приемного родителя
3
Супруг (супруга) родителя или приемного родителя
страница паспорта со сведениями о браке, свидетельство о браке
4
Усыновитель
Свидетельство (справка) об усыновлении
5
Опекун/попечитель
Документ органов опеки и попечительства (выписка из решения об установлении опеки)
Вычет можно получить даже на ребенка-инвалида, находящегося за пределами России. Вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами страны, где проживает ребенок.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
