Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового Кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить покупку недвижимости.
По сути, если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в казну государства) в случае принятия решения о необходимости нового жилья, он вправе вычесть себе денежную сумму размером в тринадцать процентов от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).
Закон предусматривает выплату вычета при:
• Приобретении участка земли или жилой площади;
• Затратах на строительство на купленной земле;
• Затратах на ремонтные работы, направленные на улучшения качества жизни в квартире;
• Процентных выплатах по ипотечным займам.
Налоговый процент не возвращается:
• В случае покупки жилищной собственности у близких лиц (родители, дети, супруги и т.д.);
• Когда право возврата было исчерпано.
Сумма средств, пригодных для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога:
1. В целом гражданин вправе взыскать до 13% от затраченной суммы, однако финальная отметка не может превышать 2 миллиона рублей (для имущества, купленного до 2008 года, сумма составит не более 1 миллиона).
2. Лицо вправе вернуть не более, чем выплачено в казну налоговой службы (примерно 13% от заработной платы). Оформлять вычет можно в срок нескольких последующих лет, пока не будет компенсирована вся сумма.
3. При получении жилья в кредитную ипотеку до даты 01.01.2014 года уплаченный НДФЛ с начисленных процентов взыскивается в полном размере, без каких-либо ограничений.
В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей. Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставки, больше, чем вычет от приобретения недвижимости.
К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 м. рублей. При всем этом, в 2015 году его прибыль составила 500 тыс. рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 тыс. рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 тыс. рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.
Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы, жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, материнского капитала или гос. средств.
Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.
При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в совместный долевой договор до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.
При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности, в пределах допустимого лимита.
Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение НДФЛ возврата.
Законодательство РФ запрещает возможность повторного взыскания налогового взыскания при получении квартиры. Этот пункт был внесен в Кодекс уже 1 января 2014 года.
На данный момент введены определенные ограничительные нормы:
• На жилье, купленное до поправки 01.01.2014, вычет оформляется единожды.
Цена имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, 5 тысяч рублей, то вычет предоставляться не будет.
К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилищную собственность за 1 м. рублей и взял налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова получил имущество суммой в 2,5 м. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.
• Жилье, купленное после 01.01.2014.
Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2-х миллионов (вычет 260 000). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.
Процедура оформления вычета заключается в сборе и подачи необходимых бумаг в Налоговую службу.
Необходимые документы:
1. Удостоверение личности;
2. Декларация по типу 3-НДФЛ;
3. Заявление;
4. Свидетельство о расходе;
5. Свидетельство об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).
Оформляя заявление на имущественный возврат при приобретении недвижимости, стоит учитывать, что возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни. Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.
Были пересмотрены общие условия: после нового года ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой цене. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.
Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 тысяч рублей.
Также новшеством стало то, что если раньше НДФЛ возврат был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.
Вплоть до прошлого года выплату процентной части с ипотеки не ограничивались. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал возврат.
Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3-х миллионов рублей.
Сегодня для оформления заявления на вычет ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Кредитные средства, выданные банковским учреждением, должны иметь точное назначение. К примеру, быть направлены на застройку участка, покупку квартиры и т.д.;
2. Полученная сумма должны быть потрачена в полной мере на приобретение недвижимости, находящейся в РФ;
3. Если собственность была получена до 01.01.2014, то вычет будет предоставлен только на жилую часть;
4. Если имущество было заполучено после 01.01.2014, то у владельца появляются законные основания на оформление НДФЛ вычета на затраты, полученные при уплате процентной ставки по кредиту.
Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:
1. Документы, свидетельствующие о расходах;
2. Свидетельство собственника;
3. Регистрация собственника;
4. Договор приобретения, дарственная.
Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.
Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.
Единственный момент, вычесть налоги можно только в течении 3-х последних лет.
Например, если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019. В таком случае гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.
Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).
Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денег в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности, и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
