УСН доходы минус расходы – это один из наиболее простых в освоении и пользовании режимов налогообложения из числа применяемых на территории Российской Федерации. Стоит отметить, что, среди всего прочего, УСН позволяет работать множеству предприятий малого бизнеса не только по причине легкого администрирования уплаты этого налога, но также и из-за его легкости и необременительности. В некотором роде такое налогообложение является скрытой субсидией государства мелким предпринимателям. Облагая их предприятия низким налогом, государство дает им преимущество в конкуренции с более крупным бизнесом.
Если перечислить по порядку и выделить основное, то наиболее важными преимуществами этой системы налогообложения являются:
• небольшие затраты на уплату этого налога, по сути, это минимальный налог;
• простота налоговой отчетности;
• очень быстрое заполнение всех необходимых для налогового отчета документов;
• легкость перехода на эту систему налогообложения.
Разновидности налога УСН
УСН – налог, имеющий две разновидности. Ранее под названием УСН скрывался один тип налога, но с 2013 года было произведено его разделение на два налоговых плана. Вступившие тогда в силу изменения продолжают действовать и в текущем 2016 году.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. УСН – доходы.
2. УСН – доходы минус расходы.
Кстати, во время преобразований отменена отдельная патентная форма УСН, которая теперь являет собой отдельный налоговый план, не относящийся к УСН. В этой статье вы сможете узнать больше о различных видах упрощенных налоговых планов. Особое внимание будет уделено налоговому плану «доходы минус расходы».
Налоговый план «доходы минус расходы»
Ставка в этом налоговом режиме определяется властями субъектов Федерации в диапазоне от пяти до пятнадцати процентов. Таким образом, не всем предпринимателям в России подойдет переход на этот налоговый режим. Для того чтобы определить, насколько выгодным для вас будет переход на эту разновидность упрощенки, вам придется узнать, какую ставку определили местные власти в регионе страны, где вы собираетесь вести свои дела.
Кроме того, что правительство регионов имеет право самостоятельно определять ставку налога в довольно широком диапазоне, оно также может и дифференцировать ее в зависимости от вида инициативы. Это еще более усложняет задачу для частного предпринимателя, ведь не всем из них подойдет ставка налога в 15 пунктов. На многие виды деятельности районные депутаты и чиновники любят устанавливать именно такую ставку.
Тем не менее, не стоит излишне волноваться: информация о том, какая ставка в каком регионе платится с определенного вида деятельности, общедоступна, ее легко можно узнать в региональных налоговых органах на консультации или разузнать все интересующие вас детали самостоятельно в региональном Налоговом кодексе. Сравнивая ставку налога, установленную для вашего рода деятельности в вашем регионе с доступными альтернативами, вы сможете определить, стоит ли вам переходить на налоговый план «доходы минус расходы».
Однако для того, чтобы произвести расчет наиболее выгодного для вас тарифного плана, вы должны знать много нюансов, например, какие доходы и расходы учитываются на упрощенке, а какие – нет. Ведь если принять во внимание параметры, которые на самом деле не учитываются налоговой службой, то конечный результат не может быть точным, а ваши выводы, соответственно, верными.
Консультанты всегда помогут частному предпринимателю выбрать наиболее удачный для него налоговый режим
Поэтому в подобных делах лучше всего довериться профессиональным юристам или бухгалтерам. Конечно, обычно малый бизнес прибегает к упрощенной форме налогообложения именно в надежде сэкономить, а значит, свободных денег на бухгалтера или юриста изыскать частному предпринимателю будет затруднительно. Однако не обязательно нанимать такого специалиста в штат на полный рабочий день. Всегда есть возможность заказать нужные вам услуги на время. Точнее, приобрести абонемент на консультацию и ведение вашей бухгалтерской и налоговой отчетности. Дело в том, что сейчас на рынке существует множество агентств, работающих по принципу аутсорсинга, то есть подряда.
Такие компании могут являть собой и одиночного специалиста, занимающегося частным предпринимательством, и более-менее крупную компанию со штатом наемных консультантов. В любом случае принцип их работы заключается в том, чтобы оказывать услуги как можно большему числу клиентов, но только когда последним это нужно. Так как малый бизнес не в состоянии предложить большой объем работы по причине малых оборотов, то один специалист способен вести дела и одновременно консультировать большое количество таких предприятий. Вместе с тем предприятия с малым оборотом не имеют возможности нанимать лишнего, к тому же, обычно высокооплачиваемого специалиста, поэтому они с радостью прибегают к услугам квалифицированных юристов и бухгалтеров, работающих на подряде.
Доходы при налоговом режиме «доходы минус расходы»
Для тех читателей, которые желают самостоятельно разобраться в принципах работы налогового режима и системе расчета платежей по нему, мы продолжим наш рассказ. Перейдем к рассмотрению доходов в налоговом плане «доход минус расходы». Доходами считается вся выручка предприятия, при этом денежные поступления датируются при поступлении их в кассу предприятия или на его официальный счет, авансовые платежи датируются также. Кстати, оплата, сделанная в неденежной форме, также засчитывается, и при этом фиксируется такая оплата в момент перехода прав на имущество. Данная система учета доходов является одинаковой для обоих налоговых режимов упрощенной формы, отличий между ними нет даже в деталях.
Дело в том, что очень часто налоговые органы не хотят относить доходы, не попавшие в базы ЕГРИП и ЕГРЮЛ, как подлежащие налогообложению по упрощенной системе. В данном случае у налоговых органов есть определенные основания для такого решения, однако никто не запрещает вам оспаривать их в суде.
Расходы при налоговом плане «доходы минус расходы»
Расходы в этом налоговом режиме имеют ключевое значение, ведь сбор налога производится с чистой прибыли, именно применение к чистой прибыли изъятия процента налоговой ставки позволяет высчитать налоговые платежи. Чистая же прибыль определяется по простой формуле «доходы минус расходы», таким образом, увеличивая учитываемые расходы, предприниматель получает возможность вполне легально уплачивать меньшие по размеру налоговые платежи.
Кстати, в принципе налогообложения именно чистой прибыли, а не валового дохода, кроется причина популярности данного вида дохода. Ведь обычно сумма чистой прибыли составляет лишь меньшую часть от общей выручки. Таким образом, часто оказывается выгоднее уплачивать большие проценты с меньшей суммы, чем наоборот. В то же время нельзя не учитывать, что процент может быть даже и не выше, а если и больше, то ненамного, более того, он может быть и меньше.
Дело в том, что для первой разновидности налогового режима упрощенной системы, так называемого УНС «доходы», налоговая ставка определена на уровне шести процентов. В то же время для плана «доходы минус расходы» она находится в диапазоне между пятью и пятнадцатью процентами. Конечное, ее значение определяют местные власти, в то время как ставка первой разновидности упрощенной системы является одинаковой по всей стране.
Это значит, что в России есть масса регионов, которые для всех или определенных видов деятельности устанавливают ставку платежей по налоговому режиму «доходы минус расходы» на уровне или немногим выше ставки по налоговому плану «доходы». Таким образом, в зависимости от конкретных обстоятельств многие предприниматели, работающие по упрощенной системе, получили с введением дополнительной формы этого налогового режима возможность повысить свои доходы, уменьшив налоговые отчисления.
Правда, описанная выше ситуация не учитывает наличия страховых платежей, сумма же последних также зависит от формы упрощенной системы, на которой работает предприниматель, а также от многих прочих конкретных обстоятельств. И, тем не менее, описанные выше особенности расчета налоговых платежей по новой форме упрощенной системы налогообложения в большинстве случаев помогают предпринимателю оптимизировать свои налоговые отчисления при переходе на нее. Таким образом, введение этой формы налогообложения можно считать направленным на облегчение налогового бремени малых предприятий и так, по правде сказать, не столь уж и большего.
Тем не менее, верный расчет расходов предприятия более сложен, чем аналогичная процедура для доходов. Поэтому, хоть новая система и позволяет уменьшить размер платежей, но в то же время увеличивает расходы на администрирование. Под расходами тут подразумеваются не только денежные траты, но и потерю личного времени предпринимателя. В связи с этим более актуальными становятся услуги специалистов работающих на подряде. За умеренную плату они проведут полный расчет баланса вашего предприятия и определят суммы платежей по налогам.
Особо важно доверять эту работу специалистам из-за того, что совершенная ошибка может привести к штрафу со стороны налоговых органов. Особенно велик будет его размер, если в результате неправильного подсчета занижена налоговая база. В таком случае придется не только вернуть бюджету его деньги, но и выплатить штраф в размере одной пятой от невыплаченных вовремя средств, при этом сумма платежа по этому штрафу не может быть ниже сорока тысяч рублей, что может стать разорительным для множества предприятий.
Как правильно рассчитать расходы предприятия?
Налоговый кодекс определяет, что все расходы предприятия, исключаемые из его дохода, должны быть обязательно подтверждены документально. Что входит в перечень документов, подтверждающих расходы предприятия?
При расчете общего числа расходов, как никогда важно знать мнение Министерства финансов насчет того, какие расходы можно вычитать из доходов, а какие нет. Как уже упоминалось, ошибка в этом вопросе может дорого стоить и привести к выписке штрафа, поэтому для квалифицированного расчета расходов лучше все-таки обратиться к профессионалам.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
