Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Налоги » Вычеты по НДФЛ в 2016

Вычеты по НДФЛ в 2016

НДФЛ 2016

Вернуться назад на НДФЛ 2016

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

Вычеты по НДФЛ в 2016 году предоставляются по тем же правилам, что и в прежние годы. Правила предоставления вычетов по НДФЛ следующие.

Доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, можно уменьшить на сумму стандартных вычетов. Об этом сказано в пункте 3 статьи 210, пункте 1 статьи 218 и пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Их можно разделить на два вида:

• те, которые положены самому работнику, – на основании подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;
• те, которые предоставляются на его детей. Основание – подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Вычеты по НДФЛ на себя

Этот вид льготы предоставляется за каждый месяц года и не зависит от суммы дохода человека.

Максимальный вычет в размере 3000 руб. полагается, в частности, следующим категориям:

• участникам ликвидации катастрофы на Чернобыльской атомной станции;
• инвалидам Великой Отечественной войны;
• военнослужащим, ставшим инвалидами I, II или III группы из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР и России.

На вычет по НДФЛ в 2016 году в размере 500 руб. имеют право, например:

• Герои Советского Союза и России;
• инвалиды с детства, а также те, кто имеет инвалидность I или II группы;
• родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР и России.

Вычеты на детей


Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются родителям, в том числе приемным, усыновителям, опекунам, попечителям. На первого и второго ребенка необлагаемая сумма составляет 1400, а на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб. Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет и каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Кроме того, вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. предоставляется на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна. Льгота действует до месяца, в котором доход работника (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. После того как доход станет больше данного лимита, вычет не применяется. Такое правило предусмотрено подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Отметим, что с 2016 года планируется увеличение размера дохода, в рамках которого может быть предоставлен вычет на детей, с 280 000 до 350 000 руб. Также стандартный вычет по НДФЛ с 2016 года планируется увеличить на ребенка-инвалида. Он составит 12 000 руб. для родителей и усыновителей, 6 000 руб. – для опекунов.

Отметим, что все виды стандартных вычетов предоставляются на основании письменного заявления сотрудника и соответствующего документа, подтверждающего право на льготу (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Какой-либо специальной формы заявления не предусмотрено, поэтому оно оформляется в произвольном виде.

Вычеты по НДФЛ, если работник оформлен в течение года

По данным о выплатах работнику за текущий год на предыдущем месте работы можно определить, в какой момент его доходы превысят предельный размер 280 000 руб. и право на детский вычет будет утрачено.

Для этого сотрудник, оформленный в течение года, должен представить выданную предыдущим работодателем справку по форме 2НДФЛ (утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@).

Если человек трудоустроился впервые, ему можно предоставить детский вычет без предъявления данной справки. Такие рекомендации приведены в письме ФНС России № 3-5-04/1133@.

При этом обратите внимание: если до поступления на работу человек имел доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, но ему не были предоставлены вычеты, то по окончании года он может обратиться в налоговую инспекцию для их получения. Правда, для этого нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и предъявить соответствующие подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). В письме Минфина России № 03-04-05/8-154 чиновники также напомнили об этом.

Вычеты по НДФЛ, если в отдельные месяцы отсутствует доход

Если человек длительное время не работал и не получал дохода, то, трудоустраиваясь, он может подтвердить это с помощью трудовой книжки и письменной объяснительной записки (письмо № 3-5-04/1133@). При этом вычеты предоставляются с момента оформления на работу.

Но может сложиться и другая ситуация. Например, у сотрудника в какие-то отдельные месяцы нет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. За этот период ему также положены вычеты (письмо Минфина России № 03-04-06/15669). В то же время если доход, начиная с какого-либо месяца и до конца года полностью не выплачивается, то вычет за данный период не предоставляется.

Похожая ситуация складывается, когда в середине года работница выходит из декретного отпуска. Ведь тогда возобновляется ранее полностью прекращенная деятельность. А это не дает оснований для применения льготы за предшествующие месяцы. Получается, вычет на детей во время отпуска по беременности и родам, захватывающего период с начала года, не предоставляется. Такие разъяснения дали чиновники в письме Минфина России № 03-04-05/28141.

Правда, арбитры не столь категоричны. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении № 4431/09 указал, что налоговое законодательство не содержит норм, запрещающих предоставлять стандартные вычеты за те месяцы, когда у работников не было облагаемого дохода. Этой точки зрения придерживаются и нижестоящие суды (например, постановление ФАС Московского округа № КА-А40/16982-10).

В заключение отметим: если в отдельные периоды у сотрудника отсутствовал доход или он начислялся и выплачивался не за каждый месяц, но при этом трудовые отношения не прерывались, то при заполнении формы 3-НДФЛ в программе «Декларация» есть нюанс. За месяц, в котором не было дохода, необходимо указать его нулевое значение по коду 2000 (письмо ФНС России № БС-3-11/1338@).

тема

документ ЕНВД 2016
документ Налоги ИП 2016
документ Транспортный налог 2016
документ Налог с продаж 2016
документ УСН 2016
документ Налог на прибыль 2016
документ Налог на имущество 2016
документ Земельный налог 2016



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

1. ФСС 2016
2. Льготы 2016
3. Налоговый вычет 2016
4. НДФЛ 2016
5. Земельный налог 2016
6. УСН 2016
7. Налоги ИП 2016
8. Налог с продаж 2016
9. ЕНВД 2016
10. Налог на прибыль 2016
11. Налог на имущество 2016
12. Транспортный налог 2016
13. ЕГАИС
14. Материнский капитал в 2016 году
15. Потребительская корзина 2016
16. Российская платежная карта "МИР"
17. Расчет отпускных в 2016 году
18. Расчет больничного в 2016 году
19. Производственный календарь на 2016 год
20. Повышение пенсий в 2016 году
21. Банкротство физ лиц
22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
24. Как получить квартиру от государства
25. Как получить земельный участок бесплатно


©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты