Статью подготовил специалист по сопровождению сделок с недвижимостью Рожков Вадим Алексеевич. Связаться с автором
С течением времени происходит снижение относительной стоимости зданий и сооружений по ряду причин:
— износ сооружений в процессе эксплуатации;
— неблагоприятное воздействие окружающей среды;
— изменения в технологии;
— воздействие различных внешних факторов.
Прежде чем рассмотреть методы начисления различного вида износов и устареваний, свойственных недвижимости, следует подробнее ознакомиться с основными понятиями и их свойствами.
Понятие обесценения. Виды износов и устареваний
Понятие «износ» имеет разное содержание в различных отраслях знаний и видах деятельности. Имеются существенные отличия в смысле, вкладываемом в значение термина «износ» профессиональными оценщиками и специалистами по бухгалтерскому учету. В контексте бухгалтерского учета износ (как и амортизация) является средством возмещения себестоимости в течение срока службы объекта собственности. Очевидно, что расчет амортизации не является оценочной процедурой. Оценщика практика не интересует бухгалтерский учет активов (в том ключе, как он интересует бухгалтера), он пытается обосновать заключение о той или иной стоимости объекта оценки. Целью оценщика, если речь идет об износе в оценке, является определение стоимости конкретного имущества на конкретную дату в рамках затратного подхода с рассмотрением износа (оценочного) в качестве разницы между значениями стоимости восстановления (замещения) и рыночной стоимости улучшений.
С другой стороны, в методической литературе по оценке встречаются определения износа из технико-эксплуатационной сферы объектов недвижимости или используемые в технологии машиностроения, то есть не оценочные. Никто не спорит, специальные знания полезны, но они являются дополнительными, а не определяющими, и не могут служить определениями данного понятия в рамках конкретной дисциплины — теории оценки и оценочной профессии, связанной с экономическими измерениями.
Так как стоимость создается полезностью, то уменьшение стоимости улучшений объекта оценки в процессе эксплуатации и под действием различных иных факторов устаревания является следствием обесценения, т.е. потерей его ценности (полезности).
Износ (оценочный), или обесценение, — это действительная потеря в стоимости улучшений объекта недвижимости в результате воздействия ряда факторов (увеличение возраста, степень интенсивности эксплуатации, появление новых строительных материалов и новых разработок в проектировании зданий (сооружений), законодательные ограничения и др.), имеющих различные источники происхождения.
Накопленный износ характеризуется потерей стоимости улучшений по всем возможным причинам.
Классическая теория оценки выделяет три вида обесценения:
Физический износ — потеря стоимости улучшений, связанная с частичной или полной потерей строительными элементами первоначальных свойств эксплуатационной пригодности в результате естественного старения в результате их эксплуатации и под воздействием природных сил, а также ошибок при проектировании или нарушений правил строительства.
Этот вид обесценения происходит вследствие ухудшения физического и технического состояния (прочности, жесткости, привлекательно ли и т.д.) отдельных конструктивных элементов или всего здания в целом. Снижение стоимости здания может быть связано также с качеством строительства, используемыми строительными материалами, условиями эксплуатации объекта, климатическими условиями, регулярностью проведения текущих ремонтов и т.д. Обычно рынок считает, что новое здание лучше старого.
Функциональное устаревание — потеря стоимости улучшений из-за несоответствия их функциональных характеристик требованиям рынка на дату оценки.
Это может быть устаревание конструктивного или объемно-планировочного решения, строительных материалов и инженерного оборудования здания (сооружения), несовременность инфраструктуры л интерьера, несоответствие качества произведенных строительных работ современным рыночным стандартам, предъявляемым к данному типу зданий (сооружений), наличие излишеств и пр. Функциональное устаревание может относиться как к долгоживущим конструктивным элементам, так и к короткоживущим.
Величина функционального устаревания характеризует степень функционального несоответствия отдельных его элементов или всего здания в целом и основных параметров его эксплуатационных качеств, определяющих условия жизнедеятельности людей, объем и качество предоставляемых услуг, современным требованиям рынка.
Внешнее (экономическое) устаревание — потеря стоимости, обусловленная отрицательным воздействием внешних по отношению к оцениваемому объекту факторов.
Эти факторы могут быть различного характера:
— физического (рядом с жилым кварталом находится аэропорт, скоростная магистраль, завод и т.д.);
— экономического (может иметь место изменение соотношения спроса и предложения, цен на сырье и (или) энергоносители, уровня конкуренции, внешней экономической ситуации, воздействие макроэкономических, отраслевых, региональных экономических факторов, оказывающих негативное влияние);
— политического (законодательные ограничения и изменения политических, финансовых и иных условий на рынке недвижимости).
Этот вид устаревания присущ улучшениям в силу их фиксированного положения и в отличие от физического износа и функционального устаревания в самом объекте не проявляется. Он связан с неблагоприятным изменением внешнего экономического окружения объекта (старением окружения). Поэтому внешнее устаревание рассматривается по отношению к объекту в целом и относится как к земельному участку, так и к улучшениям в определенных пропорциях. При этом внешний износ часто измеряется капитализированной величиной потерь арендной платы, оцениваемых при помощи валового рентного мультипликатора.
То, что источники разделены (не пересекаются) и охватывают полный спектр значений возможных причин, позволяет утверждать, что в теории оценки введена система износов и устареваний, не допускающая двойного счета в отличие от ущербной в этом смысле некоей «совокупности» видов износов (устареваний), введенной в ЕСО. Так, например, физический износ определяется как потеря в стоимости в результате потребления активов путем их использования. Здесь источники рассматриваются в ближайшем окружении, определяющем качество эксплуатации объекта оценки. Функциональное устаревание связано с изменениями в отрасли, производящей объект оценки, а внешнее устаревание, как это следует из названия, определяется изменениями макроэкономических условий функционирования объекта.
Практически все виды износа можно наблюдать и на только что построенных зданиях, даже тех, которые отвечают наиболее эффективному использованию земельного участка. Это связано с тем, что в ходе проведения строительных работ могут быть допущены определенные просчеты и отступления от первоначального проекта. Кроме того, в силу длительности периода проектирования и больших сроков строительства даже самые современные проекты к моменту ввода объекта в эксплуатацию могут иметь функциональное несоответствие.
Совокупное обесценение — потеря стоимости под действием всех факторов обесценения.
Обесценение может быть устранимым или неустранимым.
Устранимое обесценение — износ или устаревание, устранение причин которого технически осуществимо и является экономически оправданным (целесообразным).
Экономически оправданным считается действие, в результате которого увеличение стоимости объекта оценки после ликвидации причины не меньше затрат на его выполнение.
Неустранимое обесценение — износ, или устаревание, для которого устранение причин, его вызывающих, не может быть физически или технически реализовано или устранение которого не является экономически оправданным.
Физический износ и функциональное устаревание могут быть на дату оценки устранимыми или неустранимыми.
Внешний (экономический) износ в оценке недвижимости всегда считается неустранимым. Он непосредственно связан с местоположением оцениваемого объекта. Причины, вызывающие его, являются внешними относительно объекта недвижимости и не могут быть ликвидированы собственником оцениваемого объекта.
Обесценение строений непосредственно связано с их возрастом и сроком эксплуатации, как всего здания, так и его отдельных конструктивных элементов. Теоретически в течение срока эксплуатации здание или его компонент должны потерять всю свою стоимость, поэтому при расчете обесценения достигнутый на дату оценки возраст и срок эксплуатации используются для расчета общего износа строений или составляющих его компонентов. При этом оценщик должен иметь представление о жизненном цикле объекта недвижимости.
Поскольку объекты недвижимости в течение всего периода своего существования подвергаются физическим, экономическим и правовым изменениям, каждая недвижимая вещь (кроме земли) проходит следующие укрупненные стадии жизненного цикла:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
— формирование — строительство, создание нового предприятия, приобретение (покупка, выделение и др.) земельного участка;
— эксплуатация — функционирование и развитие (расширение, реконструкция, реорганизация и др.);
— прекращение существования — снос, ликвидация, естественное разрушение.
При этом на протяжении жизненного цикла недвижимости как физического объекта происходит смена, возможно, неоднократная, собственника, владельца или пользователя данного объекта недвижимости как объектив права.
Жизненный цикл объекта недвижимости подчиняется определенным закономерностям и включает, по определению Г. Харрисона, такие понятия, как срок физической жизни, срок экономической жизни, срок оставшейся экономической жизни, а также хронологический и эффективный возраст.
При расчете накопленного износа (совокупного обесценения) оценщики используют следующие понятия.
Нормативный срок службы - определенный нормативными актами срок службы зданий и сооружений при соблюдении правил и сроков технического обслуживания и ремонта.
Нормативный срок службы зданий и сооружений (их конструктивных элементов) устанавливают (рассчитывают) с учетом выполнения мероприятий по их технической эксплуатации (с учетом проведения ремонтно-строительных мероприятий). Это расчетный период времени, в течение которого объект и его конструктивные элементы, в зависимости от вида материала основных конструкций (фундаментов, стен и перекрытий), можно использовать по назначению с учетом периодически проводимых в нем текущих и капитальных ремонтов. В зависимости, от долговечности, определяющей группу капитальности зданий (сооружений) и их основных конструктивных элементов, нормативный срок службы может составлять от 10 до 175 лет.
Срок физической жизни улучшений — период от завершения строительства улучшений до их сноса это период времени, в течение которого здание существует. Не учитывается экономическая целесообразность или нецелесообразность использования. Срок физический жизни может быть нормативным, фактическим, расчетным (прогнозируемым) и увеличиваться за счет модернизации и улучшения условий.
Срок экономической жизни объекту — период времени, в течение которого улучшения земельного участка вносят вклад в стоимость объекта недвижимости; время, в течение которого объект можно использовать, извлекая прибыль.
В зависимости от долговечности (группы капитальности) зданий (сооружений) и их конструктивных элементов срок экономической жизни может составлять от 5 до 50 лет до момента, связанного с появлением насущной необходимости произведения капитального ремонта.
Сроки физической и экономической жизни могут сильно отличаться — обычно ожидаемая физическая жизнь превосходит экономическую. Текущий и капитальный ремонты, а также реконструкция удлиняют как физическую, так и экономическую жизнь.
Хронологический возраст улучшений — период, прошедший со дня ввода объекта в эксплуатацию до даты оценки. Это фактический (по техническому паспорту) возраст объекта.
Эффективный возраст улучшений — возраст, экспертно определяемый на дату оценки по физическому состоянию и степени полезности объекта (по экономическим факторам, влияющим на стоимость оцениваемого объекта).
Эффективный возраст может быть меньше хронологического, если эксплуатация здания проводилась на высоком уровне или была проведена его реконструкция. И наоборот, если здание эксплуатировалось плохо, его эффективный возраст может оказаться больше хронологического.
Эффективный возраст устанавливается на основе визуального осмотра и базируется на опыте и суждениях эксперта или оценщика. Он определяется по оценке внешнего вида, технического состояния, экономических факторов эксплуатации и прочих причин, влияющих на стоимость объекта, учитывает потребительские характеристики (товарные свойства) объекта на дату оценки для его возможной продажи. Это реальный возраст, для определения которого состояние оцениваемого объекта должно быть соотнесено с соответствующим объекту средним фактическим возрастом, как если бы он эксплуатировался при типичных условиях и нормальной интенсивности эксплуатации.
Эффективный возраст может определяться на основе хронологического возраста с зетом накопленного износа и перечисленных экономических факторов. Может определяться так же, как разность между сроками экономической жизни и оставшейся экономической жизни объекта. В зависимости от того, каков был уход за зданием, проводились ли работы по ремонту, модернизации или переоборудованию или нет, эффективный возраст здания может быть больше или меньше его хронологического возраста.
Срок оставшейся экономической жизни объекта — это оцениваемый период времени, в течение которого здание будет продолжать приносить прибыль его владельцу, определяемый разностью. Этот период обычно используется оценщиком для оценки будущих доходов. Ремонт и модернизация объекта увеличивают срок оставшейся экономической жизни.
Жизненный цикл конкретного объекта коммерческой недвижимости как собственности, с точки зрения одного текущего ее владельца, совершающего с объектом недвижимости свой собственности субъективный путь от покупки до продажи или мены, может многократно повторяться, всякий раз с новым обладателем, вплоть до окончания срока экономической или физической жизни объекта. Для объектов — исторических памятников — большее значение имеет показатель физического срока жизни, а не факт смены собственника, владельца и пользователя.
Все стадии жизненного цикла объекта недвижимости и показатели его возраста взаимосвязаны между собой, и при изменении одного из них соответственно изменяются и другие. Нахождение недвижимости на той или иной стадии жизненного цикла должно учитываться собственником для реализации адекватных мер, обеспечивающих сохранение и повышение доходности имущества.
Понятая долговечности и капитальности
Эксплуатируемые здания подвергаются различным внешним воздействиям. Конструкции изнашиваются, стареют, разрушаются, вследствие чего эксплуатационные качества зданий ухудшаются и с течением времени они перестают отвечать своему назначению. Преждевременный износ (в его материальном смысле) недопустим, так как нарушает условия деятельность и быта людей, использующих эта здания.
Для расчета оценочного износа и функционального устаревания как потери стоимости объектом недвижимости следует ознакомиться с элементами теории износов, позволяющей оценщику грамотно оценивать состояние объекта, которое является одним из важнейших факторов, определяющих величину оценочного износа.
Долговечность — это время, в течение которого эксплуатационные качества здания сохраняются на проектном, нормативном или общепринятом уровне. Различают физическую и функциональную долговечность.
Физическая долговечность зависит от физико-технических характеристик конструкции: прочности, трещиностойкости, тепло и звукоизоляции, герметичности и других параметров. Она определяется сроком службы несменяемых при капитальном ремонте конструкций; таких как фундаменты, стены, перекрытия.
Функциональная долговечность зависит от соответствия Здания по размерам, благоустройству, архитектуре его функциональному назначению.
Кроме того, существует понятие экономической долговечности срока службы, в течение которого здание экономически целесообразно восстанавливать, т.е. технически обслуживать и ремонтировать.
Опыт показывает, что в нормальных эксплуатационных условиях большинство строительных конструкций за установленный нормативный срок службы не исчерпывают физико-механических качеств материалов.
Нормативные сроки службы являются в значительной степени условными. Об этом говорит сравнение нормативных сроков, принятых в разных странах для одинаковых конструкций. Например, расчетный срок службы фундаментов принят: в Венгрии и Бельгии — 150 лет, во Франции — 100 лет, в Швеции — 80 лет, в Англии — 60 лет.
Ремонтно-строительные мероприятия можно классифицировать по следующим видам:
— текущий ремонт (плановый и непредвиденный);
— капитальный ремонт (выборочный и комплексный);
— реконструкция зданий (сооружений).
Текущий ремонт здания (сооружения) — комплекс ремонтно-строительных работ и организационно-технических мероприятий с целью восстановления исправности (работоспособности) его конструктивных элементов, технических систем и инженерного оборудования, а также поддержания эксплуатационно-технических показателей, не связанных с изменением основных технико-экономических показателей здания.
Капитальный ремонт здания (сооружения) — ремонт здания (сооружения) с целью восстановления его ресурса с заменой при необходимости конструктивных элементов и систем инженерного оборудования, а также улучшения эксплуатационно-технических показателей. Он заключается в устранении повреждений и неисправностей всех изношенных строительных конструкций, их усилении, протезировании или замене (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) на более долговечные, экономичные, энергосберегающие и улучшающие эксплуатационно-технические характеристики.
Реконструкция здания (сооружения) — комплекс ремонтно-строительных работ и организационно-технических мероприятий, связанных с изменением основных технико-экономических показателей (ТЭП).
Конструктивные элементы здания — конструкции и технические устройства, составляющие здание, предназначенные для выполнения заданных функций, например слой красочного покрытия по подготовленной поверхности.
Все конструктивные элементы здания (сооружения) можно классифицировать как долгоживущие, короткоживущие, неотделимые и отделимые.
Долгоживущие конструктивные элементы — конструктивные элементы, нормативный срок службы которых сопоставим с нормативным сроком службы самих зданий и сооружений. К ним относятся: фундаменты, стены, перекрытия, покрытия, перегородки, лестницы, крыши и т.д.
Короткоживущие конструктивные элементы — конструктивные элементы, нормативный срок службы которых меньше нормативного срока службы самих зданий и сооружений. К ним относятся: окна, витражи, двери, ворота, все виды отделки конструкций, покрытия полов, кровли; внутренние технические системы (теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, вентиляции, газоснабжения); слаботочные системы (пожарная и охранная сигнализации, телефон, радио, телевизионные антенны, локальные компьютерные сети и т.п.) и инженерное оборудование (лифты, насосные агрегаты и т.п.).
Неотделимые конструктивные элементы — конструктивные элементы, которые непосредственно влияют на эксплуатационную пригодность объекта по его назначению. К ним относятся: фундаменты, стены, перекрытия, перегородки, лестницы, крыши, кровли, окна, витражи, двери, ворота, несъемные элементы видов отделки конструкций, покрытия полов, внутренние технические системы, слаботочные системы и инженерное оборудование.
Отделимые конструктивные элементы — конструктивные элементы, которые непосредственно не влияют на эксплуатационную пригодность объекта по его назначению. К ним относятся элементы, которые легко можно заменить в короткие сроки на аналогичные по назначению, например: оконечные устройства электроснабжения (светильники, люстры, бра и т.п.), оконечные устройства слаботочных систем (телефонные аппараты, радиоприемные устройства, пульты управления охранной и пожарной сигнализации, распределительные устройства телевизионных антенн, локальные компьютерные сети и т.п.), оконечные устройства внутренних технических систем (ванны, умывальники, мойки, унитазы и т.п.), инженерное оборудование (местные кондиционеры и т.п.) и т.д.
Неисправность конструктивного элемента здания — состояние элемента, при котором он не соответствует хотя бы одному из заданных эксплуатационно-технических требований.
Повреждение конструктивного элемента здания — неисправность конструктивного элемента здания или его составных частей, вызванная внешними воздействиями — природно-климатическими и техногенными факторами (событиями).
Дефект конструктивного элемента здания — неисправность (изъян) конструктивного элемента здания, вызванная нарушением правил, норм и технических условий при его изготовлении, монтаже или ремонте.
Параметры эксплуатационных качеств (ПЭК) здания — совокупность объемно-планировочных, технических и конструктивных решений, санитарно-гигиенических, эргономических, экологических, экономических и эстетических характеристик здания, обусловливающих его эксплуатационные качества.
Долговечность конструктивных элементов — сохранение работоспособности конструктивных элементов до наступления предельного состояния, с учетом необходимого перерыва для проведения ремонтно-строительных мероприятий (работ) по восстановлению их работоспособности.
Долговечность зданий и сооружений обеспечивается надежностью их конструктивных элементов.
Надежность зданий и сооружений характеризуется следующими свойствами:
— безотказностью — сохранением работоспособности конструктивных элементов без перерывов в течение заданного периода времени (нормативного срока службы);
— ремонтопригодностью — приспособленностью конструктивных элементов зданий и сооружений к предупреждению, обнаружению и устранению повреждений путем проведения ремонтно-строительных мероприятий.
Понятие «долговечность» отражает способность зданий и сооружений и их конструктивных элементов сохранять во времени заданные в момент проектирования и строительства параметры эксплуатационных качеств, которые определяются и соответствуют эксплуатационно-техническим характеристикам (ЭТХ), в определенных условиях при установленном режиме технической эксплуатации без их снижения, а тем более без разрушения и деформации.
Долговечность характеризуется временем, в течение которого в зданиях и сооружениях, с перерывами на ремонт, сохраняются на заданном уровне ПЭК. Долговечность в первую очередь определяется сроком службы несущих строительных конструкций здания или сооружения.
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовил специалист по сопровождению сделок с недвижимостью Рожков Вадим Алексеевич. 
