Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовил для вас статью про малый бизнес и все что с ним связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбил её на темы для более удобной навигации:
Каждому начинающему предпринимателю следует уяснить для себя, в чем заключается определение малого бизнеса, и имеет ли средний бизнес определение, отличающееся от первого.
Знать это необходимо хотя бы потому, что главный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» №204-ФЗ, а также несколько других документов предусматривают некоторые преимущества для малого бизнеса, а именно:
• специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета и формы представления налоговых деклараций по некоторым видам налогов и сборов, действующие в отношении некоторых видов деятельности;
• упрощенный порядок ведения бухучета для некоторых видов деятельности;
• упрощенный порядок подачи статистической отчетности.
Итак, российским законодательством принято следующее определение малого бизнеса: это предприятие с численностью 16-100 сотрудников, выручка от деятельности которого или балансовая стоимость его активов не превышают 400 млн. рублей по результатам отчетности предыдущего года.
Субъекты предпринимательской деятельности с численностью до 15-ти сотрудников этим же определением малого бизнеса признаются микропредприятиями и их годовой доход либо балансовая стоимость активов не должны превышать 60 млн. рублей.
По аналогии сформулировано определение и для категории средний бизнес. Оно предполагает предприятие с численностью сотрудников 101-250 человек, годовой доход которого или балансовая стоимость активов не превышает 1000 млн. рублей.
Определение малого бизнеса, как и среднего, со ссылкой на закон о бухучете и Налоговый Кодекс РФ в 2020-2021 годах предполагает исчисление выручки от реализации и/или стоимости активов в соответствии с установленными правительством РФ нормами. Для обеих форм предприятия доля государственной собственности в нем, либо доля иностранных инвестиций не должна превышать 25%.
Развитие малого бизнеса в 2020-2021 годах
В настоящее время действует ряд государственных программ, направленных на помощь малому бизнесу.
Несмотря на то, что некоторые из них существуют уже не один год, многие предприниматели всё ещё не знают, с какой стороны к ним подступиться.
Расскажем подробнее об этих госпрограммах, а также о мерах поддержки, принятых в связи с коронавирусом, и о том, как их получить.
Государство оказывает предпринимателям финансовое, имущественное и информационное содействие:
• финансовое – осуществляется путём выделения субсидий (выплаты могут доходить до нескольких миллионов рублей);
• имущественное – позволяет на льготных условиях или бесплатно получать в аренду помещения или земельные участки;
• информационное – обеспечивает доведение до предпринимателей актуальных сведений, размещаемых на специально организованных порталах, а также включает в себя проведение консультаций и программ повышения квалификации.
Пострадавшие от пандемии отрасли Правительство РФ закрепило в постановлении №434 от 3 апреля 2020 года.
Таким образом, владельцы общепитов, спортивных клубов, представители сферы услуг, туризма и ещё ряд предпринимателей получили прямую помощь от государства, включающую:
1. выплаты, исчисляемые в размере МРОТ на каждого сотрудника, за апрель и май;
2. возможность получить рассрочку по налогам или отсрочить их уплату;
3. предоставление кредитных каникул и отсрочки по кредитам;
4. предоставление арендных каникул арендаторам коммерческой и гос. недвижимости;
5. возможность с 1 июня получить кредит на льготных условиях (со ставкой 2%) и списание долгов при соблюдении определённых требований (ПП №696 от 16 мая 2020 года);
6. возможность получить кредит на оплату труда работников; первые полгода – беспроцентный, затем – до 4%(ПП №422 от 2 апреля 2020 года).
С 21 мая 2020 года введены новые ситуативные виды государственной поддержки:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- Фирмы из перечня наиболее пострадавших отраслей, а также некоторые некоммерческие организации могут получить кредит в сумме до шести МРОТ на каждого сотрудника. Годовая ставка такого кредита – 2%. Если спустя год организация сохранит более 90% работников, кредит и проценты по нему будут списаны полностью, если от 80% – будет списана половина суммы кредита и процентов.
- Работающим в наиболее пострадавших отраслях будут списаны все налоги за II квартал, кроме НДС. Эта же мера относится к некоторым НКО.
- Гражданам, оформившим самозанятость, будет возвращён НДФЛ, уплаченный за 2020 год.
- Каждый самозанятый получит сумму в размере МРОТ для уплаты налога на профессиональный доход.
- Представители малого и среднего предпринимательства могут получить часть средств, направленных на микрофинансовую поддержку ИП и небольшого бизнеса.
Приоритеты господдержки бизнеса в 2021 году:
• Производство продукции (продовольственной и промышленной) первой необходимости.
• Коммунальные, бытовые и прочие услуги.
• Соц. предпринимательство.
• В целом, приоритетные направления могут различаться в зависимости от региона.
• Условия получения господдержки для малого предпринимательства.
Субъектами малого бизнеса считаются организации, численность которых не превышает 100 сотрудников, а оборот – 800 млн. рублей в год.
Субъектами среднего предпринимательства признаются организации, численность которых не превышает 250 сотрудников, а оборот – 2 млрд. рублей в год.
Дополнительные условия для участия в программах:
• Организация (ИП) действует менее двух лет;
• Субъект зарегистрирован в ФНС и включен в реестр СМП;
• У организации (ИП) нет задолженностей по налогам и взносам в ПФР, ФОМС и соцстрах.
Чтобы получить субсидию на запуск или развитие своего дела, необходимо составить детальный бизнес-план.
Полученную сумму можно будет расходовать только по её целевому назначению, которое может быть ограничено рамками программы. Например, некоторые субсидии могут выделяться исключительно на закупку оборудования или материалов.
По всем затратам нужно будет отчитываться, подкрепляя соответствующей документацией.
Различные меры господдержки организуются разными инстанциями:
1. Для получения информации о программах можно обратиться в Администрацию города;
2. Центры занятости населения выделяют субсидии безработным, планирующим открытие своего дела.
3. Консультации по правовым вопросам и по развитию организации проводит Торгово-промышленная палата. Также в её компетенцию входит содействие участию СМП в федеральных и международных выставках.
4. Чтобы провести проф. экспертизу проекта для получения финансирования, можно обратиться в Фонд поддержки предпринимательства.
5. Бизнес-инкубаторы осуществляют поддержку предпринимателей на всех этапах развития: проводят бизнес-консультации, организуют проекты по продвижению, предоставляют офисы, содействуют в привлечении инвесторов.
6. Венчурные фонды оказывают финансовую помощь перспективным бизнесменам и выделяют гранты.
7. В Москве действует Фонд содействия кредитованию малого бизнеса, способствующий привлечению финансирования СМП и выступающий в качестве их поручителя перед банками-партнёрами и кредиторами.
Субсидия от Минэкономразвития владельцам организаций, действующих менее двух лет:
• Предельный размер субсидии – 500 тыс. рублей.
• Полученную сумму необходимо расходовать только на предусмотренные цели.
Условия и сроки конкурса публикуются заблаговременно. В приоритете сельскохозяйственные предприятия и производители товаров народного потребления.
Субсидия, выделяемая Центром занятости населения. Рассчитана на неработающих граждан, которые планируют открыть своё дело. Выплата 60 000 рублей на регистрацию ИП.
Условия её получения достаточно просты, решение о выплате принимается не на конкурсной основе. Подать заявку на получение субсидии нужно до начала открытия ИП.
Льготное кредитование СМП. Варианты:
• Возможность получить субсидию на уплату процентов по кредиту.
• Возможность получить займ на сумму до 100 000 руб. под 5-10%. Условие: обеспечение займа.
Владельцы сельскохозяйственных предприятий имеют возможность получить поручительство гарантийного фонда и оформить льготный займ со ставкой 5%, остальные проценты уплатит Минсельхоз.
В рамках конкурсных федеральных программ начинающие предприниматели могут получить до 25 миллионов рублей на развитие бизнеса.
Подробно ознакомиться с условиями программ и оформить заявку на участие можно на сайте Фонда содействия инновациям или же в региональном представительстве.
Немалое значение при рассмотрении заявки на субсидию имеет бизнес-план, поэтому его составлению следует уделить особое внимание.
Следует обосновать каждый пункт планируемого проекта: от актуальности до предполагаемой прибыли и сроков его окупаемости.
Некоторые категории предпринимателей могут не рассчитывать на субсидии.
К ним относятся производители любых видов алкогольной продукции и граждане, планирующие открывать своё дело в банковской или страховой сфере. Организации, начавшие процедуру банкротства, также не смогут получить субсидию.
Субсидии для малого бизнеса в 2020-2021 годах
С 1 мая на сайте ФНС заработал сервис для приема заявок на субсидии для бизнеса. Юрлица и ИП из пострадавших отраслей могут отправить заявление через интернет и уже в мае получить немного денег из бюджета: по 12 130 руб. за каждого сотрудника. Эти выплаты положены даже ИП без работников - они получат один МРОТ на себя лично.
Этим видом господдержки смогут воспользоваться 1,26 млн. компаний и ИП, у которых работает более 4 млн. человек. На выплаты планируется потратить 98,4 млрд. рублей.
Субсидии будут платить два месяца. Ходить по инстанциям не придется: у налоговой есть все данные для проверки. Деньги получат не все, для субсидий установили четкие условия. Но те, кто сможет претендовать на выплату, возвращать государству ее не должны.
Это одна из мер поддержки бизнеса в период пандемии. Государство решило раздать по одному МРОТ за каждого сотрудника. Если малый или средний бизнес соответствует всем условиям, в мае и июне можно получать по 12 130 руб. на работника - при условии, что тот работает по трудовому договору. Так государство пытается поддержать бизнес, который сохранил штат.
Минэкономразвития называет эти выплаты грантами. Если встретите такой термин - это то же самое.
Субсидию получат юрлица и ИП, которые одновременно соответствуют таким условиям:
1. Компания или ИП были в реестре МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Проверить можно по ИНН.
2. Бизнес относится к пострадавшим отраслям. Их список устанавливает правительство. Проверять нужно по основному коду ОКВЭД, дополнительные коды не подойдут. Узнать свой код можно из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
3. Нет процедуры банкротства, ликвидации и решения об исключении из ЕГРЮЛ.
4. На 1 марта 2020 года нет недоимки по налогам и взносам на сумму более 3000 руб. - это не по каждому налогу, а всего. Налоговая проверит эту информацию по лицевым счетам.
5. Если долг был больше, его можно погасить до отправки заявления. Так тоже считается.
6. Количество работников в месяце, за который оформляется субсидия, не менее 90% от численности в марте. То есть работодатель не сократил много людей, а максимально сохранил штат. В мае и июне подают заявление для выплат за апрель, то есть штат апреля будут сравнивать с мартовскими данными. Если в марте в штате было 20 человек, в апреле должно остаться как минимум 18. Если в штате меньше 10 человек, можно уволить одного - и тоже получить субсидию. Это условие появилось позже основных правил. Численность проверят по отчетам.
7. Форма СЗВ-М за март 2020 года представлена вовремя. Срок для этого отчета о работниках - 15 апреля. Формально этот срок не переносили, но из-за нерабочих дней сдача позже этой даты не повод для штрафа - для организаций, которые не работали из-за путинских каникул. Но для субсидии нужно сдать CЗВ-М именно до 15 апреля, в установленный срок. Возможно, из-за этого нюанса кто-то не получит денег: в апреле о таком условии никто не предупреждал и многие предприниматели отложили отчетность с одобрения пенсионного фонда.
На сайте ФНС есть сервис для проверки: подходит ли бизнес под эту программу господдержки. Для проверки в 2020-2021 годах нужен только ИНН, а разбираться в критериях необязательно.
Размер субсидии считают по таким формулам.
Субсидия для компаний = Количество работников в марте х 12 130 руб. Если в марте в турагентстве, автосалоне или парикмахерской работало 15 человек, выплата составит 181 950 руб. за один месяц, а всего - 363 900 руб.
Субсидия для ИП с работниками = (Количество работников в марте + 1) х 12 130 руб. Если в химчистке или кофейне у ИП в марте работало шесть сотрудников, субсидия составит 84 910 руб. в месяц - за семь человек, включая самого ИП, хотя сам себе он трудовую книжку не заводит.
Субсидия для ИП без работников = 12 130 руб. за месяц. То есть все ИП из пострадавших отраслей без долгов по налогам автоматически получают право на субсидию в размере одного МРОТ в мае и июне.
Например, у ИП есть интернет-магазин по продаже ламината. Он продолжает работать: дистанционная торговля с доставкой не запрещена. У этого ИП ситуация может быть гораздо лучше, чем у владельца закрытой кофейни или маникюрного салона, но права на субсидии у них равные. Если с вашим бизнесом все неплохо, все равно оформляйте выплату.
Сумму субсидии налоговая посчитает сама. Количество работников проверят по отчетам. Возможно, на самом деле штат больше, но нет официального оформления. Например, курьеры работают как самозанятые, а продавцы - без договора. Хоть их и не уволили, при расчете субсидии таких сотрудников не учтут.
Чтобы получить субсидию, нужно подать заявление в налоговую. Есть три способа это сделать:
• Через интернет. Заявление можно подать через личный кабинет ИП или юрлица на сайте nalog.ru - услуга есть в разделе «Сервисы». Заявление сразу подписывается электронной подписью, ходить никуда не нужно. Все данные налоговая проверит сама по своим реестрам и отчетам бизнеса.
• По каналам связи. Если в компании подключена система для отправки отчетности и писем в налоговую и фонды, там наверняка уже предусмотрена форма заявления. Тогда не нужно заполнять его в личном кабинете на сайте ФНС, а можно отправить по каналам связи с налоговой.
• По почте. Если нет личного кабинета, можно заполнить бланк вручную или сформировать готовое заявление в специальном разделе на сайте ФНС. Заявление отправляют по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Налоговая проверяет численность сотрудников по данным пенсионного фонда. А там сведения появляются на основании формы СЗВ-М, которую подают работодатели. Пока нет этой формы, численность сотрудников проверить нельзя - налоговая будет ждать.
Чтобы поскорее получить субсидию, нужно сдать этот отчет. Из него понятно, кто конкретно работает в компании.
Установленные сроки для отчета - 15 мая и 15 июня.
Следить за этапами обработки заявления можно через интернет. Завышать или искажать данные в заявлении бесполезно: налоговая все равно проверит. Если субсидию начислят и выплатят, но потом обман вскроется, деньги придется вернуть.
Тратить полученные суммы можно на любые цели: зарплату работников, аренду помещений, коммунальные услуги, расчеты с поставщиками. Это решает руководитель организации или ИП. Есть мнения, что субсидии раздадут напрямую работникам: они же начисляются с учетом численности штата. Но это не так. Зарплату официальным сотрудникам работодатель платит по трудовому кодексу.
Субсидия - это не прибавка к зарплатам, а как бы благодарность работодателю за то, что он сохранил штат. Даже если зарплаты снижены до МРОТ, а работники вынужденно переведены на полставки, работодатель не обязан доплатить всем из субсидии. Эти деньги принадлежат бизнесу, а не работникам.
Субсидия поступит на расчетный счет фирмы или ИП. Предпринимателям разрешили получать деньги на личные счета. Поэтому нужно внимательно заполнить реквизиты в заявлении: у налоговой есть информация о счетах любого бизнеса, эти данные при назначении выплат тоже проверят.
Отчитываться о расходах перед государством не нужно. Возвращать деньги тоже не придется: это не кредит, а безвозмездная помощь.
Субсидия не облагается налогами. ИП не должны платить с этих денег налоги на доходы, а организации на общей системе - налог на прибыль.
Но и расходы, которые оплачены из этих денег, тоже нельзя учесть для уменьшения налогооблагаемой базы. А вот принять к вычету НДС - можно.
Страховые взносы малого бизнеса в 2020-2021 годах
Президент России подписал федеральный закон, вносящий изменения в налоговое законодательство в части расширения списка налогоплательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ, далее - Закон).
Так, согласно новым правилам, право на пониженные тарифы страховых взносов будет предоставляться субъектам малого и среднего предпринимательства (подп. 17 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ).
Для них устанавливаются следующие тарифы:
• на ОПС - 10% (как для сумм не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, так и сверх установленных лимитов);
• на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%;
• на ОМС - 5%.
Таким образом, для малого и среднего бизнеса общая ставка страховых взносов будет снижена в два раза - с 30% до 15% (п. 2.1 ст. 427 НК РФ в редакции Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ). Применять пониженные страховые взносы вышеуказанные налогоплательщики смогут уже с 1 апреля 2020 года.
При этом Законом устанавливаются и особые условия применения пониженных тарифов в 2020-2021 годах. Так, воспользоваться ими можно будет только в отношении той части выплат работникам, определяемой по итогам каждого календарного месяца, которая превышает размер МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода. Таким образом, если выплачиваемая заработная плата равна или по каким-то причинам ниже установленного размера МРОТ, то пониженная ставка страховых взносов применяться не может.
Напомним, что с инициативой о снижении общей ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса в два раза выступил в своем обращении к гражданам Президент РФ 25 марта 2020 года. При этом он отдельно подчеркнул, что такая мера поддержки не временной, а постоянной. Она должна будет являться долгосрочным стимулом для работодателей повышать зарплату своим сотрудникам.
Проверка малого бизнеса в 2020-2021 годах
До указанного периода контролирующие органы не вправе проверять без причин организации, отвечающие следующим признаком малого предприятия:
1. Выручка в год до 800 млн. рублей, у микропредприятий - до 120 млн. рублей, средние предприятия должны оборачивать в год не более 2 млрд. рублей – данное значение выручки было изменено практически для всех предприятий за исключением унитарных и государственных.
2. Штат до 100 человек.
3. Суммарная доля участия государственных структур в уставном капитале до 25%, а в иностранных предприятиях до 40%.
Для определения принадлежности бизнеса к малому необходимо соответствие именно этим трем критериям, никаких дополнительных доказательств, в том числе и документальных не требуется. Проверяющие органы должны самостоятельно найти письменные доказательства, в которых указаны цифровые показатели.
При этом существует перечень исключений, из-за которых предприятие не может подпадать под мораторий, даже если оно представитель малого бизнеса:
• деятельность в сфере образования и здравоохранения;
• работа в сфере энергоснабжения и электроэнергетики;
• управляющие компании, обслуживающие жилищно-коммунальный сектор;
• организации, применяющие государственные тайны;
• аудиторские фирмы и сфера социального обслуживания.
Кроме этого под действия моратория в 2020-2021 годах не попадают компании, у которых были выявлены грубые нарушения менее, чем за 3 года до проверки, что привело к административной ответственности или отзыву лицензии.
При этом следует помнить, что такое лицо вправе ходатайствовать об отмене проверок, на основании включения его в список ежегодных контролирующих мероприятий с нарушением требования ФЗ №246.
Полный перечень критериев, при которых предприятие не может воспользоваться послаблением, указан в ст. 26.1 ФЗ №294.
Действие моратория распространяется только на плановые проверки в любом виде – выездные или документальные для малого бизнеса, которые осуществляются в пределах действия ФЗ №294.
Невозможно полностью убрать проверки в следующих случаях: не подпадает под надзорные каникулы налоговый контроль, контроль над выплатой средств во внебюджетные фонды, таможенные сборы, на прокурорскую проверку.
Кроме этого существует перечень, указанный в ФЗ №246, в частности это:
• государственный федеральный надзор в сфере промышленной и пожарной безопасности в отношении предпринимателей и промышленных лиц, которые применяют в своей деятельности производственные объекты 1 и 2 класса опасности;
• федеральный государственный надзор в области радиационной безопасности;
• внешнего контроля качества роботы предприятий, занимающихся деятельностью в сфере аудита.
Следует понимать, что мораторий касается только плановых проверок, от внеплановых инспекций со стороны любого контролирующего органа, такого как ФФОМС, ФСС, Роспотребнадзор, никто не застрахован, они могут инициироваться любым лицом с различным статусом одним только заявлением, тема которого касается:
• нанесения вреда здоровью или жизни человека, а также возникновения угрозы такого нанесения;
• причинения вреда жизни и здоровью животных, а также растительному миру;
• нарушения прав потребителей, ущемления их возможностей и свободы выбора.
При этом любая из таких проверок регулируется статьей 10 ФЗ №294.
Нередко происходят несправедливые действия в отношении организации, например, ее включение в план проверок, хотя на это нет оснований.
В данном случае требуется обратиться в орган, осуществляющий проверки с заявлением об отмене надзорного мероприятия в отношении объекта или документации при этом приложить к нему пакет документации: копия отчета о финансовых итогах за истекший год, справка о численности штата, для АО - выписка из реестра акционеров.
В случае уже начавшейся проверки можно ей препятствовать, аргументировав действия необоснованностью всего процесса и подкрепляя доводы документами.
Если надзорный орган игнорирует требования моратория его действия и выводы, указанные в протоколах о проверке можно считать недействительными.
Любое юридическое лицо может знать о предстоящей проверке, изучив информацию на сайте проверок. Ресурс является носителем сведений относительно плановых и неплановых мероприятий, при этом указан полный перечень предприятий и адресов, а также даты выполнения надзора.
Чтобы использовать ресурс, следует в его поисковике указать название компании и нажать на кнопку «Найти».
Все сведения относительно проверок публикуются не позже 3 дней с момента издания приказа о проведении мероприятия, только комплекс надзора, инициированный жалобами потребителей, будет обнародован в процессе выполнения.
Федеральный закон №246, согласно которому был введен трехлетний мораторий, а впоследствии продлен был подписан Президентом РФ. Этим документом были внесены изменения в ФЗ №294, в котором приведены меры защиты хозяйствующих субъектов, в отношении которых выполняются проверки.
Вступил закон о моратории в силу со дня его публикации, то есть с 14 июля, согласно этому документу плановые проверки отменены только в отношении субъектов, которые, согласно ФЗ №209, имеют отношение к малому бизнесу.
Исключения из правил указаны в Постановлении Правительства РФ №944 и ст. 26.1 ФЗ №294.
Продление моратория на период 2020-2022 годов было выполнено на основании поправок к ФЗ №294.
Критерии малого бизнеса в 2020-2021 годах
Субъекты малого и среднего предпринимательства (СМП) – это организации и ИП, которые в соответствии с определенными условиями относятся к малым и средним предприятиям и сведения о которых указываются в едином реестре таких субъектов (п. 1 ст. 3 Федерального закона № 209-ФЗ). Быть СМП и особенно малым предприятием удобно, ведь малые предпри-ятия, к примеру, могут в общем случае вести упрощенный бухучет и составлять упрощен-ную бухгалтерскую отчетность. Малые предприятия могут не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБР № 3210-У). На многих малых предприятиях в 2020-2021 годах нельзя проводить плановые проверки (но речь не идет о проверках органами ФНС или ФСС) (ч. 3.1 ст. 1, ст. 26.2 Федерального закона № 294-ФЗ).
Критерии малых предприятий в 2020-2021 годах установлены ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ.
При этом такие критерии разобьем на 3 группы: критерии юридические, критерии по числен-ности и критерии по доходу. Если хозяйственное общество или хозяйственное партнерство соответствует хотя бы одному из юридических критериев, нужно сверить их соответствие критерию численности (а точнее среднесписочной численности работников за предшествую-щий календарный год) и критерию дохода. А вот для производственных, потребительских ко-оперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП важны только критерии численности и дохода. Иные условия для них в расчет не берутся.
Обращаем внимание, что категория СМП определяется в соответствии с наибольшим по зна-чению условием (ч. 3 ст. 4 Федерального закона№ 209-ФЗ). Если, к примеру, по численности ООО, соответствующее юридическому критерию, может считаться микропредприятием, но выручка у него за прошлый год находится в диапазоне свыше 800 млн. рублей до 2 млрд. рублей включительно, такое ООО будет считаться средним предприятием.
Гранты для малого бизнеса в 2020-2021 годах
Предпринимательская деятельность по определению не может быть легкой. Бизнесмен ежедневно вынужден искать ответы на десятки нестандартных вопросов, решать проблемы финансового, производственного и кадрового характера. При этом нельзя забывать и о развитии, о привлечении новых источников финансирования. Если начинающий предприниматель не сможет справиться с этим самостоятельно – никакие гранты от государства на открытие бизнеса не помогут ему добиться успеха.
Добавим: тщательное выполнение инструкций и рекомендаций никоим образом не гарантирует победы в конкурсе – решения комиссии неизбежно будут субъективными, основанными на личном опыте и предпочтениях. Единственно верное решение – сделать все возможное, чтобы ваша бизнес идея для получения гранта выглядела наиболее привлекательно на фоне конкурентов.
Ваш бизнес должен быть жизнеспособным и без постороннего финансирования, а гранты – всего лишь прекрасная возможность ускорить процесс его развития и сделать за пару месяцев то, что в иной ситуации заняло бы годы.
В качестве безвозмездной финансовой помощи грант на открытие малого бизнеса отличается от субсидии только размерами и механизмом получения. Если денежная субсидия перечисляется на счет предпринимателя одним платежом, то грант поступает частями, траншами, по мере освоения которых, фонду нужно представлять подробный отчет о том, что средства были израсходованы в соответствии с целевым назначением. Кроме того, фонды вместо денег иногда могут непосредственно выделять просителю требуемое оборудование и материалы (если таковые имеются в наличии) или напрямую оплачивать их покупку.
Гранты для малого бизнеса 2021 также могут быть многократными: если реципиент показал высокую эффективность в освоении первой суммы, заслужил хорошую репутацию – получить последующие ему будет намного проще. Если же инвестиции оказались неудачными, то в будущем сумму могут уменьшить, а то и вовсе отказать в субсидировании.
Перед тем, как получить грант на открытие малого бизнеса в 2021 году, следует разобраться в различиях между помощью от государственных и частных фондов. Чаще всего они имеют дело с совершенно разной аудиторией.
Помощь от государства носит преимущественно социальный характер: больше шансов на победу в конкурсе имеют безработные, выпускники вузов, инвалиды и военные пенсионеры. Кроме того, в каждом регионе определены свои приоритетные сферы развития: это может быть собственное производство, сельское хозяйство, внедрение новых технологий, бизнес по обслуживанию социально и экономически незащищенного населения. Соответственно, подающим заявки в этих направлениях предпринимателям легче получить положительное решение. Государственные фонды также делают акцент на долгосрочность, налоговую эффективность и окупаемость проекта. Предприниматель, желающий получить грант на открытие бизнеса в 2021 году, должен путем экономических расчетов подтвердить, что субсидируемый бизнес через год-два не закроется, продолжит развиваться и вернет в виде налогов инвестированные в него средства. С учетом социальной значимости немаловажным вкладом будет также планируемое увеличение числа занятых на предприятии: должно быть создано, как минимум пять рабочих мест.
Частные и зарубежные фонды охотнее работают с культурными, экономическими и экологическими проектами. Кроме того, в сфере их интересов находятся различные инновации, перспективные научные исследования. С новичками, подобные фонды сотрудничают осторожно: предпочтение отдается уже проверенным кандидатам, получавшим и эффективно применявшим гранты ранее.
Перед выбором конкретного фонда и подачей заявки нужно выяснить такие предпочтения путем сбора информации о предыдущих победителях: какой деятельностью они занимаются, как долго существуют предприятия, в каком размере им были выделены гранты для начинающих предпринимателей, сколько раз они побеждали до этого. Полезно будет встретиться с победителями лично, расспросить о деталях и глубине проработки проектов.
Кроме, определенных законом общих требований, каждый фонд вправе выдвигать дополнительные условия, как к претендентам, так и к идеям, под которые выдают гранты. Если речь идет о производстве - устанавливаются ограничения по объемам реализации или количеству технологических линий. Если грант выдается в сельском хозяйстве – допустимая площадь возделываемых фермером земельных участков.
Перед тем, как получить грант на открытие малого бизнеса, начинающий предприниматель может быть поставлен перед необходимостью:
1. Пройти один или несколько курсов обучения основам предпринимательства;
2. Трудоустроить определенное количество сотрудников;
3. Подтвердить документально, что он ранее не получал иных видов финансовой помощи;
4. Обеспечить определенный среднегодовой оборот предприятия;
5. Доказать отсутствие долгов по обязательным платежам в бюджет и налогам;
6. Соответствовать требованиям по возрасту, образованию или стажу профессиональной деятельности;
7. Зарегистрировать бизнес в указанном административном округе.
В политике финансирования при помощи государственных фондов преимущество отдается предприятиям, существующим 1-2 года, чья деятельность имеет выраженную социальную составляющую, направленную на улучшение условий жизни граждан:
• Образование, работа с детьми и молодежью;
• Культура, просвещение, общественная деятельность;
• Социальная реинтеграция граждан, прошедших курсы лечения от зависимостей;
• Трудоустройство незащищенных групп населения;
• Гуманитарная помощь пострадавшим от стихийных бедствий или военных действий.
Особое внимание следует обратить на качество проработки бизнес-плана. Экономические расчеты рентабельности, себестоимости продукции и точки окупаемости, таблицы с перечнем закупаемого оборудования, графики роста сбыта – большое количество реальных исходных данных говорит комиссии о серьезности намерений кандидата. Этапы и объемы финансирования должны учитывать как привлеченные, так и собственные инвестиции.
С другой стороны, эти усилия в случае победы будут полностью оправданы. Так, в сельском хозяйстве бизнес план для получения гранта 1500000 руб. может обеспечить начинающему фермеру компенсацию до 90% расходов на обустройство и развитие предприятия. Собственные вложения фермера составят при этом не более 150-165 тысяч рублей.
Следует помнить, что возможность получения грантов на развитие малого бизнеса 2021 для определенных видов деятельности запрещена на законодательном уровне. Считается, что работающие в таких сферах компании не приносят общественной пользы, не производят материальных ценностей и не способствуют развитию бизнеса и государства в целом.
Это могут быть:
• Кредитные или страховые организации;
• Частные инвестиционные и пенсионные фонды;
• Компании, работающие с залоговым имуществом, ломбарды;
• Финансовые брокеры на рынке обмена валют и ценных бумаг;
• Предприятия, занимающиеся производством или реализацией товаров, облагаемых акцизными сборами (алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, топливо);
• Лотереи, казино, букмекерские конторы и другие представители игорного бизнеса;
• Компании, занятые в добыче полезных ископаемых как самостоятельно, так и на основе соглашений о разделе продукции в составе совместных предприятий.
Правила, определяющие, как получить гранты на развитие малого бизнеса в 2021 году – предписывают также их целевое назначение. Помощь не может быть выделена на приобретение средств личного пользования, легковых автомобилей, мебели.
В то же время приветствуется закупка производственного оборудования, механизмов и технологических линий. На втором месте по актуальности находятся исходные материалы, сырье, комплектующие. На третьем – долгосрочная аренда помещения. Что же касается заработной платы для сотрудников, то государство такие расходы субсидировать отказывается, в то время как зарубежные фонды считают это вполне допустимым.
На комиссию, принимающую решение о том, кто станет получателем грантов для малого бизнеса в 2021 году, неизменно положительное впечатление производит готовность претендента реализовать проект на принципах софинансирования. Чем большую долю предприниматель выделит из личных средств – тем скорее он получит поддержку. Некоторые фонды считают допустимой цифру в 15%, другие требуют от кандидата, по меньшей мере, половину.
При изучении вопроса о том, где получить грант на открытие бизнеса, следует обращать внимание на профиль и установленные предпочтения фонда. Если ваша основанная деятельность находится в области собственного производства, сельского хозяйства, образования, социальной поддержки населения – обращаться лучше в государственные фонды. Частные, предпочитают инвестиции в компании, занятые в сфере экономики, культуры, социологических и маркетинговых исследований, инновационных разработок, экологии.
Каждый фонд может устанавливать свой перечень требуемых от претендента документов на получение гранта для начинающих предпринимателей в 2021 году, но есть и основная его часть, которая включает:
1. Бизнес-план реализуемого проекта;
2. Документы о регистрации предприятия, уставы;
3. Копию документа, удостоверяющего личность заявителя;
4. Заявку на участие в конкурсе;
5. Сопроводительное письмо с акцентом на актуальность и востребованность проекта.
Заявка должна быть оформлена в соответствии с требованиями фонда и содержать описание проблемы, цели проекта, способы решения поставленных задач, методику управления рисками, суммы и этапы финансирования.
Список дополнительных материалов может отличаться от гранта к гранту, но чаще всего требуют:
• Копии заключенных договоров и контрактов, на основании которых делается заключение о том, какими ресурсами располагает предприятие;
• Анкету руководителя для оценки его профессиональных и личных качеств;
• Рекомендательные письма от контрагентов и фондов, с которыми кандидат успешно имел дело ранее;
• Финансовую отчетность, выписку о состоянии счетов предприятия.
Весь обмен документами происходит в электронном виде. Предварительное рассмотрение заявки на предмет соответствия условиям конкурса, проводимого для получения гранта на развитие малого бизнеса в 2021 году, занимает от трех до десяти дней. Если документы представлены в полном объеме, а деятельность предприятия отвечает интересам фонда, заявка поступает на рассмотрение комиссии.
Далее, проект оценивается по нескольким показателям, за выполнение каждого из которых комиссия начисляет определенное количество баллов (от 0 до 30):
• Количество вновь создаваемых рабочих мест;
• Средняя зарплата сотрудников;
• Доля собственных вложений претендента;
• Сфера деятельности предприятия.
Изучение поступивших проектов и определение победителей может занять от двух недель до двух месяцев, после чего результаты становятся открытыми для публичного доступа на официальном сайте фонда. В десятидневный срок предприниматели, получившие гранты на развитие малого бизнеса в 2021 году, должны заключить с фондом договоры о сотрудничестве, в котором будут указаны обязательства реципиентов, размеры и порядок финансирования, а также требования к отчетности.
Информация о проводимых конкурсах не является конфиденциальной, но в то же время не слишком широко освещается в СМИ. Фонды резонно предполагают, что реклама таким акциям не нужна: заинтересованные лица самостоятельно найдут требуемый грант через Департамент поддержки предпринимательства или экономического развития.
Местная администрация также публикует сведения о субсидиях и мерах по оказанию помощи малому бизнесу в объемах, доступных для финансирования из местных бюджетов. Здесь можно получить информацию об иных государственных, частных или иностранных фондах – такая деятельность на территории России подлежит обязательной регистрации. Рекомендуем обратить внимание на фонды, имеющие русскоязычные представительства – UNESCO, USAID, TACIS, GTF, Фонд «Новая Евразия», Программу Развития ООН и другие.
Частные фонды, каковых только в Европе более десяти тысяч, наполняются за счет отчислений от бизнеса, основанного достаточно известными людьми.
К таковым относятся:
• Фонд Сороса;
• Фонд Рокфеллера;
• Фонд Форда;
• Фонд МакАртуров;
• Фонд Билла Гейтса и прочие.
Корпоративные фонды основаны обычно крупными компаниями, и занимаются финансированием проектов, соответствующих сфере их деятельности. Так, фонд Microsoft регулярно выделяет до ста тысяч долларов командам молодых программистов, создающих программное обеспечение для новейших продуктов компании.
Позаботиться о том, как выиграть грант на открытие бизнеса – это половина дела. Вторая заключается в формировании положительной репутации предпринимателя в глазах сотрудников фонда. Для этого недостаточно вовремя подавать заполненные по инструкции подробные отчеты. Желательно также проявлять активный интерес к тому, как освоить финансовую помощь наиболее эффективным образом, получать регулярные консультации и периодически напоминать фонду о своем существовании.
Такое поведение благоприятно влияет на имидж и доверительное отношение к вам. Соответственно, в будущем можно попасть в число приоритетных для фонда партнеров и регулярно получать не только гранты для предпринимателей на 2021 год, но и другую материальную и нематериальную помощь: кредиты или оборудование в лизинг на льготных условиях, поручительство по кредитным договорам, аренду муниципальной собственности по сниженным ставкам и многое другое.
Кредитование малого бизнеса в 2020-2021 годах
Вопросы, как получить кредит на открытие и развитие малого (в том числе, с нуля), а также среднего бизнеса, как обойтись в этой процедуре без залога и поручителей при взаимодействии со Сбербанком, ВТБ, Альфа-банком и другими крупными финансовыми структурами волнует руководителей большинства отечественных организаций и предприятий. О последних новостях и важных изменениях законодательства Российской Федерации в сфере поддержки бизнеса в 2020 году и на перспективу до 2024 года читайте ниже.
Принятый 22 января 2020 года Государственной Думой ФС РФ законопроект должен закрепить в законодательстве понятие национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства.
Ее участниками станут корпорация развития МСП, Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства, а также региональные фонды содействия кредитованию, сообщается на официальном сайте нижней палаты российского парламента.
По мнению авторов законопроекта, документ обеспечит среднегодовой прирост объема финансовой поддержки, оказываемой субъектам МСП, а также ежегодный рост поддержки не менее чем на 3% (к 2024 году предполагается до 6 тыс. получателей).
Корпорация МСП, в соответствии с инициативой, будет ранжировать фонды в зависимости от финансовой устойчивости и эффективности. От результатов будет зависеть их дальнейшая финансовая поддержка.
Такие фонды работают в 85 субъектах РФ. За определенную комиссию они выступают гарантами субъекта МСП перед банком в тех случаях, когда имущества и капитала предприятия недостаточно для обеспечения залога по кредиту.
Сейчас объем гарантий, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, составляет порядка 82 млрд. рублей.
С 2020 по 2024 год на докапитализацию региональных гарантийных организаций предусмотрено около 12 млрд. рублей. Указанные средства должны направляться из федерального бюджета в виде субсидий в регионы.
Инициатива призвана повысить прозрачность деятельности региональных гарантийных фондов и эффективность расходования бюджетных средств.
Объем заявок на получение кредитов по льготным ставкам от субъектов малого и среднего бизнеса на 2020 год составляет 724 млрд. рублей, сообщил замминистра экономического развития России Вадим Живулин.
"Итого сегодня по тем заявкам, которые мы получили от банков - участников программы, мы видим, что предварительный объем заявок составляет 724 млрд. рублей на 2020 год. Это заявки, которые были сделаны только что, и в зависимости от того, как дальше будет развиваться ход реализации программы (льготного кредитования малого и среднего бизнеса), мы рассчитываем на то, что показатели, которые установлены на этот год, будут выполнены", - отметил он.
Программа кредитования малого и среднего бизнеса по льготной ставке не выше 8,5% была запущена и дважды корректировалась, напомнил он. По словам Живулина, объем заявок составил 536 млрд. рублей, из которых выдано порядка 400 млрд. рублей. При этом к плановому показателю в объеме 1 трлн. рублей "приблизиться не получилось по целому ряду причин".
В связи с этим Минэкономразвития к 2020 году скорректировало программу, чтобы она "была еще более удобная и доступная"." Появилась возможность рефинансирования ранее выданных кредитов субъектам МСП на инвестиционные цели по льготной ставке, то есть не выше 8,5%.
Появился специальный микрокредит (по ставке не выше 9,95% годовых), который может быть выдан в размере до 10 млн. рублей, без указания конкретных целей, на развитие предпринимательской деятельности. Этот кредит сопровождается упрощенной системой администрирования, а вся бумажная работа, которая сопровождает этот вид кредита, серьезно упрощена", - уточнил замминистра.
Каникулы для малого бизнеса в 2020-2021 годах
Президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон, в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса будет действовать еще два года и завершится 31 декабря 2020 года (Федеральный закон № 480-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" и статью 35 Федерального закона "О водоснабжении и водоотведении"). Хотя надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса должны были завершиться 31 декабря прошлого года (ст. 26.1 Федерального закона № 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля").
Вместе с тем плановые проверки в 2021 году будут проводиться, в частности, в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и объекты проверки отнесли к классу опасности/категории риска, а также в отношении юрлиц и ИП, у которых в предыдущие три года уже отбирали или приостанавливали лицензию, кого наказывали по КоАП дисквалификацией либо приостановлением, или же за совершение грубого нарушения.
Напомним, что ранее Росфинмониторинг представил методические рекомендации по выявлению бенефициаров клиентов.
Налоги для малого бизнеса в 2020-2021 годах
Согласно документу, размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К1) на будущий год составит для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - 2,009, для патентной системы - 1,592, для торгового сбора - 1,382. Рост составит 4,9 процента (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год (2,009) делится на коэффициент на прошлый год (1,915). Рост коэффициентов учитывает ожидаемую инфляцию.
Минэкономразвития, предлагая повышение, лишь следует утвержденной методике, напоминает Уполномоченный при президенте по защите прав предпринимателей Борис Титов. Эти налоги и сборы осенью индексируют ежегодно. С этой целью осенью устанавливают размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов на следующий год. "И у правительства, в первую очередь у минфина, есть выбор. Либо механически повышать налоги, следуя за официальной инфляцией, либо признать, что малый бизнес сильнее прочих игроков страдает от падения потребительского спроса, и наш профицитный бюджет пока как-нибудь обойдется без роста налоговой нагрузки", - говорит Титов. По его мнению, поднимать налоги для малых предприятий можно "только на фоне экономического роста, а предпосылок к нему мы пока что не видим".
Рост коэффициентов-дефляторов в 2021 году должен учитывать изменение потребительских цен в предыдущем году.
Инфляция в прошлом году была высокой, около шести процентов, и минэкономразвития сделало такую корректировку. Конечно, это немало, но есть несколько выходов:
• Во-первых, в каждом регионе есть свой коэффициент К2, муниципалитет может снизить до конца года для МСП.
• Во-вторых, можно обратиться в Госдуму с законодательной инициативой, чтоб коэффициент был заморожен. Такое право есть у правительства и депутатов.
• В-третьих, ЕНВД - налог добровольный, предприниматель вправе сменить этот режим на патент или упрощенную систему налогообложения.
Проблемы малого бизнеса в 2020-2021 годах
Согласно указу президента, 2020 год объявлен Годом предпринимательства. По иронии судьбы именно в этом году малый бизнес ждут неприятные «подарки», которые добавят проблем к уже имеющимся. Вообще, проблема малого бизнеса в России стала «притчей во языцех». РКОФФ выяснил ключевые проблемы, которые мешают стабильному развитию не только самим предприятиям, но и экономике в целом. Причинами плачевной ситуации были и остаются высокие ставки налогов для МСП, бюрократические проволочки, высокая стоимость кредитов (отказ в кредитовании), отсутствие достаточного, а главное, правильного уровня господдержки. Подробный разбор всех проблем - ниже.
Сначала определимся с тем, какое предприятие можно считать малым. Согласно Федеральному закону №209-ФЗ все предприятия разделены на 3 группы: микробизнес, малый и средний бизнес.
Они отличаются друг от друга по двум критериям: среднесписочная численность персонала и годовая выручка в рублях.
Так к предприятием микробизнеса относятся компании с численностью до 15 человек и с годовым оборотом до 120 млн. рублей. К малому бизнесу, соответственно, относятся предприятия с численностью до 100 человек из годовым оборотом, не превышающем 800 млн. рублей в год. Средний бизнес - это компании с численностью до 250 человек и с годовым оборотом менее 2 млрд. рублей год.
У банков классификации совсем другая. Для них так называемый малый бизнес - это ИП и ЮЛ с годовым оборотом до 350 млн. рублей в год. Стоит отметить, что если предприниматель занимается бизнесом в одиночку и не зарегистрирован, например, как субъект малого предпринимательства через налоговую инспекцию, то он является самозанятым. Чтобы стать предпринимателем на официальном уровне, нужно пройти государственную регистрацию.
Малый бизнес находится в тупиковой ситуации, поскольку спрос на товары и услуги ежегодно сокращается из-за снижения доходов россиян. Вместе с тем растут производственные расходы и фискальная нагрузка. Все это приводит к падению рентабельности малых предприятий и последующему банкротству. Что мы и наблюдаем последнее время.
Данные Реестра МСП показали, что общее количество индивидуальных предпринимателей сократилось на 2% в годовом выражении. При этом число малых организаций (ЮЛ) сокращается значительно быстрее более высокими темпами - на 15,3% в годовом выражении.
С высокой вероятностью можно ожидать, что рост количества ИП в 2020-2021 годах замедлится, что повысит темпы сокращения числа малых предприятий. Это будет связано с повышением страховых взносов, ростом выплат по ПСН, ЕНВД и необходимостью перехода на другие режимы налогообложения.
Федеральные СМИ, к сожалению, не говорят открыто о проблемах в секторе малого бизнеса, а некоторые данные, вообще, значительно приукрашены. Альфа-банк провел исследование «Пульс малого бизнеса», которое помогло сориентироваться в текущей экономической ситуации.
Компания опросила 3698 своих клиентов с выручкой до 350 млн. рублей, то есть представителей малого бизнеса.
Вопросы, которые банк задал предпринимателям, касались следующих тем:
• оценка экономической ситуации в стране в отрасли;
• оценка покупательской способности населения в стране или в отрасли;
• финансовое положение компании (планы на будущее, прибыль, выручка, план развития, критерии успеха);
• продажи и количество клиентов, а также частота покупок, размер среднего чека;
• ситуация в области импорта и экспорта.
Также были заданы вопросы относительно профиля бизнеса, местонахождения компании, возраста предпринимателя, сферы деятельности, количества сотрудников.
Основной критерий, по которому Альфа-банк оценивал ситуацию в малом бизнесе, так называемый «индекс настроения малого бизнеса». Он рассчитывается согласно методике и значения этого индекса могут меняться от минус 100 единиц (превалирует негативное настроение) до плюс 100 единиц (превалирует положительное настроение).
Пессимизм бизнесменов усилился и компании настроены на дальнейшее ухудшение экономической ситуации в стране. Они прогнозируют дальнейший спад покупательской способности населения. Минфин подтверждает эти опасения и обращает внимание на снижение инвестиционной активности.
Результаты опроса предпринимателей:
• 86% говорят, что текущая экономическая ситуация в стране тормозит развитие бизнеса. 82% - отмечают снижение покупательской способности. Также компании отмечают снижение прибыли, уменьшение суммы среднего чека и количества клиентов.
• Значительно увеличилась налоговая нагрузка, в том числе, в связи с повышением НДС до 20%. Бюджет пострадал от расходов на внедрение контрольно-кассового оборудования. Обострилась конкуренция с крупными компаниями. Хуже всего обстоят дела в сферах розничной торговли и строительства.
• Внесла свою лепту в ухудшение ситуации и введенная обязательная маркировка некоторых категорий товаров. Она входит в топ-5 проблем, которые беспокоят малый бизнес, поскольку влечет за собой дополнительные расходы.
• Уменьшилось количество респондентов, воспринимающих господдержку как драйвер малого бизнеса. Действующие программы не дали заметного результата, руководители небольших предприятий не верят словам государства о снижении нагрузки на бизнес, поскольку на себе прочувствовали обратный эффект.
По словам представителей МСП развитию может помочь только снижение налоговой нагрузки, рост потребительского спроса, смягчение требований банков по выдаче кредитов.
Более подробно остановимся на главных проблемах малого бизнеса.
Люди стали меньше покупать. В первую очередь, это связано с низкими зарплатами, уменьшением покупательской способности рубля и высокой закредитованностью. Стоит учесть также, что сегодня экономика растет в большей степени за счет потребительского кредитования.
Центробанк считает, что если бы банки не выдали населению 1,5 триллиона рублей кредитов за последний год, рост экономики остался бы нулевым. Большинство россияне вынуждены совершать покупки в кредит, так как не имеют собственных средств в достаточном объеме. В итоге растет закредитованность, снижается уровень реальных располагаемых доходов, уменьшается количество средств, которые может потратить человек.
Налоговая нагрузка продолжает расти. В 2020 году налоговая нагрузка вырастет еще на 4,9%, что, по мнению предпринимателей, приведет к катастрофическим последствиям для малого бизнеса.
Не успели предприниматели отойти от повышения НДС, которое привело к значительному росту цен, оттоку клиентов и снижению суммы среднего чека, Правительство подготовило еще один сюрприз. Речь идет индексации коэффициентов-дефляторов, в результате чего выплаты по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), патентной системе налогообложения (ПСН) и торговому сбору увеличатся на 4,9%.
Кроме того увеличится сумма обязательных взносов ИП в Пенсионный фонд и ФОМС. Отчисления в ПФ вырастут на 10,5%, а в ФОМС - на целых 22,4% (расчеты ИКСИ на основе ст. 430 п. 1 НК РФ). При этом далеко не все ИП могут учесть эти суммы при уплате своих налогов на доходы.
Получается, что малый бизнес продолжает работать в неблагоприятных условиях внешней среды, а внутренние резервы роста практически исчерпаны.
Еще одним препятствием для ведения бизнеса была и является нехватка собственных средств и отсутствие дешевых кредитов для развития бизнеса. Аналитики и эксперты утверждают, что только 25% предприятий на сегодняшний день полностью удовлетворены финансовым состоянием.
Что касается начинающих предпринимателей, то они сталкиваются с большими трудностями при попытке получить кредит.
Причинами низкого уровня кредитования МБ являются:
• негативные внешнеполитические условия, которые оказывают соответствующее влияние на экономическую ситуацию в стране;
• значительное уменьшение банков в РФ в результате отзыва лицензий Центробанком (следствием стало сокращение предложения и выбора инвестиций на рынке);
• дефицит необходимого обеспечения (банки неохотно выдают кредиты предпринимателям, которые не могут обеспечить его залогом или поручительством).
Блокирует нормальную работу малых предприятий и большое количество проверок представителями госучреждений, а также объем разрешающих и согласующих документов, сроки их получения. Чрезмерное регулирование государством хозяйственной деятельности малого бизнеса остается главным тормозом его развития.
Предприниматели отмечают, что следует упростить процедуру и сроки открытия новых предприятий, приобретения лицензий, получения кредитов и прав собственности. Кроме того необходимо облегчить выход малых компаний на иностранные рынки. Чем более уверенно и спокойно чувствует себя предприниматель, тем больше стимулов для расширения бизнеса он имеет.
Сейчас в России насчитывается 197 органов контроля и надзора, которые осуществляют 236 функций и следят за выполнением требований к бизнесу. Если сравнить со странами Европы, то, например, в Великобритании работа ресторана регулируется 18 нормами, у нас таких требований к сфере общепита - более 6 тысяч.
Чтобы создать максимально комфортную среду для развития малого бизнеса, помимо прочего необходимо сократить количество норм и требований для него.
«Онлайн-кассы окончательно погубят бизнес» - говорили экономические эксперты, когда 54-ФЗ обязал подавляющее большинство российских предпринимателей перейти на ККТ. Несмотря на позитивный настрой налоговиков, ситуация с установкой кассового оборудования оказалась не столь радужной.
В первую очередь, это повлекло дополнительные траты, порой «несовместимые с жизнью» некоторых малых предприятий. И речь идет не только о расходах на саму кассу. «Раскошелиться» пришлось и на фискальный накопитель, подключение Интернета, оплату услуг Оператора фискальных данных (ОФД), дополнительное оборудование, кассовое программное обеспечение, услуги технических центров.
Кроме того некоторые предприниматели столкнулись с временными и финансовыми издержками на обучение персонала работе с онлайн-кассами. Еще один минус в использовании ККТ по мнению бизнесменов - технические сбоев в работе оборудования, в результате которых в фискальные службы попадают некорректные данные (что грозит штрафами).
Кстати, если вы еще не установили кассу из-за больших затрат на ее обслуживание, рекомендуем воспользоваться выгодным предложением банка МТС. У него вы сможете купить онлайн-кассу всего за 1 рубль при открытии счета. Дешевые кассы предлагает и Точка Банк. Стоит отметить широкий выбор оборудования и наличие бесплатного тарифа для небольших предприятий.
Предприниматели без одобрения отнеслись к идее маркировки товара, которая негативно отразится на развитии бизнеса:
• Во-первых, каждую торговую точку и кассовую зону нужно оснастить 2D-сканерами, а это довольно накладно, особенно для небольших розничных магазинов с доходностью 10-20 тысяч за смену.
• Во-вторых, необходимо подключиться к системе электронного документооборота (ЭДО), а стоимость услуг оператора в среднем составляет 3 000 рублей в год.
• В-третьих, каждому предпринимателю, имеющему дело с маркированным товаром, следует приобрести квалифицированную электронную подпись для работы в товарно-транспортными накладными и прочими документами в системе ЭДО.
• В-четвертых, на кассовое оборудование необходимо установить товароучетную систему для учета маркированных товаров. За право пользоваться таким ПО многие разработчики взимают плату. Это также сопряжено с дополнительными расходами.
Что касается производителей, который обязаны промаркировать свой товар, то им придется оснастить каждую производственную линию оборудованием для маркировки. Стоимость бюджетных аппаратов колеблется в пределах 250 000 рублей. Кроме того производителям необходимо будет закупать марки по цене 50 копеек за штуку. Естественно, все эти расходы изготовитель включит в себестоимость товара.
Из-за постоянных нововведений у них нет уверенности в завтрашнем дне. В любой момент Правительство может изменить налоговые ставки, ввести требования, соблюдение которых будет непосильной ношей для уже настрадавшихся бизнесменов.
Если вернуться к ситуации с отменой ЕНВД, то это без сомнения приведет к сокращению количества юридических лиц, которые не смогут не найти замену этому режиму налогообложения. Чтобы избежать этого, Правительству необходимо будет предусмотреть меры по замене режима.
Виды малого бизнеса в 2020-2021 годах
Сегодня существуют самые разные виды малого бизнеса в России. Каждый из приведенных далее вариантов ориентирован на небольшие первоначальные вложения. Однако при некоторых усилиях подобные проекты позволяют получить существенный доход.
Предпринимательство такого уровня представлено несколькими категориями. Среди них особого внимания заслуживают такие сферы:
• производственный бизнес;
• предоставление услуг населению;
• общественного питания;
• базы отдыха и развлекательные центры;
• интернет-проекты;
• торговая сфера и реализация готовых товаров.
Сфера производственных предпринимательских проектов в 2020-2021 годах подразумевает производство товаров различного назначения. В качестве наглядных примеров можно отметить выпуск плит перекрытия, тротуарной плитки, швейный, мебельный или кондитерский цеха. Сюда же можно отнести кузнечные мастерские, обувные предприятия, колбасные цеха, пасеки, инкубаторы, пекарни, фермерские хозяйства, производство пластмассовых изделий и шлакоблоков, тепличные предприятия.
Что касается области предоставления услуг населению, то здесь все виды малого бизнеса практически невозможно перечислить.
Наиболее популярными и перспективными сферами считают:
• фитнес-клубы;
• студии красоты;
• салоны татуажа;
• ателье;
• стоматологические кабинеты;
• услуги адвоката;
• такси.
К популярной и развитой категории можно отнести компании по установке сантехники, дверных и оконных конструкций, дизайнерские бюро, грузоперевозки, сервисы обслуживания и ремонта компьютерной и бытовой техники, ремонтные мастерские обуви.
Невероятно популярны такие разновидности малого бизнеса, как блинные, кафе, пабы, рестораны, пельменные, пиццерии, хот-доги, шашлычные и прочие типы заведений общественного питания. Особенно перспективны сегодня представители направления фаст-фуд.
Сфера торговли – вот именно то, что всегда популярно и востребовано потенциальными клиентами. Торговые точки, магазины, шоу-румы, ларьки представляют собой наиболее простой тип предпринимательства.
Чтобы начать заниматься реализацией готовой продукции, от бизнесмена потребуется только арендовать либо купить помещение, произвести закупку товара и наладить оборот продаж. Кроме того, необходимо провести предварительные работы, подразумевающие оформление всей сопроводительной документации.
Отдельного внимания заслуживают развлекательные проекты. Получить весомую прибыль, которая окажется постоянной, можно от организации караоке, бильярдной, боулинга, дискотек или развлекательных центров для детей.
Среди новых направлений необходимо выделить бизнес-проекты, развивающиеся в интернете. Сайты, предлагающие SEO-продвижение и контекстную рекламу, компании веб-райтинга, интернет-магазины, студии веб-дизайна и инфомаркетинг выступают прекрасными примерами перспективного современного направления в малом предпринимательстве.
Однако стоит учитывать, что весомую прибыль от таких проектов можно получить исключительно при наличии специфических знаний. Это означает, что бизнесмен должен пройти обучение. При таком условии ежемесячно можно зарабатывать даже несколько больше, чем в традиционных сферах.
Насколько перспективны перечисленные типы бизнеса в реалиях российского предпринимательства?
Следует справедливо отметить, что максимально рентабельными окажутся те направления, которые искусно сочетают в себе:
Именно поэтому крайне важно ответственно подойти к выбору направления. Сфера деятельности должна соответствовать предрасположенности бизнесмена к тому или иному типу предпринимательства. Очень важно создать такой проект, который будет отвечать требованиям времени и потребителей.
Например, сегодня невероятно востребован текстильный дизайн помещений. Данный тип малого предпринимательства является творческим. Открыть такого рода студию довольно просто. Главное – самому разбираться в интерьерных трендах. Также потребуется грамотно прорекламировать предоставление своих услуг.
Это необычное направление не вызывает большой конкуренции, и оно довольно прибыльно. Начинать развитие можно с небольших объемов и малых заказов. Однако со временем, при грамотном и ответственном подходе к делу, можно вырасти до солидной и статусной студии. Прекрасным решением окажется создание собственного бренда.
Затраты для данного проекта окажутся минимальными. Что потребуется?
Начинающему бизнесмену придется вложить финансовые средства в:
• открытие ИП;
• собственное обучение текстильному дизайну;
• аренду помещения;
• закупку необходимого оборудования;
• заработную плату персоналу.
Сегодня этот тип малого бизнеса оказывается поразительно прибыльным. Многие рядовые обыватели заказывают оригинальные и индивидуальные портьеры, шторы, покрывала для своей квартиры.
Выбор любого направления и развитие собственного проекта – дело ответственное. Именно поэтому перед его открытием необходимо взвесить все риски и скрупулезно проанализировать состояние рынка.
Амнистия малому бизнесу в 2020-2021 годах
Учитывая всю сложность сложившейся ситуации в экономике, правительство РФ принимает меры, направленные на поддержку мелких предпринимателей. Во многом вопрос коснулся системы налогов, взносов и различных сборов. Какие именно изменения принесла налоговая амнистия в 2021 году для малого бизнеса?
Прежде всего следует обозначить, что понятие «налоговые каникулы» подразумевает освобождение владельцев бизнеса от уплаты одного или сразу нескольких налогов на протяжении периода, установленного соответствующим нормативным документом. Как правило, такая бонусная программа вводится с целью стимулирования определенной отрасли экономики государства.
В частности, льготы коснутся тех предпринимателей, которые решат открыть в нынешнем году собственное дело в социальной, производственной или научной сфере. Ограничение на данное право будет устанавливаться согласно числу лиц, занятых на предприятии, и размеру дохода.
Чтобы юрлицо или предпринимателя отнесли к сегменту малого бизнеса, необходимо, чтобы он соответствовал следующим требованиям:
• Объем выручки от реализации товаров или услуг за предыдущий год не должен быть более 800 млн. рублей;
• Доля других юрлиц, которые не относятся к сегменту малого и среднего бизнеса, в уставном капитале общества не должна превышать 49%;
• Среднегодовой штат работников не превышает 100 человек.
Право воспользоваться нулевой налоговой ставкой появляется у тех, кто перешел на упрощенную систему обложения налогами. Действительным такое правило будет оставаться по 2021 год. Длительность льготы – 2 года.
Распространяется на:
• зарегистрированных впервые;
• тех, кто на протяжении установленных двух лет с момента получения разрешения на ведение бизнеса перешел на УСН или патентную систему.
Нарушение предписаний по вопросу количества трудоустроенных на предприятии лиц и годового дохода являются достаточным основанием для утраты данной льготы.
Кроме этого региональные власти получили право снижать ставку налога с 6% до 1%, если объект налогообложения «доходы» и с 15% до 5%, когда объект «доходы минус расходы» – для действующих предпринимателей и юридических лиц.
Изменения в налогообложении малого бизнеса коснулось и так называемых самозанятых лиц, то есть физических субъектов предпринимательской деятельности, не располагающих штатом сотрудников и применяющих систему налогообложения, основанную на патенте. Лица, попавшие в данную категорию, будут ставиться на учет в налоговых инспекциях по упрощенной системе – по предъявлении заявления о выдаче патента, и сниматься с учета по истечении срока данного документа.
Кроме того, осуществлять свою деятельность предприниматель сможет только в том округе, который указан в патенте. Заявление на выдачу данного документа можно будет подать только с 1 декабря того года, который предшествует году начала ведения бизнеса.
Что касается сроков оплаты налогов, то здесь ситуация выглядит так:
• если патент выдан на полгода, тогда последним днем оплаты налоговых обязательств является дата окончания его действия;
• от полугода до года – треть налога оплачивается через три месяца после вступления патента в силу, остальные две трети – до окончания срока его действия.
Закон также предусматривает, что форма патента должна включать сведения о расчете страховых взносов, которые оплачиваются во внебюджетные фонды.
Помимо льготного налога на малый бизнес, в силу вступил ряд документов, регламентирующих размеры налоговых выплат. Рассмотрим их подробнее.
В текущем году все ИП вынуждены будут внести во внебюджетные фонды суммы, которые рассчитываются из повышенного МРОТ. Минимальный взнос в ПФР должен составить 19 356 рублей 48 копеек, в ОМС РФ – 3 796 рублей 85 копеек. Предельная сумма отчислений также была увеличена. Теперь за последующий год максимальная выплата не должна быть больше 154 851 рублей 84 копеек. В то же время 1% в Пенсионный фонд от дохода, превысившего 300 тысяч рублей, остается действующей нормой. Кроме того, теперь у малых предпринимателей появилась возможность создать свой личный кабинет на сайте Пенсионного фонда, и. не выходя из дома, получать выписки, делать сверки, формировать платежки.
Обязательным для лиц, применяющим специальные налоговые режимы для малого бизнеса, становится платеж с кадастровой стоимости их имущества.
Сделать это придется в том случае, если:
1. Оно используется в коммерческих целях.
2. Существует утвержденная кадастровая стоимость на него.
3. Издан соответствующий указ местными органами власти.
Другими словами, это изменение затронет лишь тех, у кого есть дорогостоящие крупные объекты недвижимости.
Такие изменения коснутся предпринимателей, которые осуществляют торговую деятельность. На текущий момент пока под новое правило попали бизнесмены Москвы. Результаты реформы должны показать, будет ли она распространена на другие регионы РФ.
Ставка по данному сбору устанавливается, исходя из торговой площади. Ее конкретное значение устанавливается региональными органами власти. От оплаты торгового сбора освобождены лишь те предприниматели, которые приобрели патент.
Кроме снижения налогов для малого бизнеса, изменениям подверглась и форма отчетности для тех, кто оплачивает НДС, ЕНВД и УСН. К примеру, теперь в новом документе нужно отражать не платежи, а начисления. Появились и новые разделы в самой декларации, а плательщикам НДС теперь нет необходимости заполнять журналы, в которых регистрируются счета-фактуры: по новым правилам все это теперь прописывается в декларации.
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
