Главная » Бухгалтеру »
Имущественные налоги ИП на бизнес в 2023 году
Имущественные налоги ИП на бизнес в 2023 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
С 2023 г. изменился порядок уплаты большинства платежей в бюджет, которые стали перечисляться на единый налоговый счет. На имущественные налоги новый порядок также распространяется. В статье рассмотрим основные изменения.
Новый порядок уплаты имущественных налогов
Имущественные налоги, уплачиваемые компаниями и ИП, включают налог на имущество, налог на транспорт и налог на землю.
Поступившие на ЕНС средства налоговый орган распределяет исходя из начислений, информацию о которых он получает из деклараций и расчетов. В связи с этим с 2023 г. необходимо подавать по имущественным налогам уведомления, которых прежде не было. По авансовым платежам уведомление подается только тогда, когда они введены в регионе. По годовому налогу уведомления необходимо подавать всем плательщикам имущественных налогов. Это связано с тем, что ни по каким налогам кроме «среднегодового» налога на имущество деклараций нет, а срок подачи декларации позднее срока уплаты налога.
Действуют следующие сроки предоставления уведомлений:
- аванс (при его установлении на уровне региона) за 1 квартал – 25 апреля, за 2 квартал – 25 июля, за 3 квартал – 25 октября;
- годовой налог – 25 февраля следующего года.
Уведомления необходимо подавать по обособленным подразделениям и местам нахождения имущества с указанием соответствующих КПП и ОКТМО.
Имущественные налоги уплачиваются:
- по кадастровому имуществу – по месту его нахождения;
- среднегодовой – по месту нахождения организации;
- налог на транспорт – по месту его нахождения;
- земельный – по месту нахождения участка.
Транспортный и земельный налоги рассчитываются ИФНС, а исчисленные суммы рассылаются компаниям сообщениями. Оно может быть направлено налоговым органом в течение шести месяцев после крайнего срока уплаты. Налог же необходимо перечислить своевременно. Поэтому налогоплательщикам необходимо рассчитывать сумму налогов на транспорт и землю самостоятельно.
Сообщение ИФНС является информацией для перепроверки собственных расчетов плательщика. Если в сообщении ИФНС указана более крупная сумма, необходимо направлять пояснения. Их подача не является обязательной, однако без обоснования своих расчетов плательщику надо перечислять сумму, указанную ИФНС.
При наличии льгот по транспорту или земельному участку компании необходимо подавать заявление о льготе.
Еще одним документом, направляемым в ИФНС, является сообщение об объекте налогообложения. Его необходимо подавать в тех случаях, когда от ИФНС не поступало сообщение о рассчитанной сумме и при этом не направлялось заявление о льготе.
Налог на имущество
По налогу на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, отчетность компаниям сдавать не нужно. В случае, когда все имущество компании относится к данной категории декларация вообще не подается. Однако объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя и среднегодовой стоимости в 2023 г., как и ранее, необходимо включать в декларацию.
Налог в 2023 г. уплачивается по кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2022 г.
Взаимодействие с ИФНС по «кадастровому» налогу в 2023 г. осуществляется в следующем порядке. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог и направляет плательщикам сообщение о рассчитанной сумме в течение не более чем шести месяцев после крайнего срока уплаты. Сообщение создается на базе информации органов исполнительной власти, Росреестра и иных структур. Это сообщение является общим по всем имущественным налогам.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Если в сообщении налогового органа налог с точки зрения плательщика завышенный, он вправе направить пояснения и документы в подтверждение верности своего расчета.
Чтобы подать пояснения и подтверждающие документы, у налогоплательщика есть 10 рабочих дней. Однако и в случае превышения этого срока пояснения и документы должны быть рассмотрены.
В течение месяца со дня получения пояснений ИФНС направит налогоплательщику уведомление о результатах рассмотрения. В случае согласия с пояснениями налоговый орган изменит свои расчеты. При несогласии – пришлет требование уплатить налог. Компания вправе обжаловать это требование в вышестоящем налоговом органе или в суде.
При наличии льгот по кадастровой недвижимости необходимо подать в ИФНС заявление, чтобы избежать предъявления налога к уплате. Если льгота имеется по «среднегодовому» имуществу, заявление в 2023 г. подавать не нужно. Как было и прежде, льгота по этой категории имущества заявляется в налоговой декларации.
Установленного срока для подачи заявления нет. Рекомендуется делать это заблаговременно. На рассмотрение заявления отводится 30 дней, но этот срок может быть продлен до 60 дней. После этого плательщику сообщают, есть ли у него право на льготу.
Если компания не направляла заявление на льготу и от ИФНС не поступало сообщение с суммой налога, необходимо направить сообщение об имеющемся кадастровом объекте налогообложения.
Чтобы сверить данные об имуществе, компании могут запрашивать у ИФНС сведения из ЕГРН. Выписка выдается бесплатно в срок не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации запроса.
Если окажется, что данные в ЕГРН расходятся с данными регистрирующих органов, компании можно поставить в известность об этом ИФНС. После того, как будет проведена проверка, данные ЕГРН обновят.
Если не направить до 31 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом, сообщение о своих объектах и не заплатить налог, будет наложен штраф на сумму 20% от неуплаченной суммы.
Ставки налога на недвижимость с 2023 г. на уровне региона могут дифференцироваться только по видам недвижимости или по ее кадастровой стоимости. Большинство компаний уплачивает налог по ставке 2,2%.
Налог на имущество компаний в 2023 г. рассчитывается в следующей последовательности:
Используется следующий порядок расчета авансов и налога:
- определяется среднегодовая стоимость по итогам каждого квартала;
- определяется величина авансового платежа путем деления среднегодовой стоимости на «четыре»;
- определяется размер доплаты за год посредством умножения среднегодовой стоимости на ставку налога и вычитания из полученного результата суммы перечисленных авансов.
По кадастровому имуществу аванс за квартал рассчитывается умножением кадастровой стоимости на налоговую ставку и делением исчисленного произведения на «четыре». Эта же формула используется для расчета доплаты по итогам года. Т.к. кадастровая стоимость остается неизменной в течение года, авансовые платежи перечисляются одинаковыми суммами.
Транспортный налог
Налог на транспорт необходимо платить компаниям, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Существуют виды транспорта, которые не подпадают под налогообложение. Их перечень дан в Налоговом кодексе РФ, ст. 358. К ним относятся легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, промысловые морские и речные суда, используемая в сельском хозяйстве техника и др.
Ставка транспортного налога устанавливается с учетом мощности двигателя и вида транспорта (водный, воздушный, наземный).
В налоговом кодексе даны базовые ставки по видам транспорта. Но на уровне регионов их значение чаще всего меняется, как в большую, так и в меньшую сторону. Однако итоговое различие от федеральных ставок не может превышать десятикратного.
Также субъектам РФ разрешено дифференцировать ставки по категориям транспорта, его возрасту и соответствию требованиям экологической безопасности.
Налог на транспорт за закончившийся год плательщики во всех регионах должны перечислить не позднее 28 февраля следующего года. Авансовые платежи также имеют во всех регионах один срок – 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Величина налога рассчитывается исходя из налоговой базы по средству транспорта, ставки налога и периода владения транспортом. При установленной органами власти зависимости ставки от возраста машины налог рассчитывается с года, следующего за годом выпуска.
Чтобы посчитать сумму налога без ошибок, можно воспользоваться калькулятором ФНС «Расчет транспортного налога».
Если период владения транспортным средством составляет менее года, налог следует рассчитывать пропорционально сроку владения. Месяц приобретения принимается в расчет, если транспортное средство было зарегистрировано до 15 числа включительно, а месяц продажи - если транспортное средство снято с учета после 15 числа. В случае угона транспорта налог перестают начислять с того месяца, в котором транспортное средство было объявлено в розыск.
Декларация по транспортному налогу не сдается с 2020 г.
Уведомление по имущественным налогам по итогам года необходимо подавать всем компаниям, имеющим налогооблагаемое имущество. Уведомление по окончании отчетного периода необходимо подавать только в тех регионах, где законом установлены авансовые платежи.
Уведомление необходимо подавать в ИФНС по месту постановки на учет компании или месту постановки на учет самого крупного плательщика.
С 2023 г. при расчете транспортного налога за прошедший год повышающий коэффициент «три» используется только по автомобилям дороже 10 млн. руб. Ко всем остальным машинам этот коэффициент не применяется.
Земельный налог
В 2023 г. произошли изменения и в порядке расчета земельного налога.
В случае превышения внесенной в ЕГРН кадастровой стоимости земли на 1 января 2023 г. ее размера по состоянию на 1 января 2022 г. в расчет налога принимается стоимость, установленная на начало 2022 г. Это правило не относится к земельным участкам, стоимость которых повысилась вследствие изменения их характеристик. Данные о кадастровой стоимости земельных участков налоговые органы получают через межведомственное взаимодействие с Росреестром.
Наши партнеры, компания «Консалт 24», осуществляют полное дистанционное бухгалтерское сопровождение ИП и ООО, а также начисление зарплат сотрудникам, приказы, сокращение налоговой нагрузки и другие услуги. Узнать подробнее и сделать расчет нужных услуг можно на сайте: consalt-24.ru.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
