Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В 2023 г. введено достаточно много изменений по НДФЛ – в порядок расчета и уплаты, в сроки и отчетность. Предстоят новые изменения. Рассмотрим все это в настоящей статье.
Главные изменения
В 2023 г. удерживать НДФЛ необходимо при каждой выплате денег работнику, в частности, как с заработной платы, так и с аванса. Новый порядок касается и других выплат – больничных, отпускных.
Изменились сроки уплаты налога. НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа на один КБК и общий для всех налогов срок – до 28 числа каждого месяца. Исключением является налог с доходов иностранных граждан, работающих в России по найму, который не входит в единый налоговый платеж.
У работодателей появилась новая обязанность – направлять в налоговый орган уведомления об исчисленном налоге. Уведомление подается в следующие сроки:
- по налогам, удержанным в период с 1 по 22 января – не позднее 25 января;
- по налогам, удержанным с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца – не позднее 25 числа текущего месяца;
- по налогам, удержанным в период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление можно подавать в электронной форме и в бумажном варианте.
В 2023 г. работодателям разрешается уплачивать НДФЛ из своих средств. Переводить деньги на единый налоговый счет можно до удержания налога. Налоговый орган списывает платеж при возникновении обязанности по уплате – 28 числа или в последний рабочий день года.
Изменился срок представления формы 6-НДФЛ: за квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, за год - не позднее 25 февраля года, идущего за отчетным годом.
Утверждена новая форма 6-НДФЛ, в которой учитывается введение единого налогового платежа и измененные сроки платежей.
Обновлен бланк декларации 3-НДФЛ. Приложение к 1 разделу стало заявлением о возврате переплаты. В нем можно указывать несколько банковских счетов. Учитываются поправки в законодательство по предоставлению вычетов.
НДФЛ по повышенной ставке 15% прогрессивной шкалы в 2023 г. рассчитывается с совокупной налоговой базы, которая включает все виды доходов физического лица.
Для компаний и ИП на АУСН установили коды доходов, вычетов и выплат, освобождаемых от взносов, необходимые для предоставления уполномоченному банку сведений по работникам.
С 2023 г. в регистрах по НДФЛ больше нет даты перечисления налога и реквизитов соответствующего платежного поручения.
С 2023 г. освобождается от НДФЛ компенсация удаленным работникам за использование в работе личного имущества (телефона, компьютеров, интернета) в размере 35 руб. за рабочий день. При этом подтверждающих документов на эту сумму не требуется.
Доходы лиц, проживающих за границей и дистанционно работающих в российских компаниях и зарегистрированных в России иностранных обособленных подразделениях с 2023 г. облагаются НДФЛ по ставке, которая для нерезидентов, проживающих за границей больше 180 дней составляет 30%.
Доходы работающих за рубежом в филиалах российских компаний, как и ранее, НДФЛ не облагаются.
Появится необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит в размере 700 руб. в день по суточным разъездным работникам.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Лимит такого же размера введут по надбавке за вахтовый метод работы.
Иностранные компании, не имеющие филиалов и представительств, будут платить НДФЛ с выплат российским исполнителям и сдавать отчеты по данному налогу.
От НДФЛ будут освобождены доходы от продажи акций (долей в уставном капитале) российских организаций, полученные в 2022 году по сделкам, заключенным в 2022 году налогоплательщиками, в отношении которых были введены санкции. Для получения освобождения необходимо, чтобы на дату продажи акции (доли) принадлежали организации более 1 года.
Исключение НДФЛ из состава ЕНП
НДФЛ в 2023 г. входит в состав ЕНП. Однако в практике обнаружился целый ряд проблем с НДФЛ в составе единого налогового платежа – сложно формировать отчетность, непонятны правила заполнения ежемесячных уведомлений, не удобен слишком поздний для НДФЛ срок уплаты (28 число). Возникли проблемы с региональными бюджетами.
В результате появился проект закона об исключении НДФЛ из единого налогового платежа. Решение уже практически принято.
Т.к. НДФЛ является налогом на доходы физического лица, а компании являются налоговыми агентами, исключение НДФЛ из ЕНП не приведет к ухудшению положения компаний (и их сальдо на едином налоговом счете).
При исключении НДФЛ из ЕНП в платежных документах по НДФЛ надо будет указывать КБК налога и не нужно будет уведомлять ИФНС об исчисленном НДФЛ.
Наши партнеры, компания «Консалт 24», осуществляют полное дистанционное бухгалтерское сопровождение ИП и ООО, а также начисление зарплат сотрудникам, приказы, сокращение налоговой нагрузки и другие услуги. Узнать подробнее и сделать расчет нужных услуг можно на сайте: consalt-24.ru.
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
