Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
С 2026 года планируется налоговая реформа, которая уменьшит лимит освобождения от НДС для УСН. Лимит будут снижать постепенно: с 2026 года — 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей. Патентную систему тоже ждут ограничения. Для многих предпринимателей это означает, что надо будет платить НДС, вести книги продаж и выставлять счета-фактуры.
АУСН эти изменения не коснутся, поскольку данный режим регулируется отдельным законом № 17-ФЗ, а не Налоговым кодексом. Поэтому режим считается «спасением-2026» — легальной альтернативой УСН и ПСН без НДС и без отчётности.
В нашем материале разберем главные вопросы, связанные с данным режимом.
Что представляет собой режим АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это цифровой налоговый режим, при котором налоговая самостоятельно рассчитывает налоги и взносы на основе данных банков, касс и маркетплейсов.
Режим применяется в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
АУСН заменяет классическую УСН, освобождает предпринимателей от деклараций, 6-НДФЛ, расчётов по взносам и отчётности.
ФНС получает данные прямо от банков и определяет сумму налога автоматически — предпринимателю нужно только оплатить её по уведомлению.
Где действует АУСН
Эксперимент начался в 4 регионах, а к 2026 году охватывает уже более 70 субъектов РФ.
С 1 января 2026 года к ним присоединятся Алтайский край и Рязанская область.
Полный действующий на текущий момент перечень регионов с датами начала применения экспериментального режима опубликован на официальном сайте ФНС:
Режим вводится по региональному закону, который вступает в силу не ранее, чем через месяц после публикации.
Применение АУСН является для предпринимателей добровольным.
Кому разрешено применять АУСН
Организация или ИП вправе перейти, если выполняются все условия:
Доход не превышает 60 млн руб. за предыдущий и текущий год
Средняя численность – до 5 человек
Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.
Филиалы / представительства отсутствуют
Доля участия других юридических лиц ≤ 25 %
Счета открыты только в уполномоченных банках (Уполномоченным считается только тот банк, который размещен в специальном реестре на сайте ФНС).
Совмещение с другими режимами запрещено
Расчёты с работниками только безналичные
«Вредные» тарифы, нерезиденты запрещены
Не имеют права применять АУСН
НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды;
посредники (агенты, поверенные, комиссионеры);
работодатели с нерезидентами;
компании с филиалами;
плательщики НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.
С 2025 года АУСН могут использовать владельцы пунктов выдачи заказов маркетплейсов, даже если у них несколько ПВЗ в одном городе. Главное условие — у бизнеса не должно быть филиалов и подразделений. Также нужно соблюдать критерии по выручке и численности персонала.
Продавцы на маркетплейсах тоже могут перейти на АУСН, если соответствуют требованиям по доходам и количеству сотрудников. Пока маркетплейс не передаёт сведения о таких продавцах в налоговую.
Если маркетплейс подключён к обмену данными и продавец дал ему разрешение в личном кабинете, то маркетплейс сам передаст сведения в ФНС, и продавцу ничего дополнительно отражать не нужно.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Как перейти на АУСН в 2026 году
С режимов УСН или НПД - с 1-го числа любого месяца
ЛК ФНС или уполномоченный банк
ОСНО / ЕСХН - с 1 января 2026 года
ЛК ФНС или уполномоченный банк до 12 января 2026 (перенос из-за праздников)
Вновь зарегистрированные предприниматели - в течение 30 дней после постановки на учёт
ЛК ФНС или Госключ
ПСН + УСН - после закрытия патента
ЛК ФНС или уполномоченный банк
ПСН + ОСНО - только с 1 января
ЛК ФНС или банк
После перехода выйти с режима можно только через 12 месяцев.
Основные условия АУСН в 2026 году
На АУСН бизнес платит налог по одной из двух схем. Можно выбрать налог с доходов 8% от всей выручки. Или платить 20% с разницы между доходами и расходами, но не менее 3% от месячного оборота.
В Москве для бизнеса на АУСН применяется дополнительная поддержка. Налог с доходов можно уменьшить на сумму торгового сбора. Если выбран вариант «Доходы минус расходы», торговый сбор включается в расходы.
Организации и предприниматели с сотрудниками продолжают платить НДФЛ с заработной платы и взносы на травматизм. Ставка фиксированная и не зависит от количества работников. С 1 января 2026 года взнос составит 2 970 руб. в год.
Хотя АУСН упрощает налоги, полностью от отчётности этот режим не освобождает. Некоторые отчёты всё равно придётся сдавать.
Налоговым периодом для АУСН остаётся календарный месяц. Это значит, что налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно.
ИФНС сама считает сумму налога на основе данных, которые передаёт банк и по операциям через кассу. Предпринимателю нужно только до 7-го числа следующего месяца проверить, правильно ли банк разместил операции. Банк делает это автоматически: в соответствии с рекомендациями ФНС он определяет поступления как доходы, расходы или суммы, которые не облагаются налогом.
Страховые взносы ИП на АУСН в 2025 и 2026 годах
Если ИП применяет АУСН, то не нужно платить страховые взносы за себя. Но если есть сотрудники, то ИП обязан за них платить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер фиксированного взноса в 2026 году — 2 959 руб..
Эти взносы нужно уплачивать ежемесячно. Для этого фиксированную сумму делят на 12 и платят равными частями каждый месяц.
Как сообщить о выборе АУСН
Сообщение о переходе на АУСН подаётся онлайн. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика — для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Проверки бизнеса на АУСН
Если компания перешла на АУСН, выездные проверки проводиться не будут. Это облегчает работу бизнеса.
Остаются камеральные проверки. Их делают за весь календарный год, когда компания использовала АУСН. Максимальный срок такой проверки — 3 месяца.
Если компания нарушает условия АУСН, также может назначаться проверка. Она проводится с даты выявления нарушения или с момента, когда плательщик сообщил, что больше не соответствует требованиям.
Если компания решит ликвидироваться, это внесут в ЕГРЮЛ. Появление записи станет основанием для камеральной проверки. Пока проверка не закончена, завершить ликвидацию нельзя.
АУСН в 2026 году изменения коснутся незначительно — основные правила останутся прежними, но есть изменения: В 2026 году вырос размер взноса на травматизм, его индексируют каждый год. Согласно проекту постановления кабмина, величину страховых взносов на травматизм для компаний на АУСН проиндексируют на коэффициент, равный 1,08. Взнос оставит 2 970 рублей (в 2025 году - 2750 рублей). С 1 января 2026 года для ИП, которые наряду с применением АУСН осуществляют и другую профессиональную деятельность, указанную в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (деятельность нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих), введена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Согласно подписанному Федеральному закону № 1026190-8, такие ИП будут уплачивать взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода, полученного от иной профессиональной деятельности (частной практики), превышающей 300 000 рублей за год (новый п. 1.5 ст. 430 НК РФ). Закон вступает в силу с 1 января 2026 года.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
