Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
С 2026 года правила уплаты страховых взносов существенно меняются. Увеличение МРОТ и предельной базы, отмена льгот для части МСП и новые обязательные взносы за директоров без зарплаты увеличат финансовую нагрузку на бизнес.
В этой статье расскажем о поправках и дадим рекомендации по подготовке к новым условиям.
Главные изменения 2026 года
Рост МРОТ до 27 093 руб. (+20,7%). Увеличится минимальная база для начисления взносов и расчета пособий.
Увеличение предельной базы до 2 979 000 руб. (+8%). Тариф 30% будет действовать для большей части зарплаты высокооплачиваемых сотрудников.
Отмена льготы 15% для части МСП. Сильно увеличится нагрузка на фонд оплаты труда в торговле, строительстве, общепите и прочих сферах услуг.
Обязательные взносы за директора-учредителя. Теперь даже за «спящие» ООО с директором без зарплаты придется платить взносы с МРОТ.
Основной тариф на страхование от несчастных случаев на производстве («травматизм») останется без изменений. Ставки от 0,2% до 8,5% сохранятся в зависимости от класса профессионального риска. Продолжает действовать и льгота для ИП в части начислений отдельным категориям работникам инвалидам I, II и III группы (ст. 1, 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 434-ФЗ).
Однако с 2026 года бизнесу больше не нужно подтверждать свой основной вид деятельности. Теперь СФР будет самостоятельно определять код вида деятельности на основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Что такое страховые взносы и как это работает
Страховые взносы - это деньги, которые компания платит за каждого сотрудника, чтобы у него формировалась пенсия, оплачивались больничные и была бесплатная медицина.
Единый тариф (30% / 15,1%): с 2023 года взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ВНиМ) страхование объединены в единый платеж. Для большинства компаний он составляет 30% с зарплаты сотрудника до достижения годового лимита (предельной базы) и 15,1% с сумм, превышающих этот лимит.
Взносы "на травматизм": это отдельный платеж, который страхует работника от несчастных случаев на производстве. Его тариф (от 0,2% до 8,5%) зависит от класса профессионального риска компании и не входит в единый тариф. С 2026 года фиксированный размер взносов «на травматизм» для АУСН будет увеличен с 2 750 до 2 959 рублей в год. Коэффициент индексации составит 1,076 (Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729).
Определяют размер взносов два главных показателя: МРОТ и Предельная база
МРОТ в 2026 году — 27 093 рубля. С 2026 года его рост составит почти 21%.
Влияние изменений по страховым взносам на бизнес
Рост МРОТ прямо увеличивает финансовую нагрузку на бюджет любого предприятия, так как порядок уплаты взносов привязан к этому показателю, даже если в штате только низкооплачиваемые сотрудники или «спящие» директора.
Предельная база в 2026 году — 2 979 000 рублей
Предельная база — это годовой лимит зарплаты сотрудника, до достижения которого применяется стандартный тариф взносов 30%. Все, что сотрудник заработает сверх этого лимита, облагается по пониженной ставке 15,1%.
Рост предельной базы – это нагрузка на высокие зарплаты: Чем выше лимит, тем дольше компания платит взносы по ставке 30%. Рост лимита с 2 759 000 до 2 979 000 руб. в 2026 году означает, что для большинства работников с зарплатой выше 231 583 руб. в месяц налоговая нагрузка на работодателя вырастет, а для тех, чьи доходы ниже — изменений практически не будет.
Отмена льготы 15%
С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% с выплат сверх МРОТ, который действовал с 2020 года как одна из главных мер поддержки малого и среднего бизнеса, будет отменен для большинства отраслей.
Право на пониженный тариф утратят компании и ИП из реестра МСП, работающие в сферах с высокой долей теневой занятости. В их числе:
Торговля (оптовая и розничная)
Строительство
Общепит
Добыча полезных ископаемых
Другие сферы услуг
Льготу сохранят для приоритетных, в первую очередь производственных и технологичных, отраслей. Среди них:
Обрабатывающие производства
Транспорт
Производство электроники
Научные исследования и разработки
IT-компании с 2026 года начнут платить страховые взносы по новым льготным тарифам (пп. «г» п. 140 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
15%
С выплат сотрудникам в рамках единой предельной базы
7,6%
С выплат свыше установленного лимита
В 2025 году действовала единая ставка взносов — 7,6%, как до, так и сверх единой предельной базы. Для применения льготного тарифа страховых взносов нужно получить аккредитацию Минцифры, а также соблюдать долю доходов от IT-деятельности — минимум 70%.
Для компаний, которые потеряют льготу, нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) существенно вырастет. Ставка взносов с части зарплаты, превышающей МРОТ, увеличится вдвое — с 15% до 30%.
Обязательные взносы за директора
С 2026 года вводится одно из самых обсуждаемых правил: теперь любая коммерческая организация обязана платить страховые взносы за своего руководителя, даже если он — единственный учредитель и формально не получает зарплату.
Минимальная база для начисления взносов — федеральный МРОТ. Если зарплата директору не начисляется, взносы все равно придется заплатить, рассчитав их от суммы МРОТ пропорционально дням месяца.
Новое правило призвано разрешить давний спор. Многие компании не заключали трудовой договор с директором и не платили зарплату. Вводимое изменение делает работу без трудового договора крайне невыгодной. Самый безопасный и экономически оправданный способ — заключить трудовой договор, установить зарплату не ниже МРОТ и платить взносы с нее.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Практические советы экспертов
Вместо того чтобы просто смириться с ростом расходов, бизнес может предпринять ряд законных действий для адаптации.
Приведем ряд стратегий, которые помогут смягчить удар от грядущих изменений. Их можно использовать как по отдельности, так и в комплексе.
Проверить возможность смены ОКВЭД
Если компания ведет несколько видов деятельности, следует посмотреть, возможно ли сделать основным тот, который попадает в «льготный» список (например, «Обрабатывающие производства»).
Условие: Деятельность должна быть реальной, а доля доходов от нее — составлять не менее 70% от общей суммы.
Риски: Если ФНС докажет, что смена кода была формальной, она доначислит взносы, пени и штрафы.
Оптимизировать структуру выплат
Часть выплат сотрудникам по закону не облагается страховыми взносами. Это можно использовать для законной оптимизации.
Например, компенсация за использование личного имущества (автомобиля, ноутбука, телефона) для рабочих нужд. Размер компенсации должен быть экономически обоснованным и подтвержден документами (чеками, путевыми листами).
3.Привлекать исполнителей на ГПХ (с осторожностью).
Вместо найма сотрудника в штат можно заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым или ИП. Но при условии, что бизнес привлекает исполнителя для выполнения конкретной, измеримой задачи с определенным результатом, а не для постоянной трудовой функции.
Экономия: Работодатель не платит страховые взносы (30%) и НДФЛ (13%). Исполнитель сам платит свой налог (4-6% у самозанятых).
Главный риск: ФНС активно борется с подменой трудовых отношений. Если инспектор найдет признаки трудового договора (подчинение графику, оборудованное рабочее место, регулярные выплаты), он переквалифицирует договор и доначислит все налоги и взносы за несколько лет.
4.Повышать внутреннюю эффективность
Это наилучший путь, который ведет к реальному росту, а не просто к налоговой оптимизации.
Автоматизация: CRM для продаж, чат-боты для поддержки, программы для складского учета — все это позволяет выполнять больше работы меньшим числом сотрудников.
Пересмотр системы мотивации: Сделать акцент на переменной части зарплаты, привязанной к реальным результатам (KPI, % от продаж). Это делает расходы на ФОТ более управляемыми.
Конкретные шаги по подготовке к изменениям
Недели 1–2: Аудит и моделирование
Для руководителя: Проанализируйте текущий фонд оплаты труда (ФОТ). Оцените, как отмена льгот и рост МРОТ повлияют на маржинальность бизнеса.
Для бухгалтера: Сделайте стресс-тест: рассчитайте нагрузку по взносам на 2026 год по текущему штату и сравните с 2025 годом. Выявите сотрудников, чья зарплата окажется ниже нового МРОТ.
Недели 3–4: Обновление документов
Для руководителя: Примите решение о стратегиях адаптации (оптимизация, автоматизация).
Для бухгалтера и кадровика: Обновите локальные нормативные акты (положение об оплате труда, штатное расписание). Подготовьте проекты дополнительных соглашений к трудовым договорам для повышения зарплаты до МРОТ.
Месяц 2: Пилотные расчеты и обучение
Для руководителя: Если планируется смена системы мотивации, запустите пилотный проект на одном из отделов.
Для бухгалтера: Проведите обучение для кадровой службы по новым правилам расчета. Сделайте несколько тестовых расчетов зарплаты и взносов по новым правилам, чтобы выявить возможные ошибки в логике или настройках ПО.
Месяц 3: Заключительные работы и внедрение
Для руководителя: Утвердите новую финансовую модель и политику по оплате труда.
Для бухгалтера: Внесите финальные корректировки в учетные системы. Подготовьте и подпишите с сотрудниками все необходимые документы.
ИП на любой системе налогообложения, кроме АУСН и НПД, должны делать взносы за себя. Есть три типа платежей: фиксированные, дополнительные и добровольные.
Фиксированные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование. Их нужно делать даже если ИП ничего не заработал. Сумма ежегодно увеличивается и в 2026 г. составит 57 390 руб. При работе меньше года сумма будет пропорционально меньше. Точный размер этих взносов можно узнать, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС.
Дополнительные взносы платят ИП, чей доход за год составил больше 300 тысяч рублей. В ФНС нужно перевести 1% с суммы превышения, поэтому общая формула такая:
Дополнительные взносы = (Доходы - 300 000) х 1%.
Максимальная сумма дополнительных взносов ограничена.
Для 2025 года лимит составляет 300 888 рублей.
Для 2026 года — 321 818 рублей.
Если получилась сумма больше лимита, то переплачивать не придётся.
Добровольные взносы позволяют увеличить размер пенсии. Без них пенсия у предпринимателя может оказаться ниже, чем у наемного работника. Чтобы покупать пенсионные баллы, нужно обратиться в Социальный фонд. В 2026 г. стоимость покупки одного пенсионного балла увеличится почти на 5 тысяч рублей.
Военные пенсионеры, а также нотариусы и адвокаты с военной пенсией платят меньше. Они освобождены от пенсионных взносов и платят только за медицинское страхование. В 2026 году им нужно перечислить 11 415 руб.
Чтобы получить льготу по социальному страхованию, ИП нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу и приложить копию пенсионного удостоверения.
Страховые взносы для ИП, занимающихся частной практикой и бизнесом
До 2026 года предприниматели, которые совмещают несколько видов частной практики — адвокаты, медиаторы, нотариусы — платили фиксированные взносы по каждому виду деятельности. Теперь они будут платить одну сумму — 57 390 руб. в год, независимо от количества направлений деятельности.
Страховые взносы ИП в 2026 году: когда платить
Изменили срок уплаты фиксированных взносов. За 2026 год их нужно уплатить не позднее 28 декабря. До 2025 года крайний срок был 31 декабря. Его перенесли, чтобы он совпадал с уплатой налогов и других обязательных платежей. Платить можно частями в течение года, главное — полностью внести сумму к нужной дате.
Доплату 1% с дохода сверх 300 000 руб. оплачивают отдельно — до 1 июля 2027 года. Если ИП прекращает деятельность, все взносы нужно перечислить в течение 15 дней после исключения его из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Размер взносов рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Освобождение от страховых взносов
Некоторые выплаты и расходы в пользу сотрудников компаний освободили от обложения страховыми взносами.
Расходы на ДМС для командировки освобождены от страховых взносов. Расходы на оформление полиса добровольного медицинского страхования, необходимого сотруднику для заграничных командировок, с 2026 года не облагаются страховыми взносами (пп «б» п. 138 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Освобождена от страховых взносов матпомощь сотруднику при рождении ребенка. С 2026 года от страховых взносов освобождена материальная помощь работнику при рождении ребенка, выплачиваемая в течении первого года, в размере до 1 000 000 рублей на каждого ребенка. Эта же льгота распространяется на усыновление, удочерение и установление опеки (п. 16 ст. 1 Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ). В 2025 году от страховых взносов были освобождены только 50 000 рублей на каждого ребенка.
Освобождены от страховых взносов выплаты работникам в связи с СВО. От страховых взносов с 2026 года будут освобождены выплаты работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящим службу по контракту в периоды мобилизации, военного положения или военного времени. Ключевое условие — такие выплаты должны быть связаны с прохождением службы (пп «а» п. 1138 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Освобождены от уплаты страховых взносов ИП и лица частной практики, участвующие в СВО. Они могут не платить фиксированные взносы «за себя» за периоды прохождения военной службы по контракту в период мобилизации, военного положения или в военное время.
Для этого нужно предоставить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты и подтверждающие документы. Срок — не позднее 3 лет с даты возникновения соответствующего права (пп «б» п. 141 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Сроки уплаты страховых взносов
взносы с выплат работникам — до 28 числа месяца, следующего за отчетным;
взносы «на травматизм» — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
фиксированные взносы ИП «за себя» — до 28 декабря отчетного года;
дополнительные взносы ИП — до 1 июля года, следующего за отчетным.
В 2026 году продолжает действовать общее правило: если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то перечислить деньги в бюджет нужно на следующий за ним рабочий день.
Штрафы за неуплату страховых взносов
За неуплату страховых взносов грозит штраф по ст. 122 НК РФ. Его размер — 20% от неуплаченной вовремя суммы. А если нарушение будет совершено умышленно —штраф увеличится до 40%. Помимо штрафа налоговые органы взыщут пени по ст. 75 НК РФ.
Если недоимка по взносам возникла из-за грубого нарушения правил учета, то выпишут штраф по ст. 120 НК РФ. Его размер — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей. При этом оштрафовать могут только по ст. 120 НК РФ или ст. 122 НК РФ. Оштрафовать сразу по двум статья налоговый орган не может.
За несдачу или несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Его размер — 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30%. Минимальный штраф выпишут, если взносы были уплачены в срок, но отчет вовремя не сдали.
Аналогичные санкции предусмотрены для страховых взносов «на травматизм» и отчета ЕФС-1. Они прописаны в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Привлекать бизнес к ответственности будет не ФНС, а СФР.
Кроме того, в некоторых случаях может быть предусмотрена административная и даже уголовная ответственность.
Современный предмет, который мы называем также, как во времена Лермонтова называли конверт с письмом, написанным орешковыми чернилами. Что это за предмет?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
