Налоги государственные – это взносы, уплачиваемые частными лицами и организациями в пользу бюджетов соответствующего уровня.
Наибольшее распространение получили концепции, согласно которым налоги это:
• средство оплаты предоставляемых государством социальных услуг;
• источник покрытия государственных расходов;
• встроенные регуляторы экономики.
Признаки налогов:
• общеобязательность – налогоплательщиками в государстве признаются:
- резиденты;
- нерезиденты, получившие доходы из источников, находящихся под его юрисдикцией;
- действующие на его территории организации;
• денежный характер – современные государства не взимают налоги в натуральной форме;
• публичное предназначение – полученные суммы направляются на общеполезные цели;
• индивидуальная безвозмездность – непосредственно в результате их уплаты налогоплательщик не получает встречного предоставления; однако общество в целом вправе рассчитывать на определенный уровень социальных услуг от государства.
Элементы налога:
1) Субъект или налогоплательщик.
2) Объект – прибыль, имущество, реализация товаров, расход либо иное обстоятельство, которое имеет стоимостную характеристику.
3) Налогооблагаемая база. Исчисляется:
• предприятиями – исходя из сведений регистров бухучета;
• ИП и самозанятыми лицами, ведущими частную практику – согласно информации, содержащейся в книгах учета;
• частным лицами – путем суммирования полученных доходов.
4) Налоговый (отчетный) период. После его окончания насчитывается налог и производятся авансовые платежи.
5)Налоговая ставка. Основные разновидности ставок:
• пропорциональные;
• прогрессивные – прямо пропорциональны размеру налоговой базы;
• регрессивные – обратно пропорциональны ее размеру.
6) Налоговый оклад – сумма, взыскиваемая с одного объекта налогообложения.
7) Единица обложения – количество или часть ценности налогооблагаемых объектов: сумма оборота, число служащих и другое.
8) Налоговая льгота – нормативно оговоренная возможность освобождения от уплаты налога.
По способу возложения налогового бремени:
• прямые – устанавливаются на доход либо имущество, уплачиваются собственником, изготовителем, покупателем;
• косвенные – взимаются в ходе движения средств и оборота товаров в виде надбавки к стоимости; оплачиваются конечным потребителем.
В зависимости от распределения полученных сумм налогов:
• закрепленные как источник дохода конкретного бюджета;
• предполагающие ежегодное определение нормативов отчислений в бюджеты разных уровней.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
