С 02.02.2019 электронный счет-фактура и УПД обновятся.
Новый вид электронных документов утвердила ФНС в приказе № ММВ-7-15/820@.
Какие изменения произошли в электронном счете-фактуре:
• Ставка 18% заменена на 2% согласно изменениям в налоговом законодательстве.
• Введена новая графа 1а «Код вида товара».
Текущий 2019 год — это переходный период, до окончания которого ФНС одобрила использование старого формата электронного счета-фактуры по приказу № ММВ-7-15/155@. Поэтому можно не торопиться обновляться.
Но с 01.01.2020 обновиться все же придется, потому что старый приказ ФНС потеряет силу.
Электронные счета-фактуры ничем не отличаются от бумажной версии. Документ содержит те же данные, реквизиты, его обязательно подписывают руководители компании или их доверенные лица.
Однако такой документ выставляют в электронном виде, поэтому нужно придерживаться особого порядка действий при их составлении и передаче. Правила заполнения, выставления электронных счет фактур в 2019 году, а также его преимущества и недостатки подробно описаны в статье.
Перед выставлением электронной счет фактуры необходимо получить электронную подпись и выбрать оператора из утвержденного списка.
Существует 3 разновидности электронных подписей:
1. Простая.
2. Неквалифицированная.
3. Квалифицированная.
Для подписания электронной счета-фактуры руководитель вправе использовать только последний вариант, т.е. квалифицированную электронную подпись. Получить ее можно в специализированном удостоверяющем центре, Это 113 организаций во всех регионах РФ, полный перечень которых можно узнать на сайте Минкомсвязи.
Передавать электронные счет-фактуры можно только с помощью определенных операторов, которые называются доверенными. Это организации, оказывающие услуги технической поддержки электронного документооборота между компаниями. Их полный перечень находится на сайте ФНС.
Предварительно стороны должны договориться об использовании в обороте именно электронной счет-фактуры.
Дальнейшая последовательность действий такая:
1. Составьте документ максимум за 5 календарных дней с момента отгрузки или перечисления аванса.
2. Подпишите его усиленной квалифицированной подписью начальника.
3. Отправьте файл через сервис доверенного оператора.
4. Получите сообщение от оператора с подтверждением факта отправки (в нем будет указана не только дата, но и время).
5. В тот же день или в ближайший рабочий день отправьте оператору извещение о том, что подтверждение от него получено.
С этого момента считается, что счет выставлен. При этом днем выставления считается дата, обозначенная в подтверждении от оператора. В общем случае подтверждения от получателя, т.е. собственно контрагента не требуется. Однако стороны могут дополнительно договориться о том, что и покупатель будет отправлять продавцу собственное извещение о получении электронного файла.
Электронный документ недопустимо дублировать в бумажном виде. Однако если в силу технических или иных причин невозможно переслать файл, заполнить его в специальной программе, допускается оформить обычный счет-фактуру. В таком случае он пересылается по почте, как и раньше.
Оформление в книге продаж производится по обычным правилам, как и в случае бумажной версии документа.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Хронологически сведения заносятся в тот же квартал, в котором произошла отгрузка ТМЦ или получение средств (аванса) за него.
Повсеместное введение электронного документооборота заметно упрощает обмен данными между контрагентами. Это экономит не только средства компаний, предпринимателей, но и их время. Однако у электронных счетов-фактур есть и определенные недостатки.
Форма, описание файла, порядок выставления электронной версии счета утвержден Приказом ФНС ммв-7-15/155. Форма документа утверждена Постановлением Правительства №1137.
Основная часть электронной счет фактуры оформляется в виде таблицы. Перед ней необходимо указать информацию:
• номер счета или номер исправления;
• дата выставления;
• данные продавца (адрес, реквизиты, грузоотправитель и получатель);
• аналогичные данные покупателя;
• идентификатор госконтракта (при наличии).
В таблице указывают:
1. Название товара, услуги пили работы.
2. Код разновидности товара.
3. Единица измерения.
4. Количество.
5. Цена за единицу и за весь товар/услугу.
6. Величина акциза (при наличии).
7. Размер налоговой ставки.
8. Размер налога, предъявленный покупателю.
9. Суммарная стоимость товара/услуги (вместе с налогом).
10. Код страны, откуда привезен товар.
11. Номер таможенной декларации.
Подпись в документе ставит руководитель либо ИП (подпись главбуха необязательна). Вместо директора подписать счет может и его доверенное лицо. Подписание осуществляется с помощью электронной подписи.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
