Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » НДФЛ с аванса по-новому в 2021 году

НДФЛ с аванса по-новому в 2021 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Авансы по-новому в 2021 году

Вернуться назад на Авансы по-новому в 2021 году
Не забываем поделиться:


Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать зарплату дважды в месяц с учетом следующих правил:

• За первые две недели работодатель выдает аванс, за оставшуюся часть месяца – окончательный расчет (зарплату),
• На выплату предоставлено 15 календарных дней после завершения периода, за который выплата рассчитана,
• Точные даты выплаты аванса и зарплаты наниматель закрепляет в своих локальных актах.

В стандартной ситуации НДФЛ с аванса платить не требуется. Но из этого правила есть исключения.

Налоговый кодекс обязывает нанимателя изъять НДФЛ из дохода работника, а затем направить удержанный налог в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ). Кодекс предусматривает разные виды доходов физлиц. Один из них – доход в виде оплаты труда, он включает авансовую и зарплатную части.

Нам интересны сроки отправки налога в бюджет. Ведь штрафы предусмотрены за несвоевременность налоговых платежей.

НК РФ в 2021 году называет такие сроки:

• Дата получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ),
• Срок перечисления налога – день выплаты дохода или следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

На день выдачи аванса доход еще не получен, он будет считаться полученным в последнее число месяца. Поэтому при раздаче авансов НДФЛ не удерживается и не перечисляется. Этот вывод подтверждают инспекторы ФНС (письмо ФНС № БС-4-11/10126@) и чиновники Минфина (Письмо Минфина № 03-04-05/25494). Это стандартное правило, а есть исключения.

Выше мы рассказали, что раздать авансы можно в любой день с 15-го по 30 или 31 число текущего месяца. Например, аванс за март можно выдать с 15 по 30 марта, за апрель – с 15 по 31 апреля и т.д.

Если в качестве платежного дня работодатель выбрал последнее число текущего месяца, у него возникает сразу две проблемы:

• Во-первых, ст. 136 ТК РФ требует установить точную платежную дату. Если для выдачи аванса вы выбрали 31-е число, то такая дата отсутствует в половине месяцев. Вам придется платить 30-го числа текущего месяца или первого числа следующего. Оба случая формально являются нарушением трудовых норм и влекут начисление штрафов.
• Во-вторых, если аванс выдается в последнее число месяца, то нужно сразу уплатить НДФЛ. Дожидаться дня выдачи зарплаты в этом случае нельзя. Такова позиция судей, изложенная в Определении ВС РФ № 309-КГ16-1804. И налоговики с судьями полностью согласны.

Нанимателю придется платить подоходный налог дважды:

• В последний день месяца, когда выдается аванс, высчитать и удержать НДФЛ с аванса. Перечислить налог можно в тот же день или на следующий рабочий день,
• В день выдачи окончательного расчета за месяц (зарплаты) придется второй раз высчитать, удержать и перечислить налог.

Вторая нестандартная ситуация, когда сотрудник получил от нанимателя подарок или доход в натуральной форме. Причем это событие состоялось в первые две недели месяца, то есть до раздачи авансов. С подарков и натуральных доходов бухгалтерия тоже высчитывает НДФЛ. Но удержать его возможности нет. Бухгалтер обязан удержать налог с ближайшей выплаты денежных доходов. В том числе и с аванса, если это ближайшая выплата после подарка или натурального дохода (письмо Минфина России № 03-04-06/28037).

Если у вас возникла или только намечается такая ситуация, учитывайте два момента:

1. Удержание НДФЛ не может составлять больше 50% от суммы аванса (п. 4 ст. 226 НК РФ),
2. Такой ситуации можно избежать, если отсрочить вручение подарка или выдачу натурального дохода на вторую часть месяца. Тогда аванс сотрудник получит в обычном размере, а удержание НДФЛ будет произведено с зарплаты.

Если у сотрудника образовался долг по НДФЛ, его нужно удержать с ближайшей выплаты, в том числе и аванса (письмо ФНС № БС-4-11/20405@). Откуда могут взяться долги по подоходному налогу? Возможна ошибка бухгалтерии, например, неверный выбор налоговой ставки или неправильное применение налоговых льгот. Удержание налогового долга должно составлять не больше 20% от суммы аванса (ст. 138 ТК РФ).

темы

документ Аренда автомобиля у сотрудника в 2021 году
документ Бесплатная электронная подпись с 2021 года
документ Беспошлинное патентование с 2021 года
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Возврат денег за фитнес с 2021 года

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Вы участвуете в соревнованиях и обогнали бегуна, занимающего вторую позицию. Какую позицию вы теперь занимаете?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Стрелка покажет 1 или 2?



посмотреть ответ
важное

Бесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83

ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!



Новая помощь малому бизнесу
Как предприниматели могут решать финансовые проблемы бизнеса в 2022 году
Краудлендинг для субъектов МСП в 2022 году
Лизинг для малого и среднего бизнеса в условиях санкций
Как продвигать малый бизнес в кризис 2022 года
Использование инструментов коучингового подхода к управлению бизнесом в условиях кризиса 2022 года
Как нанять и удержать хорошего работника в малом и среднем бизнесе в 2022 году
Как стимулировать инвестиционную деятельность в малом бизнесе в 2022 году
Нужен ли малому бизнесу логотип и как его создать?
Порядок в своем малом бизнесе
Новые подходы к развитию бизнеса
Как оптимизировать транспортные расходы малым и средним предприятиям в 2022 году
Инструменты импортозамещения в 2022 году
Выплаты сотрудникам при банкротстве работодателя и закрытии иностранного бизнеса в России в 2022 г.
Как и где искать покупателей в 2022 г

Как найти партнерства в бизнесе в 2022 году

Способы выведения прибыли из ООО

Внутренний контроль в компании в 2022 году




©2009-2021 Центр управления финансами.