Повышения ставок страховых взносов в 2019 году не будет, но работодателей ждут другие изменения. Читайте, какие в этом году ставки, общие и льготные тарифы. Скачайте таблицу ставок для всех работодателей.
Страховые взносы платят работодатели с отчислений по трудовым и гражданско-правовым договорам. Всего установлено четыре вида отчислений в фонды: пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм. Работодатели делают отчисления по общим, пониженным или, наоборот, дополнительным тарифам.
В 2019 году повышения ставок не произошло. Более того раньше планировалось, что с 2021 года они вырастут с 30 до 34 процентов, теперь это повышение отменили.
Однако некоторые изменения нас все-таки есть:
• Во-первых, депутаты предлагают отменить лимит в пенсионный фонд. Напомним, что работодатели перечисляют платежи по общему тарифу 22% с выплат в пределах базы и по ставке 10% - сверх базы. На рассмотрение Государственной Думы внесен законопроект № 467706-7, предусматривающий отмену лимита по отчислениям в ПФР.
• Во-вторых, закончился льготный период, который был установлен при переходе с единого социального налога на уплату сборов в Фонды. Напомним, что до конца прошлого года для компаний на спецрежимах были установлены пониженные ставки. Поскольку переходный период закончился, большинство льготников теперь платят взносы на общих основаниях.
• В-третьих, с этого года действуют новые предельные базы для применения ставок страховых взносов.
В 2019 году предельные базы равны:
• 1 150 000 руб. – по платежам на обязательное пенсионное страхование,
• 865 000 руб. – по платежам на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
• По платежам на обязательное медицинское страхование и травматизм лимиты не установлены.
После достижения предельной базы работодатель рассчитывает отчисления в ПФР по пониженным тарифам, а в ФСС совсем перестает платить. Предельные базы ежегодно пересматриваются в сторону повышения.
Ставки отчислений в фонды установлены в ст.426-429 НК РФ. Они разделены на три группы:
• Общие,
• Пониженные,
• Дополнительные.
Большинство работодателей рассчитывают отчисления по общим тарифам. Их сумма составляет 30% от фонда оплаты труда.
При этом размер отчислений в ПФР и ФСС зависит от суммарных выплат работникам:
• Платежи в ПФР рассчитывают по ставке 22% до достижения предельной базы выплат и по ставке 10% с выплат сверх предельной базы.
• Платежи в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9% с выплат в пределах базы. Если выплаты работнику с начала года превысят предельную базу, то взносы в ФСС платить не нужно.
• Платежи на обязательное медицинское страхование рассчитываются по тарифу 5,1% со всех выплат, предельной базы для них не установлено.
Дополнительно работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). Ставка устанавливается каждой компании индивидуально.
Кроме общих ставок Налоговым кодексом предусмотрены льготные пониженные тарифы отчислений в фонды. До конца года ими могли воспользоваться работодатели, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности. С 2019 года для большинства из них льготы отменили.
Пониженные ставки остались лишь для некоторых категорий работодателей.
Если компания имеет право применять льготный тариф на обязательное пенсионное страхование, то взносы в ФПР нужно начислять только до достижения предельной базы. После превышения лимита отчисления в ПФР делать не нужно.
Некоторым работодателям приходится начислять сборы по общим и по дополнительным тарифам. Это предприятия с вредными и(или) опасными условиями труда. Их перечень приведен в ч.1 ст.30 закона №400-ФЗ.
Дополнительные ставки имеют следующие особенности:
• Они предусмотрены только для отчислений в ПФР,
• Размер отчислений зависит от того, была ли проведена в организации специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.
Если предприятие не проводило ни спецоценку, ни аттестацию рабочих мест, то дополнительные отчисления в ПФР рассчитываются по ставкам, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 428 НК РФ.
Дополнительный тариф не заменяет основной (общий), а прибавляется к нему. Например, компания обязана платить дополнительные отчисления в размере 9%. Всего компания перечислит в ПФР отчисления в размере 31% (22% по общему тарифу и 9% - по дополнительному).
Помимо взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Ставку по травматизму сотрудники ФСС ежегодно устанавливают для каждого работодателя индивидуально.
Размер перечислений на травматизм бывает от 0,2 до 8,5% и зависит от двух условий:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Какой основной вид деятельности компании,
• Подтвердила ли компания свой основной вид деятельности в текущем году.
Чтобы отчисления были минимальными, нужно ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности. Нужно успеть до 15 апреля, иначе специалисты ФСС установят максимально возможный тариф.
Изменить его до конца текущего года будет невозможно. В ФСС необходимо подать два документа:
• Заявление о подтверждении основного вида деятельности,
• Справку-подтверждение основного вида деятельности.
Для этих отчислений законодательством не предусмотрено предельной базы, поэтому начислять их необходимо, независимо от размера выплат работникам. С выплат по гражданско-правовым договорам платежи на травматизм начисляются только в том случае, если условие об их уплате прямо предусмотрено в договоре. Обычно это договоры на выполнение опасных работ, например, высотных.
Ставку перечислений на травматизм можно по следующему алгоритму:
1. Определить свой класс профессионального риска. Всего установлено 32 класса, каждый включает определенные ОКВЭДы. Полный перечень приведен в Приказе Министерства труда и социальной защиты №851н.
2. Определить ставку.
Специалисты социального страхования могут устанавливать скидки или, наоборот, надбавки к тарифу. Это делается индивидуально в зависимости от условий труда на конкретном предприятии.
Страховые взносы платят не только компании, но и предприниматели. Правила уплаты сборов коммерсантами зависят от того, есть ли у ИП наемные работники. Во-первых, если работники есть, то предприниматель выступает в роли работодателя и перечисляет взносы по точно таким же правилам, как и компании.
Во-вторых, независимо от наличия работников, коммерсант платит отчисления «за себя». Они состоят из двух частей:
• Фиксированная часть, которая не зависит от размера дохода предпринимателя,
• Переменная часть, которую платят предприниматели, чей доход превышает 300 000 рублей.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
