5 лет назад был введен налог на роскошь в отношении особо дорогостоящих транспортных средств и недвижимых объектов. Все нюансы зафиксированы в ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Для владельцев роскошных автомобилей и апартаментов предусмотрены особые повышенные коэффициенты.
Подобный налоговый сбор представляет собой обычный транспортный налог, увеличенный на размер коэффициента, который складывается из общей стоимости и даты выпуска автомобиля. Владельцы таких авто платят за право распоряжаться ими.
Список машин, цена которых, в среднем, составляет от 3 000 000 рублей, размещается на сайте Минпромторга до начала марта каждого года.
Сегодня основными функциями такого налогового сбора признаны:
• увеличение количества налогов, поступающих в государственную казну;
• противоборство коррупции;
• поддержание экономической стабильности и регулировка поступления финансовых средств.
Единого размера налогового сбора не существует, он может меняться каждый год. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше придется платить налог его владельцу.
Ставка при этом будет заметно выше, чем у других собственников:
• коэффициент 3 предусмотрен для авто, цена которых от 10 до 15 млн. рублей, при условии, что они были выпущены не более 10 лет назад, а также для машин стоимостью более 15 млн. рублей, произведенных не больше 20 лет назад;
• коэффициент ставки 2 рассчитан на авто, приобретенные по цене от 5 до 10 млн. рублей и выпущенные не больше 5 лет назад;
• машины, изготовленные не больше 1 года назад, стоимостью 3 – 5 млн. рублей, будут облагаться налогом с учетом ставки 1,5;
• если цена колеблется от 3 до 5 млн. рублей, а автомобиль произведен не позднее 2 лет назад, то коэффициент для повышенного налога составит 1,3;
• коэффициент ставки 1,1 предусмотрен для личного транспорта возрастом от 2 до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн. рублей.
Информацию для самостоятельного расчета налога можно узнать у представителя компании-производителя. Средняя цена обновляется Минпромторгом каждый год. Реальная цена, по которой была куплена машина, может не совпадать с установленной стоимостью.
В 2019 году в подобном списке значится 1126 марок автомобилей. В среднем, стоят они 3 – 5 млн. рублей. Несмотря на регулярное повышение цен на автомобили, ценовой порог некоторых моделей, попадающих под налог на роскошь, изменен не был.
Как следствие, под данную категорию все чаще попадают машины, которые сложно назвать роскошными.
Уплатить налог обязаны также собственники морского и речного транспорта. Сбор устанавливается как 10% от прожиточного минимума.
Не предусмотрен такой налог для скоростных и обычных лодок, длина корпуса которых не превышает 6 м.
Для частных летательных аппаратов предусмотрен сбор в 10% от прожиточного минимума. Данная категория транспорта не предусматривает льгот.
Законодательство предусматривает льготные условия для некоторых групп физических лиц:
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие награды героя России и СССР;
• семьи, воспитывающие 3-х и более детей;
• инвалиды, независимо от группы инвалидности;
• участники военных действий.
Льготы действительны, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Ставка налога может начисляться не только на новые, но и на подержанные авто. Владельцам рекомендуют регулярно проверять, находится ли его машина в списке Минпромторга. Налогообложению не подлежит личный транспорт, находящийся в розыске. Необходимо официально заявить об угоне автомобиля.
На основании п. 3 ст. 362 НК РФ собственник обязан уплатить налог только за месяцы, в течение которых он фактически является владельцем. Месяцы, в которые происходит регистрация личного транспорта и снятие его с регистрации, также принимаются за целые месяцы для расчета.
Расчет повышенного сбора для автотранспорта выглядит так: число лошадиных сил необходимо умножить на ставку для транспортного налога, принятую в регионе, и повышающий коэффициент для конкретной марки машины.
Пример расчета для авто, приобретенного за 4,5 млн. рублей:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• в первый год произведение лошадиных сил и ставки налога в регионе умножаем на повышающий коэффициент — 1,5;
• во второй год повышающий коэффициент заменяется на 1,3;
• в третий год коэффициент снижается до 1,1.
Далее налог на транспорт уже оплачивается без повышающего коэффициента.
Сроком перечисления налога считается 1 декабря. До 1 декабря текущего года потребуется внести оплату за предыдущий год целиком.
Получить сведения о налоговой задолженности удобно:
• на сайте «Госуслуги»;
• на портале ФНС;
• на официальной странице службы судебных приставов.
Для перечисления денег используют системы электронных платежей (Яндекс.Деньги, QIWI, Webmoney), онлайн-банкинг, платежные терминалы. Можно внести сумму через кассу банка или воспользоваться услугами Почты России.
Подобный налог в сфере недвижимых объектов представляет собой повышение имущественного налога. Оплачивать его обязаны все граждане, являющиеся владельцами данной категории имущества.
Подобный налоговый сбор выплачивается на отдельных основаниях, учитывая уровень дохода конкретных групп лиц. Ставка налога устанавливается путем обозначения повышающего коэффициента, региональные власти определяют его самостоятельно. Федеральным законодательством устанавливаются некоторые ограничения на действия местных властей: наименьшее значение – 0,1% от кадастровой оценки, максимальное – 1,5%.
При вычислении величины налогового сбора учитываются следующие пункты:
• участки земли, выделенные для ведения для сельского хозяйства или личных хозяйств, подразумевают ставку 0,3%;
• для офисов, производственных строений устанавливается коэффициент 0,5%;
• если кадастровая цена не превышает ограничения, предусмотренного законом, то принимается ставка 0,1%;
• для иных земельных наделов предусмотрена ставка 1,5%.
Нет возможности целенаправленно занизить стоимость своей недвижимости, информация проверяется через Росреестр. Законодательство устанавливает:
• роскошным жильем признаются квартиры площадью больше 200 кв.м., их цена не менее 30 млн. рублей;
• объектом особого налогообложения станет недвижимость по цене более 300 млн. рублей, налоговый сбор составит 2% от кадастровой стоимости указанного помещения.
Под уплату повышенного имущественного сбора попадают практически все лица, имеющие в собственности земельный участок. Этот факт является следствием того, что при расчете учитывают кадастровую стоимость, а к ней прибавляют цену самого надела. Цена на участок земли отличается в зависимости от его расположения.
Государство не устанавливает одинакового размера налоговых отчислений для роскошной недвижимости. В отдельных регионах страны он может быть в пределах от 0,1% до 1,5% от полной кадастровой стоимости.
Для некоторых групп граждан предусмотрены льготы при обложении налогом. К ним относятся участники военных кампаний, лица, имеющие звания Героя России и СССР, пенсионеры. Льготы применимы только для одного объекта недвижимости, принадлежащего гражданину по праву собственности. Если подобных объектов несколько, то придется выбрать один.
Третья категория — от 10 до 15 млн. рублей 82 автомобиля. Список авто, налог на роскошь в 2019 году для которых высчитывается в диапазоне стоимости от 10 до 15 млн. рублей, включает в себя:
Казалось бы, чтобы понять, распространяется ли на ваш автомобиль налог на роскошь, для начала достаточно вспомнить его цену — она должна быть дороже 3 млн. рублей. Однако прайс-листы, которые Минпромторгу предоставляют отечественные автопроизводители и российские представительства иностранных марок, постоянно пересматриваются и уточняются. В связи с этим меняется и перечень обремененных «роскошным» налогом машин. Причем с запланированной регулярностью, а именно два раза в год.
В настоящее время актуален список, обновленный Федеральной налоговой службой в августе текущего года.
По сравнению с февральским списком облагаемых налогом на роскошь автомобилей августовский сократился на 86 позиции. При этом в нем появились новые модели. Как так? Дело в том, что налоговая система ориентируется на цену автомобиля для расчета платежей. Некоторые автомобили выходят из-под повышенной ставки (уходят с рынка, производитель устанавливает более низкую цену или скидки на определенные комплектации). В то же время выпускаются новые модели стоимостью более 3 млн. рублей, а также в связи с выходом новых поколений или традиционной индексацией стоимости по причине инфляции повышаются цены.
Многие автопроизводители ищут «лазейки», чтобы сберечь хотя бы часть комплектаций своих дорогих моделей от дополнительных налогов, для чего снижают стоимость некоторых версий до 2,99 млн. рублей.
Посмотрите список: возможно, ваш автомобиль там только появился или, напротив, исчез из перечня «роскошных». В первом случае за транспортный налог, рассчитываемый в начале года, нужно будет доплатить недоимку без пени. Если же собственник машины, исключенной из списка, переплатил авансовые платежи, эту дополнительную сумму можно будет зачесть или вернуть.
Чтобы рассчитать налог, на «роскошь» авто в абстрактном понимании ориентироваться не нужно, ведь в списке есть и относительно недорогой Hyundai, и фешенебельный Rolls-Royce. Определяющим фактором для повышенной ставки является цена нового автомобиля.
Расчет налога на роскошь основан на повышающих коэффициентах (на них нужно умножать базовую налоговую ставку), а также зависит от возраста автомобиля.
Первая категория — от 3 до 5 млн. рублей.
Сложнее всего разобраться с машинами стоимостью от 3 до 5 млн. рублей, так как на них установлены разные коэффициенты в зависимости от года выпуска — от 1,1 до 1,5. Автомобиль в возрасте до трех лет облагается повышенной ставкой 1,1, в возрасте до двух лет — 1,3, до 1 года — 1,5.
Вторая категория — от 5 до 10 млн. рублей.
Если стоимость машины, выпущенной менее пяти лет назад, составляет от 5 до 10 млн. рублей, то сумму основного налога нужно умножить на 2.
Третья категория — от 10 до 15 млн. рублей.
Владельцы машин дороже 10 млн. рублей платят втридорога — в три раза больше. При этом коэффициент действует на протяжении 10 лет с даты производства.
Четвертая категория — более 15 млн. рублей.
Налог на роскошь на машины дороже 15 млн. рублей придется платить в тройном размере в течение аж 20 лет.
Налог на роскошь недвижимость в 2019 году
Налог, который уплачивается в казну державы за право владеть роскошной жилой недвижимостью, является сбором обязательного характера. Его сумму вносят ежегодно физические лица определенного социального статуса, получившие право собственности на такой объект.
Финансовое обязательство состоятельных граждан перед государством оплачивать этот вид налога должно реализовываться в четком соответствии с требованиями Налогового кодекса, что обусловлено необходимостью достижения определенных целей.
Налог на роскошь в России на недвижимость оплачивается для:
• внедрения эффективного механизма борьбы с коррупционной составляющей деятельности официальных лиц, которые служат на благо державы;
• правильного перераспределения финансовых потоков, укрепления экономических позиций регионов;
• обеспечения действенности принципа социальной справедливости;
• наполнения государственной казны при помощи дополнительных сборов.
Важным является то, что данный вид налога имеет отношение практически ко всем категориям граждан, демонстрирующим высокий уровень материального достатка.
Сумма налога на роскошь, касающегося владельцев элитного формата жилой недвижимости, рассчитывается по формуле, в которую заложены новые позиции.
Ранее она определялась с учетом двух показателей:
• инвентаризационной стоимости;
• размера стоимости недвижимости на рынке.
Теперь к этим важным позициям добавилась еще одна – кадастровая стоимость земельного участка, на котором возведен дом. Таким образом, на сумму налога кроме описательных характеристик самого объекта стало влиять и его местоположение. Логично сделать вывод о том, что налог на элитную недвижимость в пределах одного населенного пункта не будет одинаковым. Он пропорционально возрастает с приближением объектов к центру или их размещением в престижных районах. Также на сумме такого налога отображается статус города.
На сегодня законодателем не предусмотрено внедрение единой ставки такого налога на территории всей страны.
Каждый регион волен определять свою ставку в пределах 0,1-2% от констатированной кадастровой стоимости:
• если стоимость недвижимости оценена более чем в триста млн. рублей, то налог на роскошь составит максимальных 2% от фактической ее стоимости;
• если недвижимость оценена от 7 до 20 млн. рублей, коэффициент автоматически падает до 0,15%;
• если этот показатель не превысит 7 млн. рублей, то налог рассчитывается с учетом коэффициента в 0,1%.
Принимают такие решения районные администрации, которые берут во внимание экономические аспекты развития региона, уровень состоятельности среднестатистического гражданина, проживающего на этой территории, степень необходимости пополнения местного бюджета за счет дополнительных сборов.
Кадастровую стоимость объекта рассчитывают профессиональные оценщики, которые учитывают ряд важных характеристик: особенности строения (общую площадь, качество ремонтных работ и т. д.), его физическое состояние и фактический износ прилегающей к нему территории, уровень развития окружающей инфраструктуры, престижность района и характеристики экологических параметров, рыночную стоимость земли и т. д. Как видим, на определение окончательной суммы налога на роскошь влияет не только площадь дома, но и ряд других, не менее важных факторов.
Налог на роскошь недвижимость в 2019 году не перевел в разряд малодоступных радостей. Во многих регионах по-прежнему действуют низкие ставки, расширяя круг желающих стать счастливыми обладателями жилья элитного формата. Размер максимальной ставки налога в 2% также существенно не отображается на количестве таких продаж, что говорит о стремлении населения страны постоянно улучшать условия своей жизни.
В ближайшее время на государственном уровне не планируется менять подходы к исчислению налога на роскошь, недвижимость в 2019 году будет оставаться привлекательным предметом торговли.
Следует упомянуть о том, что каждый собственник элитной недвижимости перед уплатой соответствующего налога должен производить переоценку его кадастровой стоимости. Такой подход позволит избежать лишних переплат при констатации новых обстоятельств.
Налог на роскошь недвижимость позиционирует как элитную. Так какая недвижимость считается роскошью? Попробуем разобраться вместе. Ключевыми показателями для определения статуса жилья в соответствии с законодательством России является его метраж и кадастровая стоимость. Налог на роскошь дома должен обязательно уплачиваться, если общая стоимость строений на придомовой территории и прилегающей земли составляет более 300 млн. рублей. Квартиру относят в разряд роскошных, если ее метраж превышает 200 кв. м, а стоимость – 30 млн. рублей.
Владельцам элитной недвижимости, имеющей подобные характеристики, следует быть готовыми к уплате соответствующих налогов. Налог на роскошь при наличии прекрасного жилого дома – это тот маленький вклад, благодаря которому вы подчеркиваете свой высокий социальный статус.
На территории Российской Федерации существует определенный порядок уплаты налогов на имущество, в том числе и на то, которое относится к категории роскошного. Оплату следует вносить ежегодно до 1 декабря текущего периода. Обладатель элитной недвижимости не может оказаться в разряде льготников и должен на общих основаниях выполнять требования, прописанные в Налоговом кодексе.
Процедура внесения налога достаточна проста:
• перед ее осуществлением желательно провести переоценку стоимости имущества с помощью профессионалов;
• следующим этапом будет произведение правильных расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости или наведение о ней справок на сайте федеральной налоговой службы;
• по окончании проведения предварительных операций владельцу недвижимости, предоставившему точную информацию налоговикам о его владениях, необходимо вовремя заплатить налог.
Налоговая служба, желая напомнить гражданам о сроках уплаты налогов, может прислать соответствующее уведомление. Однако, его отсутствие не освобождает владельца недвижимости от необходимости выполнить эту почетную обязанность.
Внести сумму налога можно, непосредственно обратившись в профильную государственную инстанцию, а также путем внесения подобных платежей в режиме онлайн.
Налогоплательщикам следует помнить о том, что вся информация о недвижимости, которой они владеют, перепроверяется в Росреестре.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
