Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.
Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:
1. Высокие проценты.
2. Вероятность невозврата кредита.
3. Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.
Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.
Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.
Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.
Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.
В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).
Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.
Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».
Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.
Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.
Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.
Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.
Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).
Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.
После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.
Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.
Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.
Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.
Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• по договору денежного займа;
• по товарному договору.
Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.
Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:
1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.
Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.
Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.
В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом.
Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:
• доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
• доля учредителя в уставном капитале равно 50%.
Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.
Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.
Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
