Взносы по собственному страхованию для ИП в 2017 году являются фиксированными и состоят из двух составляющих:
1. Для ПФР, ФФОМС – обязательны для всех ИП, их величина рассчитывается на основании установленного государством МРОТ, действующего с 01.01.17 г.
2. Отдельно для ПФР – предусмотрено для тех ИП, что имеют прибыль от 300 тысяч рублей и выше.
Рассмотрим подробно все нюансы, которые касаются фиксированных взносов для ИП по страхованию за самого себя в 2017 году на наглядных примерах.
Рассчитываем размер взносов ИП, исходя из МРОТ (на 2017 год).
Главное при расчетах размера вносов ИП для страховых выплат за самого себя соблюдать определенный порядок действий.
1. Нужно ознакомиться с тарифами взносов для ПФР и ФФОМС, а также МРОТ, установленный на федеральном уровне, который войдет в силу с 01.01.17 г.
2. Произвести математические подсчеты согласно двум основным формулам:
1. МРОТ х 26% х 12 = размер взносов для ПФР;
2. МРОТ х 5,1% х 12 = размер вносов для ФФОМС.
В текущем году федеральный МРОТ – 7 тысяч 500 рублей (в соответствии с ФЗ – закон №164, статья №1).
Если этот показатель и в следующем 2017 году останется без изменений, то размер взносов для ИП по собственному страхованию будет следующим:
1. Для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей.
2. Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.
Общую сумму вычислить просто: достаточно сложить два полученных показателя вместе – 23400 + 4590 = 27 тысяч 990 рублей.
Эти взносы по страхованию за самого себя каждый ИП должен внести к завершению следующего года, а именно к 31.12.17 г. Как эти деньги будут внесены, не имеет значения (это можно сделать сразу полностью либо по частям). Но квалифицированные специалисты рекомендуют вносить денежные средства, предназначенные для страхования ИП самих себя, к двадцатым числам декабря. Это необходимо, потому что информационные базы налоговых служб подлежат обновлению, и возникает возможность появления накладок или ошибочных сведений (например, уплата денежных средств в страховые фонды с задержкой).
Рассчитываем размер страховых взносов для ИП, прошедших регистрацию в 2017 году.
Дело в том, что ИП, прошедший процедуру регистрации не в начале года, будет обязан уплатить только часть положенной величины денежного взноса по страхованию за самого себя. Ее размер определяется в соответствии с количеством месяцев, когда велась предпринимательская деятельность, то есть период после регистрации.
Такие математические подсчеты можно произвести с помощью онлайн-калькулятора, специально разработанного для совершения подобных расчетов.
Наглядный пример расчетов размера страховых взносов для ИП, зарегистрированных в 2017 году.
ИП Воронцов собирается пройти процедуру регистрации в начале 2017 года, а именно в середине января – 15 числа. Наша задача заключается в том, чтобы определить размер страховых отчислений в такие фонды, как ФФОМС и ПФР, исходя из МРОТ. При этом нам известно, что величина МРОТ на январь будущего года останется без изменений – 7 тысяч 500 рублей.
Приступим к расчетам размеров страховых выплат:
1. Для ПФР: 7500 х 26% х 11 (количество месяцев в отчетном годовом периоде, прошедших после регистрации) = 21 тысяча 450 рублей.
2. Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 11 = 4 тысячи 207 рублей 50 копеек.
Дело в том, что регистрационная процедура для данного ИП будет происходить не с начала месяца, а с его середины, поэтому размер взносов должен учитывать и оставшиеся дни января.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Определяем количество оставшихся дней в январе: 31 – 14 = 17 дней.
2. Размер выплат за 17 дней января составит:
1. для ПФР: 7500 х 26% х 17:31 = 1 тысяча 69 рублей 35 копеек;
2. для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 17:31 = 209 рублей 76 копеек.
3. Общая сумма страховой выплаты для каждого отдельно взятого фонда:
1. для ПФР: 21450 + 1069,35 = 22 тысячи 519 рублей 35 копеек;
2. для ФФОМС: 4207,5 + 209,76 = 4 тысячи 417 рублей 26 копеек.
Расчеты взносов для Пенсионного фонда при доходах более 300 тысяч рублей.
Для ИП с доходами от 300 тысяч рублей и более, кроме выплат из МРОТ, в ПФР существуют еще и отчисления с этой прибыли. Размер данного взноса необходимо рассчитывать по специальной формуле: величина доходов – 300000 х 1%.
Эти дополнительные взносы за 2017 год нужно также вносить в строго установленный срок – к 01.04.2018 г.
В зависимости от используемого режима налогообложения будет определяться и размер дополнительных взносов, так как доходы для расчетов отличаются. Чтобы разобраться с этим нюансом, следует обратиться к следующей информационной таблице.
Информационная таблица для определения дохода, чтобы произвести подсчет размера страхового взноса ИП для ПФР за самого себя:
№
Режим налогообложения ИП
Правила расчета дохода
1.
«упрощенка»
- учитываем все поступления, которые соответствуют НК (статья №346.15) – внереализационные и от реализации (статьи № 249-250),
- не учитываем те доходы, на которые следует уменьшать налоговую базу, если объект налогообложения «доходы минус расходы» - письмо №17-4/ООГ-1109 Министерства труда,
- конкретные цифровые показатели нужных сумм берем из Книги учета доходов/расходов, а именно графа «Доходы», строка «Итого за год» или из декларационного документа (раздел №2.1 – строка 113, раздел №2.2 – строка 213).
2.
«вмененка»
- учитываем размер вмененного дохода за весь отчетный годовой период – письмо №03-11-11/35499 Министерства финансов,
- суммируем все цифровые показатели вмененного дохода за каждый квартал отчетного периода,
- необходимые цифры берем из соответствующего декларационного отчета – раздел №2, строка 100 (НК, статья №346.29).
3.
Патент
- учитываем потенциально возможный доход за годовой отчетный период (при этом доход по факту остается неучтенным),
- цифровые показатели берем из патентной документации (НК, статьи № 346.47, 346.51).
4.
При совмещении режимов
- суммируем все величины сумм доходов, которые соответствуют используемым режимам.
Специалисты напоминают: производя расчеты размера взносов с доходов не нужно прибыль уменьшать на величину расходов.
Максимальный размер взноса ИП для ПФР в 2017 году
Оказывается, что общий взнос для ПФР в 2017 году ограничивается установленной законодательной системой нашего государства – 8 размеров МРОТ (в рублях). Это объясняется следующим образом: размер первого взноса (срок внесения к 31.12.17 г.) и размер второго взноса (срок внесения к 01.04.18 г.) не может быть выше, чем цифровой показатель, который является результатом расчетов по специальной формуле. Вот эта формула: МРОТ (действующий на 01.01.17 г.) х 12 х 26% х 8.
Произведем расчет максимальной величины страховых взносов ИП для ПФР в 2017 году: 7500 х 12 х 26% х 8 = 187 тысяч 200 рублей.
Пример: рассчитываем взносы ИП за самого себя для ПФР по 1% (актуально в 2017 году).
Нам известно, что ИП Свиридов вел свой бизнес, применяя «упрощенку» начиная с 01.01.17 по 31.12.17 г. Из Книги учета доходов/расходов сведения о доходах за этот период следующие: 10 миллионов рублей. Данный отчетный период ИП Свиридовым был отработан полностью, поэтому к 31.12.17 он должен внести сумму страхового взноса за самого себя, исходя из установленного МРОТ.
Производим математические расчеты:
- для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей,
- для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.
Если учитывать полученные доходы, то расчет будет следующим: (10 000000 – 300000) х 1% = 97 тысяч рублей.
Таким образом, ИП Свиридов должен перечислить для ПФР страховой взнос за самого себя к 01.04.18 г. в размере 97 тысяч рублей.
Информация о платежных поручениях для ИП, используемых при страховых выплатах (актуально в 2017 году).
Существует несколько платежных поручений, которыми может воспользоваться ИП для уплаты взносов за самого себя по страхованию:
1. На перечисление денежных взносов для собственного пенсионного страхования обязательного типа.
2. На перечисление денежных взносов для собственного медицинского страхования обязательного типа.
3. На перечисление денежных взносов для собственного социального страхования на добровольной основе (предусмотрено в случае временной нетрудоспособности или по материнству).
4. на перечисление денежной недоимки, что произошла в связи с уплатой страховых медицинских взносов.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
