В 2019 году для ИП установлены новые повышенные ставки страховых взносов для уплаты за себя на пенсионное и медицинское страхование. В нашей статье мы рассказали про правила уплаты взносов предпринимателей и привели примеры расчета, а также калькулятор.
Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.
При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2019 году, пойдет речь в статье.
В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2019 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.
Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился.
Взносы ИП установлены законом № 335-ФЗ:
• В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);
• В ФОМС — 6 884 руб.
Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.
Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.
В 2019 году платежи составляют:
• ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.;
• ОМС (медвзносы): 6 884 руб.
Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.
Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.
КБК в платежном документе следует указывать:
• 18210202140061110160 — для пенсионных взносов;
• 18210202103081013160— для медицинских взносов.
Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.
Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.
Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.
Пример расчета взносов ИП за себя в 2019 году:
ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.
За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:
• в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес. x 11 мес.);
• в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес. x 11 мес.).
За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
• в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).
Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.
Общая сумма взносов:
• в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.);
• в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).
Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.
При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.
Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР. Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.
Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.
Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей:
Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300000 х 1%
Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2020 года.
Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы.
Пример расчета взносов ИП с доходов 1%:
С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.
Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.
Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.
Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:
1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.;
2. На медстрахование — ОМС (медвзносы): 6 884 руб.
Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%
Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
