В зависимости от способов формирования и размещения ресурсов банка основные банковские операции классифицируются на активные и пассивные. Для лучшего понимания такого деления банковских операций следует обратиться к знаниям из области бухгалтерского учета. Одним из основных документов учета является бухгалтерский баланс, который имеет две стороны: актив (средства), пассив (источники средств), равные между собой. Именно такая классификация объектов бухгалтерского учета дала необходимость разделения банковских операций на пассивные и активные.
Теперь в очень упрощенной форме представим себе баланс банка, где с одной стороны указаны источники образования средств банка, а с другой — направление вложений банка.
Актив и пассив — две стороны одной медали, которые не могут существовать раздельно сами по себе. От качества привлеченных средств зависят возможности банка для формирования его вложений. Качественная характеристика привлеченных средств ничего общего не имеет с определением «плохие» или «хорошие».
Пассивные операции банка. Собственные и заемные средства
Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых создаются их ресурсы. Эти операции играют важную роль в деятельности банков. Дело в том, что от суммы средств, привлеченных по пассивным операциям, зависят возможности эффективного вложения в активные операции. Ресурсы банка делятся на собственные и заемные. Собственные ресурсы создаются за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли банка на формирование или увеличение фондов. Заемные ресурсы формируются в основном за счет получения кредитов от других юридических лиц и осуществления депозитных операций. Они составляют основную ресурсную массу банка.
Государство устанавливает для банков минимальную границу между собственными и привлеченными ресурсами. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал. За счет собственных ресурсов банки покрывают первоначальные расходы на этапе создания банка. Собственные ресурсы необходимы для поддержания устойчивости банка. За счет собственных ресурсов создаются необходимые резервы. Главным источником вложения в долгосрочные активы также являются собственные ресурсы. Из этого следует, что величина собственного капитала имеет большое значение для банка (определяет его статус и положение на рынке банковских услуг).
Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, резервный фонд, фонд износа основных средств, фонды экономического стимулирования, прибыль текущего года и прошлых лет и др.
Деятельность коммерческого банка начинается с образования уставного капитала. Уставный капитал — сумма средств, зафиксированных в учредительских документах банка (является неизменной). Величина уставного фонда не может быть меньше установленного законодательством уровня. Он образуется из вкладов учредителей банка для обеспечения жизнедеятельности банка. Вкладом учредителей может быть собственность учредителей, вносимая в уставный капитал банка в виде зданий, сооружений, оборудования, других материальных ценностей, а также денежными средствами. Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов участников-акционеров и путем выпуска акции. Резервный фонд служит для покрытия возможных убытков, связанных с риском банковских операций. Он создается за счет отчислений от прибыли и в соответствии с нормативами также может пополняться за счет единовременных взносов пайщиков. Фонд износа основных средств пополняется за счет начисления амортизации на восстановление основных средств. Фонды экономического стимулирования образуются по нормативам в соответствии с уставом банка.
Активные операции банка
Активные банковские операции — это операции, посредством которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы. Очевидно, что коммерческий банк, выполняя свою деятельность, стремится к получению максимально возможного дохода. Однако, как правило, высокодоходные вложения бывают низко ликвидными. Из этого следует, что в погоне за прибылью банк может потерять возможность своевременности расчетов по своим долгам. В банковской практике нарушение сроков расчетов является недопустимой оплошностью. Совершая активные операции, банк должен решить две взаимосвязанные проблемы: как достигнуть максимально возможной прибыли и обеспечить ликвидность вложенного капитала.
Активные банковские операции многообразны по форме и назначению. Наиболее распространенными являются ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие операции.
Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.
Второй группой активных операций являются инвестиционные операции. Здесь банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Эти операции приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование банковских помещений, необходимых для обеспечения условий банковской деятельности. Эти вложения осуществляются за счет собственного капитала банка. Они не приносят банку прямого дохода, однако косвенно влияют на его прибыль и жизнедеятельность. Дорогостоящее современное банковское оборудование дает возможность расширять услуги банка, повышать качество обслуживания клиентов, а значит, и увеличивать возможности банка. Эти вложения качественно изменяют условия труда персонала банка.
Третьей группой активных операций банков являются депозитные операции. Их назначение заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств, которые обеспечивают текущую ликвидность банка (являются первоклассными ликвидными активами).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
а) остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка, обеспечивающий текущие платежи в наличной денежной форме;
б) средства на счетах в Центральном банке Российской Федерации (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
в) вложения в высоколиквидные ценные бумаги.
Средства банка, учитываемые на корреспондентском счете и на резервном счете в Центральном банке Российской Федерации, а также кассовая наличность банка являются бездоходными, а средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, вложения в ценные бумаги приносят банку доход.
Прочие активные операции банка совершаются с целью привлечения клиентов и получения дополнительного дохода, они разнообразны по форме, круг их пока ограничен. К их числу относятся операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и др.
Деятельность банка должна быть построена с учетом рисков. Одним из основных является риск несбалансированной ликвидности.
В связи с этим все банковские вложения группируются по степени ликвидности на три группы:
1. Высоколиквидные активы — это активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации и других банках, остатки средств на резервном счете в Банке России, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.
2. Ликвидные активы — это активы, которые могут быть превращены в денежные средства спустя определенный (кратковременный) период. К ним относятся различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.
3. Труднореализуемые и безнадежные активы — это активы, которые сопряжены с проблемами по их реализации. Как правило, нет возможности эти активы перевести в более ликвидные (денежные средства) быстро или без больших потерь для банка.
Активные операции банка всегда связаны с риском, а защитные меры, применяемые банком, зависят от степени их риска. Активы делятся на следующие группы риска:
1) активы, имеющие нулевую степень риска (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке и государственные ценные бумаги);
2) активы с невысокой степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках);
3) активы, вероятность возникновения риска по которым относительно высокая (инвестиции банка в ценные бумаги местных органов власти);
4) активы с высоким риском (остатки средств на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком);
5) активы, риск по которым составляет 100% (краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка).
Вопрос 1. Какими показателями характеризуется качество пассивов?
Ответ. Качество пассивов в основном зависит от срока, на который они привлечены, и стоимости их привлечения:
1. Пассивами, привлеченными на срок «до востребования», банк не может свободно распоряжаться, не нарушив при этом ликвидности своих вложений. Следовательно, чем больше срок депозитов, тем более высокое качество они имеют.
2. Прибыль банка в основном складывается как разница между стоимостью привлечения ресурсов и стоимостью их размещения, т.е. от стоимости привлечения пассивов зависит прибыль банка.
Вопрос 2. Какие виды активов входят в состав труднореализуемых и безнадежных?
Ответ:
1. Долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов). Это наибольшая часть активов, и именно она приносит банку наибольший доход.
2. Труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам).
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
