На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:
• Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
• Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
• Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
• Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:
• По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
• Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб., предприниматель освобождается от уплаты НДС.
Плюсы ОСНО для ИП:
• Подходит для любых видов деятельности;
• Отсутствуют ограничения на прибыль;
• Возможность найма любого количества сотрудников;
• Возможность аренды любого количества помещений.
Минусы ОСНО для ИП:
• Высокая налоговая нагрузка;
• Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
• Строгие требования к хранению документации и отчетности.
Применение УСН в 2018 году возможно, если:
• Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
• Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
• Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:
• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
• Налог на добавленную стоимость.
Плюсы УСН для ИП:
• Сниженная налоговая нагрузка;
• Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
• Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
• Минимальная отчетность.
Минусы УСН для ИП:
• Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
• При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.
В 2018 году ЕСХН могут применять:
• Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию (то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
• Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
• Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.
Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:
• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
• Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ЕСХН для ИП:
• Упрощенный порядок ведения учета;
• Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
• Минимальная отчетность.
Минусы ЕСХН для ИП:
• Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.
Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:
• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
• Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ЕНВД для ИП:
• Фиксированный размер налога;
• Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
• Простой бухгалтерский и налоговый учет.
Минусы ЕНВД для ИП:
• Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
• Ограничения по видам деятельности;
• Привязка к размеру арендуемой площади.
В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.
Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.
Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
• Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ПСН для ИП:
• Простая бухгалтерская отчетность;
• Стоимость патента зависит от вида деятельности;
• Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
• Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности.
Минусы ПСН для ИП:
• Ограниченный перечень видов деятельности;
• Ограничения по средней численности наемных работников.
В 2018 году нас ждут следующие изменения:
• Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
• Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
• Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
• Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
• Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
