Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ появились не так давно. Многие инвесторы только сейчас обращаются в ИФНС для получения положенного вычета. Однако до момента похода в налоговую стоит внимательно изучить особенности предоставления и другие важные нюансы, без соблюдения которых получение вычета и вовсе может стать невозможным.
Так как появились инвестиционные вычеты совсем недавно, то многие граждане попросту не знают, что это такое. Возникновение необходимости связано не только с желанием государства хотя бы немного снизить налоговую нагрузку граждан. Не секрет, что последние 5 – 10 лет российская экономика испытывает массу трудностей. В связи с инфляцией и другими отрицательными факторами инвестиционная активность среди населения значительно снизилась. Введение соответствующего вычета хоть немного увеличит интерес граждан к вложениям.
Особенности применения и виды налоговых вычетов регламентированы НК РФ. Инвестиционным вычетам посвящена отдельная статья – 219.1 НК РФ. Получить их может человек, ведущий инвестиционную деятельность.
Примечательно, что инвестиции в общем смысле имеют куда более широкое понятие, нежели то, за которое можно получить вычет. Речь идет о средствах, вкладываемых в собственный ИИС – индивидуальный инвестиционный счет. Он в России появился тоже не так давно. Сегодня ИИС считается одним из наиболее привлекательных и безопасных способов вложения собственных средств.
Примечательно, что физическое лицо по закону не может иметь более 1 ИИС, поэтому и получение вычета ограничивается одним счетом.
Инвестиционный вычет имеет некоторые отличия от остальных форм налоговых вычетов. Если в тех случаях наличие официальной работы и заработной платы обязательно, то здесь вычет может рассчитываться непосредственно с прибыли, получаемой от успешного инвестирования. Само получение вычета доступно физическим лицам – гражданам России.
Чтобы оформить возврат, придется выполнить ряд обязательных условий:
• получатель вычета является владельцем ИИС;
• ИИС нужно открыть у официального брокера (договор должен быть зарегистрирован);
• необходимо регулярно заниматься инвестированием (то есть требуется постоянное движение бумаг);
• инвестор ежегодно сдает отчетность о своей деятельности в ИФНС в виде налоговой декларации;
• обязательная уплата НДФЛ по полученной прибыли.
Неудовлетворение даже одному параметру приводит к невозможности получения инвестиционного вычета.
Право на получение вычетов по инвестициям имеют исключительно физические лица. На компании эти преференции не распространяются.
Если гражданин удовлетворяет заявленным требованиям, это еще не значит, что получить вычет ему удастся. Существует ряд требований и к самому инвестиционному счету, и к проводимым операциям.
Российское правительство действительно заинтересовано в том, чтобы люди активнее инвестировали свои деньги в развитие экономики. Только вот речь идет именно об экономике страны, а не всего мира в целом.
Более того, деятельность инвестора не всегда прибыльна. Если человек ушел в убыток, то понятно, что вычет на нее ему не потребуется. Поэтому надо очень ответственно подходить к выбору подходящего брокера.
Если инвестор хочет на своем ИИС заработать, то он заинтересован в уменьшении базы налогообложения. Поэтому и оформление вычета для него будет важным шагом.
Чтобы его получить, необходимо выполнить ряд условий:
• счет открывается на срок от 3 лет (более раннее закрытие не дает право на льготу);
• деньги инвестируются в ценные бумаги российских предприятий или компаний, получивших допуск к проведению операций на территории страны.
Причем размер льготы ограничен из прибыли – получить вычет за год можно только в размере до 3 миллионов рублей. Если он оказывается больше, то на сумму превышения вычет не предоставляется.
Гражданин, занимающийся инвестированием, право на льготу может реализовывать ежегодно.
Право на налоговые вычеты граждане получают в случае наличия у них прибыли от инвестиционной деятельности. Причем использовать эту льготу можно в разных форматах. Больше всего вариантов у лиц, имеющих работу. Тогда вычеты они могут получать не только исходя из прибыли, но и из собственной заработной платы.
Налоговый вычет представляет собой сумму средств, с которой можно вернуть 13%. Чаще всего граждане предпочитают оформлять вычеты с сделанных ими взносов на собственный ИИС.
Причем действовать тут можно двумя способами:
1. получать вычет каждый год;
2. оформить вычет сразу за 3 года.
Применение такого метода предполагает необходимость выполнения инвестором ряда требований:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• при исчислении льготы берутся во внимание взносы, сделанные на ИИС за календарный год, в год можно получить вычет на сумму до 400 000 руб., не больше (экономия 52 000 руб. в год);
• фактически получение вычета возможно только по истечению 3 лет (на деле получать вычеты можно сразу за каждый год, но если счет вдруг будет закрыт раньше, то все полученные средства по преференции придется вернуть в бюджет);
• владелец ИИС не должен иметь никаких других договоров (исключением являются те, по которым активы были переведены на этот ИИС).
Сумма вычета не меняется, если инвестор получает его ежегодно или по истечению 3 лет. Второй вариант подойдет тем, кто не хочет обращаться за вычетом каждый год.
При получении такого вычета нужно помнить, что право на него имеют только официально работающие граждане. То есть, размер преференции может оказаться ниже, если человек получает маленькую зарплату. В этом случае такой формат вычета почти всегда не выгоден.
Для россиян предусмотрен и другой способ исчисления суммы вычета – исходя из суммы полученной прибыли. Этот формат доступен не только официально работающим гражданам, но и лицам, не имеющим дохода (то есть, не уплачивающим НДФЛ с зарплаты). Получить его можно лишь по истечению 3 лет действия ИИС, раньше – нельзя. Это одна из причин, почему этот способ не так популярен среди работающих граждан. Еще один фактор – незнание размера будущей прибыли. Ведь инвестиционная деятельность и вовсе может оказаться убыточной.
Суть такого действия заключается в том, что налоговый вычет составляет 13% от дохода. Обычно получают его следующим способом:
1. гражданин открывает счет;
2. по прошествии 3 лет он получает определенную сумму прибыли;
3. инвестор предоставляет брокеру справку о том, что вычет он не получал, после чего вся прибыль выплачивается ему в полном размере без удержания 13%.
Начинающим инвесторам довольно сложно сориентироваться, какой формат инвестиционного вычета для них будет более выгодным. Сложность заключается в том, что оценить хотя бы примерный размер вычета заранее невозможно. Поэтому рекомендуется отложить его получение на 3 года – когда можно будет оформить и тот, и другой вычет. Выбрать, имея на руках все бумаги, будет намного проще – достаточно произвести расчеты.
Если же инвестор закроет свой счет раньше 3 лет, то получить вычет он не сможет. Если он уже успел оформить его по взносам, то уплаченные деньги придется вернуть.
Эти два варианта имеют различия и по бумагам предоставления. Получая вычет по взносам, справка о доходах с места работы становится обязательной. Если же преференция исчисляется из размера прибыли, то она не нужна. Сам процесс оформления во втором случае является более простым, так как по истечению 3 лет инвестору достаточно получить в ФНС справку о том, что он не воспользовался вычетом, и предоставить ее брокеру. В противном случае за получением вычета придется обращаться в налоговую и подтверждать все финансовые операции, связанные с инвестированием, документально.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
