Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2020 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье.
Обратите внимание: закон разрешает юрлицам и ИП совмещать несколько систем налогообложения. Это позволяет уменьшить сумму налогов, но в чеке обязательно нужно указывать, какую систему вы используете. Раньше для этого требовалось регистрировать два кассовых аппарата. Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете наряду с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. В рамках одной продажи товары группируются по СНО, и на них формируются отдельные чеки. На каждом указывается используемая система налогообложения, как этого требует 54-ФЗ.
Отмену налоговых деклараций по УСН обсуждали и готовили несколько лет. С 1 июля 2020 их могут не подавать предприниматели, которые применяют онлайн-кассы и упрощенную систему налогообложения в виде доходов. Вместо декларации нужно будет отправить в налоговую электронное уведомление: заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС.
Какую сумму нужно уплатить — налоговики рассчитают на основании фискальных данных, которые поступят в ведомство через онлайн-кассу и ОФД. Квитанция на уплату появится в личном кабинете налогоплательщика. Таким же образом можно будет подать электронную заявку о переходе на исчисление авансовых платежей.
Эти изменения вступят в силу только с 1 июля 2020. До этого момента налоговую декларацию по УСН все же необходимо предоставить — не позже 30 апреля для предпринимателей, 31 марта — для организаций.
Используйте форму, утвержденную Приказом ФНС РФ N ММВ-7-3/99@. Скачать бланк декларации по УСН можно бесплатно.
Другая новинка для налогоплательщиков на упрощенке — режим УСН-онлайн. На него смогут по специальному заявлению перейти все, кто использует онлайн-кассы. Сейчас режим находится на этапе внедрения. Его особенности — не нужно подавать ежегодную налоговую декларацию и не нужно заполнять книгу учета доходов и расходов. Таким образом, для малого бизнеса станет намного проще вести отчетность.
Принятые Госдумой законопроекты не ограничиваются декларацией. Они расширяют условия применения УСН: предприниматели, которые потеряли право на УСН из-за превышения лимитов, смогут использовать переходный налоговый режим.
Базовые лимиты УСН:
• Годовой доход: не больше 150 млн. рублей;
• Сотрудники: не больше 100 человек.
Теперь допустимо превышение дохода — не больше чем на 50 млн. рублей, и превышение численности сотрудников — не больше чем на 30 человек. Нарушить лимиты можно только один раз.
Если предприниматель в отчетный период не вписался в эти лимиты в указанных пределах, он может использовать переходный режим, в котором ставки повышены.
Эти ставки применяются в течение года, следующего за кварталом, в котором было превышение лимитов.
Таким образом, теперь право на УСН, хотя и с повышенными ставками, сохраняется при однократном нарушении вплоть до дохода в 200 млн. рублей и численности сотрудников в 130 человек, но до конца года предприниматель должен вернуться в рамки ограничений.
Если вы совмещаете патент и УСН, лимит доходов в 2020 году рассчитывается по обоим режимам.
Если вы вышли за пределы лимитов, подайте в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН не позже 15-го числа месяца следующего квартала. Используйте форму N 26.2-2, утвержденную приказом ФНС № ММВ-7-3/829. Только после уведомления налоговой организация считается перешедшей на общую систему налогообложения.
Лимит перехода на УСН в 2020 году — 112,5 млн. рублей. Предприниматель вправе перейти на упрощенку, если доходы по итогам девяти месяцев прошлого года не превысили эту сумму. Но при этом необходимо соблюдать условие по базовым лимитам остаточной стоимости основных средств и численности персонала: не больше 150 млн. рублей и 100 человек.
Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН по установленной форме N 26.2-1. Для работающих организаций и зарегистрированных предпринимателей срок подачи — не позже 31 декабря года, который предшествует переходу. Если вы только создаете организацию или регистрируетесь как ИП — уведомление нужно подать не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой, которая указана в свидетельстве.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
