НК РФ под самозанятыми понимает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности. В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые не понятно, на что живут – не трудоустроены официально, не работают по договорам ГПХ, не являются ИП и не состоят на бирже занятости в качестве безработных.
Официально поставленным на учет в ФНС самозанятым гражданам, осуществляющим определенные (льготные) виды деятельности, в 2017-2018 годах предоставлены налоговые каникулы. Каникулы планируют продлить и на 2019 год.
Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ.
Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики уже научились пользоваться социальными сетями.
Если деятельностью физлица заинтересовались налоговые органы и провели проверку, то ему могут вменить либо неуплату НДФЛ с полученных доходов, либо незаконное ведение предпринимательской деятельности. Второе - хуже.
Уголовное преследование самозанятым, скорее всего, не грозит. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает лишь в тех случаях, когда оно повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба (более 1,5 млн. рублей). Вряд ли кто из самозанятых может похвастаться доходами, с которых они должны уплатить полтора миллиона налогов.
Главным и единственно верным способом, с помощью которого самозанятые граждане могут избежать ответственности, является легализация своей деятельности.
Официально поставленным на учет самозанятым гражданам в соответствии Федеральным законом № 401-ФЗ предоставлены налоговые каникулы. В период этих каникул, которые установлены на 2017-2018 годы, самозанятые в отношении осуществляемой ими деятельности не платят налогов. Кстати, налоговые каникулы для самозанятых планируется продлить и на 2019 год. Соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.
В список льготных попали не все, а лишь следующие виды деятельности самозанятых:
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• услуги по репетиторству;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
Также закон устанавливает, что на уровне регионов указанный перечень может быть расширен.
Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и вовремя уплачивать с них НДФЛ. В противном случае им грозят санкции со стороны налоговых органов.
Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики тоже научились пользоваться социальными сетями.
Встав на учет в качестве самозанятого, гражданин освобождается от налогообложения вплоть до 1 января 2019 года (каникулы планируют продлить). Условие ухода на налоговые каникулы - осуществление льготных видов деятельности. На федеральном уровне к ним относятся следующие виды услуг: присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство, уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
Если услуги, оказываемые физлицом, не попадают в указанный перечень, становиться на учет в качестве самозанятого, в общем, не имеет практического смысла. Однако это не освобождает физлицо от обязанности по легализации своих доходов – подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога.
Для заполнения декларации физлицу потребуется документальное подтверждение сумм, полученных от заказчиков/покупателей. Можно использовать договоры подряда или платного оказания услуг, договоры купли-продажи, агентские договоры и т.д. Конечно, работа по такой схеме может быть не всегда удобна, но это спасет физлицо от доначисления НДФЛ расчетным путем, которое проводится исходя из среднерыночных цен на соответствующую продукцию/услуги.
После того, как доход будет документально подтвержден, его нужно будет задекларировать. Для этого в ИФНС подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Декларацию сдают в ИФНС не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения доходов (п. 1 ст. 229 НК РФ). А сам НДФЛ по ставке 13% на основании данной декларации нужно заплатить не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
