В 2021 году многие регионы РФ позволяют применять пониженные ставки упрощенной системы налогообложения (УСН). Зачастую речь идет о существенном снижении — до 1% по объекту «Доходы» и 5% — «Доходы минус расходы».
С 2021 года «упрощенцы» могут превышать лимиты на УСН. Теперь устанавливается дополнительный переходный режим.
Он будет действовать при следующих параметрах:
• Годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов рублей.
• Количество сотрудников в какой-то момент превышает 100 человек, но составляет не более 130 человек.
В итоге предприниматели смогут временно применять УСН, но с повышенными ставками единого налога:
• 8% — с объектом «Доходы».
• 20% — с объектом «Доходы минус расходы».
В общем случае на федеральном уровне установлены следующие ставки по УСН%:
• 6% — с объектом «Доходы».
• 15% — с объектом «Доходы минус расходы».
Регионы имеют право снижать их, и многие воспользовались этим правом как минимум для отдельных сфер деятельности.
В 2021 году изменятся налоговые ставки и лимиты по доходам и численности сотрудников, позволяющие применять упрощенную систему налогообложения (изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2020 N 266). Налогоплательщики не потеряют право на применение УСН в 2021 году в связи с превышением действующих сегодня лимитов, однако в таком случае им придется платить налог по повышенной ставке.
Для применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году ИП или компании необходимо соответствовать ряду критериев:
• не более 100 сотрудников в штате;
• не боле 150 млн. рублей дохода;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.
Отдельные условия установлены для компаний:
• доля участия в компании других организаций не превышает 25%;
• компания не имеет филиалов;
• право перехода на УСН появляется, если по итогам девяти 9 месяцев года, в котором компания направила уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.
С 1 января 2021 условия применения УСН скорректированы.
Если у ИП или компании годовая выручка не более 150 млн. рублей, а численность штата не более 100 человек, то ставка в 2021 году остается прежней: 6% на объекте доходы и 15% на объекте доходы минус расходы. Если у ИП или компании выручка более 150 млн. рублей, но не превышает 200 млн. рублей, а численность штата более 100, но не более 130 человек, предприниматель не утратит право на применение УСН, но ставка увеличится до 8% на объекте доходы и до 20% на объекте доходы минус расходы. Применяться повышенные ставки будут с квартала, в котором допущено превышение лимитов.
Если объем выручки превышает 200 млн., а в штате более 130 человек, право на применение УСН предприниматель теряет.
При этом согласно будущей редакции статьи 326.20 НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2020, при объекте налогообложения доход, субъекты РФ могут установить ставку в пределах от 1 до 6 %, а при объекте доходы минус расходы дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15 %.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Во многих регионах РФ ставки УСН на 2021 год уже снизили до минимальных значений. Некоторые регионы привязали льготу к определенным видам деятельности.
Другие субъекты ввели пониженные ставки для всех налогоплательщиков, не выдвигая требований к их деятельности. Например, Законом Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ установлена ставка 4% при УСН с объектом доходы.
Кроме того, согласно ст. 346.20 в некоторых случаях субъекты РФ могут установить налоговую ставку в размере 0%. Льгота предусмотрена для впервые зарегистрированных ИП, выбравших объект налогообложения доходы или доходы минус расходы, осуществляющих деятельность в социальной, производственной, научной и некоторых других сферах.
Таким образом, предприниматель, осуществляющий деятельность в регионе, перешедшем на льготную систему, при условии соблюдения установленных требований может уплачивать налог по пониженной ставке.
Отметим, что если предприниматель превысит лимит в 150 млн. рублей по выручке и 100 человек по численности сотрудников, ему придется уплачивать налог по повышенным ставкам даже в регионах, которые установили льготные тарифы.
Рассмотренные изменения могут быть выгодны предпринимателю при условии верной оценки преимуществ и недостатков нововведений применительно к своему бизнесу.
Так, организации или ИП удастся существенно сэкономить на налогах, если в их регионе введены пониженные ставки и деятельность соответствует выдвигаемым законодателем требованиям. Предприниматель сможет оценить доступность региональной льготы после детального изучения законодательства и оценки своей деятельности на соответствие критериям льготы.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
