Начиная с отчетности за 2020 год организациям представлять декларации по транспортному и земельному налогам по сроку 01.02.2021 не придется. При этом организации по-прежнему будут рассчитывать данные налоги, в том числе и авансовые платежи, и вносить их в бюджет.
Указанные изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным Законом РФ № 63-ФЗ.
Кроме того, в 2021 году установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за налоговый период 2020 года организациям необходимо перечислить транспортный и земельный налог не позднее 01.03.2021.
Авансовые платежи по налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
С 01.01.2021 законодательные органы субъектов РФ не вправе определять сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Указанные сроки установлены Налоговым Кодексом РФ. Изменения внесены Федеральным Законом РФ № 325-ФЗ.
Согласно ст. 388 НК РФ налог на земли платят юрлица, у которых участок находится:
• В собственности,
• В постоянном бессрочном пользовании.
Ряд предприятий пользуется освобождением от перечисления земельного сбора.
Земельный налог – это местный бюджетный сбор. Поэтому Налоговый кодекс содержит лишь общие, минимально необходимые характеристики. Помимо НК РФ, земельный налог регламентируется положениями Земельного кодекса и местного законодательства.
Положения о земельном налоге смотрите не только в НК РФ. Изучите региональное и муниципальное законодательство.
Статья 394 НК РФ установила максимальные ставки, местные законодатели могут устанавливать свои тарифы.
Но, повторимся, это базовые максимальные ставки, а местные чиновники могут их понижать, вплоть до 0%.
Ставки земельного налога в вашем регионе можно узнать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
У компаний прибавилось обязанностей. Теперь о льготах по транспортному и земельному налогам нужно сообщать налоговикам. А они уже там решат, предоставить их или нет. Причем в ответ на одно заявление вправе прислать вам одновременно и подтверждение, и отказ. Такие инструкции ФНС разослала по инспекциям. "Российский налоговый курьер" проанализировал рекомендации ведомства и подготовили ответы на частые вопросы бухгалтеров.
Перечисляйте налог на платежные реквизиты налоговой инспекции, обслуживающей территорию, на которой находится ваш участок земли.
Если участок находится на границе двух муниципальных образований и затрагивает оба, то делите налог между двумя (или более) налоговыми инспекциями. Каждой инспекции платите долю налога. Долю определяйте пропорционально доли участка, которая расположена на территории каждой муниципальной единицы.
Земельный налог в 2021 году организации должны будут самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет, не подавая налоговой декларации за предыдущий год. Контролировать правильность расчета ИФНС будут на основании имеющихся у них сведений из Росреестра. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении, форма которого утверждена приказом ФНС № ММВ-7-21/337.
Налоговики будут присылать сообщения не позднее чем через:
• шесть месяцев после установленного срока уплаты налога за предыдущий год;
• два месяца со дня, когда получат основания для перерасчета налога;
• один месяц со дня, когда получат сведения из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
Сообщение отправят в электронном виде, по почте либо передадут руководителю или уполномоченному представителю организации. В бумажном документе предусмотрен отрывной корешок, на котором надо расписаться в его получении (п. 3 и 6 приказа ФНС № ММВ-7-21/337).
В сообщении укажут сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Рассчитать земельный налог очень просто: нужно перемножить кадастровую стоимость и налоговую ставку. Результат – это и будет сумма платежа за год. Если муниципальным законодательством утверждена уплата авансов, то годовую сумму нужно разделить на 4. Это будет авансовый платеж.
Если надел принадлежит компании не с начала года, то расчет немного модифицируется:
1. Сначала нужно рассчитать годовую сумму по той же формуле,
2. Затем домножить годовую сумму на специальный коэффициент.
Здесь нужно учитывать один момент. При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать правило:
• Если земля приобретена до 15-го числа, то месяц учитывается как полный,
• Если земля приобретена после 15-го числа, то месяц в расчет не принимается,
• Если надел продан до 15-го числа, то месяц в расчет не принимается,
• Если надел продан после 15-го числа, то месяц считается полным.
Еще одна модификация применяется, если компания владеет только частью участка, находящегося в общей долевой стоимости:
1. Рассчитывается годовая сумма за весь участок по обычной формуле,
2. Полученная сумма домножается на долю владения.
Для расчета бюджетного платежа вам понадобятся три компонента:
1. Налоговая ставка,
2. Сведения об особенностях налогообложения в конкретном муниципальном образовании (сроки перечисления, обязанность уплаты авансов, возможные льготы),
3. Кадастровая стоимость земли.
Где взять первые два компонента, мы уже рассказали. Вы можете узнать их на сайте nalog.ru в разделе справочной информации по имущественным налогам.
Кадастровую стоимость можно узнать в бумагах о праве собственности. Стоимость указана в кадастровом паспорте или свидетельстве. Также можно найти информацию на сайте публичной кадастровой карты.
Поскольку земельный налог является местным, то сроки его уплаты устанавливают местные законодатели.
Общие правила такие — организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (подп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
Земельный налог за 2020 год платите не позднее 1 марта 2021 года, а авансовые платежи в 2021 году платите по срокам, которые прописаны в региональном законе. Следите за региональными законами либо местными нормативными актами. Их власти должны привести в соответствие с нормами НК.
Узнать сроки уплаты налога на землю в 2021 году можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.
Для получения информации достаточно выбрать на странице поиска вид налога и год, за который нужны данные. Результат выводится в виде таблицы, где указаны реквизиты регионального закона. В правой крайней ячейке — «Подробнее». Если ее нажать, снизу раскрываются сроки уплаты и ставки (см. рисунок).
О льготах земельному налогу нужно сообщать налоговикам. А они уже там решат, предоставить их или нет. Причем в ответ на одно заявление вправе прислать вам одновременно и подтверждение, и отказ.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
