Таможенники стоят на страже интересов Российского государства, и контролируют чтобы законы, прописанные государством неукоснительно выполнялись. Львиная доля бюджета состоит из суммы, которая собирается на границе.
Перемещая товар через границу Таможенного союза, участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД) производит таможенные платежи. Которые могут различаться между собой.
Одним словом, этот сбор можно охарактеризовать как обязательный платеж в пользу государства той страны, куда ввозится товар или вывозится из него. Какие же бывают платежи?
Виды платежей
Таможенные платежи могут отличаться, это напрямую зависит от товара, который ввозится в страну, от объема груза. Каждому товару присвоен свой код, который прописан в таможенном Кодексе. Там же есть перечень товаров, который облагается определенной ставкой. Все зависит от самого продукта или товара.
Государственные структуры делят сбор на несколько видов. Рассмотри виды таможенных платежей и какие они бывают – ввозная (импорт), вывозная (экспорт), НДС, обязательный платеж, акцизы, и сами законодательно утвержденные сборы.
Ввозя в страну товар или сырьё, в обязательном порядке уплачивается пошлина, если это простой товар, без дополнительных санкций. Если же на товар наложены дополнительные сборы, то нужно уплачивать и их. Как правило, ввозная торговля, самая доходная, и с неё больше всего идет поступления в бюджет. Импортируемый товар, у нас это нефть и газ, облагается налогом по распоряжению правительства. Транзит же не облагается пошлиной совсем.
Это основные сборы на обычный товар. Но есть ряд других платежей, которые также установлены законом. Для защиты интересов самого государства и Таможенного союза, введены дополнительные сборы, такие как спец. пошлина, антидемпинговая (дополнительный взнос), и компенсационная (для товаров, импорта-замещающих).
Кроме этого введены сезонные пошлины, как правило, для сельхоз. продукции. Итак, если участник ВЭД ввозит с Россию к примеру, чугунные ванны, произведем расчет таможенных платежей, и узнаем сколько нужно будет заплатить за ввоз этого товара.
За что выплачивается
%
В валюте контракта поставки
В валюте таможенных платежей
Стоимость товара.
—
1500000.00 руб.
1500000.00 руб.
Пошлина таможни.
20
300000.00 руб.
300000.00 руб.
НДС.
18
324000.00 руб.
324000.00 руб.
Сбор обязательный.
—
5500.00 руб.
5500.00 руб.
Итого.
—
629500.00 руб.
629500.00 руб.
Итого – все расходы.
—
2129500.00 руб.
2129500.00 руб.
Итак, общий сбор составляет 2 129 500 рублей, эта сумма отправится в казну РФ. Для расчета платежей нужно использовать формулу.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Для расчета платежа, который нужно будет заплатить участнику ВЭД, воспользуемся следующей формулой:
Сбор таможни + пошлина + если есть акциз + НДС(обязательно) + пошлины на особые товары (если есть) = общий расход, который уплачивается таможенным органам. Выше на примере расчета ванны, рассматривали как правильно произвести расчет. Это был указан обычный расчет без дополнительных сборов.
Если при самостоятельном расчете возникнут трудности, то можно воспользоваться услугами брокера (на таможне), он произведет расчет очень быстро. Расчет произведен, теперь нужно уплатить пошлину. Для этого существует определенный порядок уплаты таможенных платежей.
Как произвести оплату пошлины
Для того, чтобы заплатит за товар, который ввозится, нужно следовать определенным правилам. Все налоги и сборы оплачиваются на месте, в кассе таможенного органа. Сама же оплата производится по классифицирующим кодам, которые указаны в ТК.
Каждому товару присвоен свой код – ТНВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности). Есть справочник по этим товарам, где указан код и таможенный налог. Зная код товара, и зная уже рассчитанный сбор, нужно заполнить декларацию.
Один экземпляр заявитель оставляет у себя, другой сдаёт таможенникам. На основании закона ст.190, таможенные службы обязаны принять декларацию без оплаты. Значит подать декларацию можно без квитанции об оплате пошлины.
Но груз будет выпущен или впущен в страну, только после оплаты обязательно сбора.
Нужно помнить, что сумма платежей, подлежащих к уплате нужно рассчитывать самостоятельно, или воспользоваться брокерскими услугами.
Главное знать классифицирующий код, и размер пошлины на это товар, расчет производится довольно просто. К таможенным платежам относятся не только товары, которые ввозят участники ВЭН, то и товары, ввозимые физическими лицами.
В этом случае платежи идут как сборы таможенников, расчет которых производится в евро, по действующему курсу. Важно знать какой курс Евро в этот момент применяется.
Есть определенные сроки, когда все декларанты обязаны уплачивать все таможенные пошлины, сборы. Если товар ввозится, то нужно в течение пятнадцати дней, когда в таможенную службу были предъявленные данные товары, оплатить пошлину. Если это транзит, то уплачивается после завершения перевоза.
Если осуществляется ввоз товара из заграницы, в этом плане нет определенных сроков. Физическое лицо или юридическое, ввозя товар, обязан в тот же день подать декларацию таможенникам и заплатить рассчитанную пошлину. В любом случае, товар не пропустят органы, если не будет внесена положенная плата, указанная в отчетном документе.
Уплата таможенных платежей в 2017 году
За каждый ввоз или вывоз товара за установленные территориальные границы России обязательно должна уплачиваться таможенная пошлина. Существует определенный порядок уплаты и строгие правила расчета, льготы для определенной группы стран при вывозе товара, а также ставки вывозных таможенных пошлин, которые имеют конкретный размер в 2017 году (ежегодно вносятся изменения).
Одной из разновидностей существующих пошлин в 2017 году, уплачиваемых при вывозе с территории страны определенной товарной группы, является таможенная вывозная пошлина. Ее функция и общее назначение заключается в поощрении экспортирования и регулярном внесении средств в основной бюджет государства. Важно учитывать, что вывозные таможенные пошлины не устанавливаются на продукцию зарубежного происхождения.
В целом сборы, установленные на вывоз, нужны с целью осуществления управления торговым балансом рассматриваемой страны, как правило, это мера временного характера. Вывозные сборы назначаются как пошлины за такую продукцию, как произведения искусства или антикварные предметы, то есть определенную группу.
Ставки вывозных таможенных пошлин имеют право устанавливать правительства стран, находящихся в Евразийском экономическом союзе. Их размер указывается в специальном документе (Таможенном кодексе), а при отсутствии в нем какой-либо информации или интересующих сведений следует обратиться к законопроектам конкретного государства.
Некоторые ставки на товары, вывозимые с территории России, приведены в таблице:
Семена подсолнечника, бобовые, семена горчицы массой в одну тонну
20, но не меньше 30
Природный газ в газообразном состоянии
30
Минеральные удобрения, в состав которых входят калий и фосфор
7
Удобрения в формах таблеток или любых других аналогичных формах с массой, не превышающей 10 кг
5
Шкуры крупного рогатого скота в необработанном виде, за 1 тонну
500
Необработанные лесоматериалы: хвойные породы, бук, эвкалипт, тополь (за куб. м)
не менее 4
Алмазы в любой обработке, но без оправы
6,5
Платина в необработанном виде или порошковом
6,5
Лом черных металлов за одну тонну
15
Установление пошлины на товары национального характера
Таможенная пошлина считается одним из основных инструментов, используемых определенной страной с целью регулирования отношений внешнеэкономического характера. Вводится он для того, чтобы ограничить приток импортных товаров. Это нужно для защиты производителей своей страны от конкуренции из-за границы. Бывают случаи, когда ограничить экспорт просто необходимо. Самый распространенный метод этого использование на национальную продукцию экспортной пошлины, начисляемой на продукцию, реализуемую иностранными производителями, и в дальнейшем вывозимую за границы государства, в котором товар может быть применен.
Для некоторых государств характерно установление экспортных пошлин на конкретный временной период. Это связано с нехваткой в стране сырья, что, соответственно, создает ограничение для вывоза продукции за пределы государства, так как высокая стоимость прежде всего влияет на конкурентоспособность товара. Применение или роль в торговле и политике вывозных таможенных пошлин проявляется, в первую очередь, в том, что страна может непосредственно влиять не только на межгосударственную экономику, но и обстановку в политике.
Яркий пример — это внутренние энергетические отношения России и Украины. Последняя не имеет возможности получения носителей энергии, поэтому значительным оказывается влияние тарифов России на регулирование потока рассматриваемого товара.
Экспортная тарификация используется, как правило, государствами с переходным типом экономики или развивающимися странами. В некоторых государствах обложение налогами экспорта полностью исключается (с высокой развитостью в промышленности).
Примеры — Соединенные Штаты, а также Аргентина, в которых акценты проставляются на других регулировочных методах, называющихся нетарифными, к примеру, квотах или лицензиях.
Стоит учесть, что в России, как и во многих других странах, высокий таможенный барьер оказывает существенное влияние на прибыль производителя от экспортных операций, так как ее довольно тяжело поддерживать на должном уровне. Возможно даже торможение экспорта продукции, если установлены ставки пошлины, которые значительно превышают доход от планируемой сделки. По этой причине всегда должен производиться сравнительный анализ доходов с устанавливаемой ставкой. После такого сопоставления можно объективно указать на то, какого размера будет экспортная ставка пошлины.
Что используется для расчета
Расчет рассматриваемого вида пошлины проводится по данным на 2017 год о таможенной стоимости.
Последняя может вычисляться по определенным показателям:
• Стоимости текущей сделки с продукцией, посланной на экспорт.
• Цене операции с однотипным товаром.
• Стоимости процесса с грузом подобного или однородного типов.
• Сумме цен.
• Разности стоимостей.
Расчет стоимости, который считается наиболее актуальным на сегодняшний день, проходит по финансовой стороне сделки. В расчет должны обязательно входить данные о ставках к продукции на экспорт, которые напрямую зависят от разновидности груза.
Расчет ставки (адвалорная разновидность) происходит путем умножения ставки перенаправляемого за территорию страны товара на стоимость таможенного типа. Помимо этого, существуют и другие виды: комбинированные, а также специфические.
Примерный расчет первой рассматриваемой разновидности выглядит следующим образом:
1. Организация отправляет на экспорт драгоценные камни, общая стоимость которых составляет 100 000 долларов.
2. Ставка равняется 10 %.
3. Соответственно, 10 000 долларов — это пошлина.
Если расчет идет по ставке специфического типа, то ее необходимо умножить на налоговую базу. При экспорте 10 000 литров определенной марки алкогольного пива величина будет составлять за один литр один доллар, пошлина же будет равна 10 000 долларов. Если же расчет проходит по ставке комбинированного типа, то выбирается большая пошлина из расчетов величин ставок двух предыдущих видов.
В целом можно подвести итог: расчет пошлин осуществляется путем определения величин ставки и стоимости.
Государство определяет ставки, а от их типа зависит и способ расчета. На абсолютно каждый товар определяется собственная величина ставки, а размер пошлины за счет разнообразных льгот и установленных квот значительно уменьшается.
Формы тарифных льгот в 2017 году предлагаются в разнообразных вариантах, основные из которых следующие:
• Льготы, на установление которых напрямую оказывает влияние конкретное государство, являющееся местом произведения товара: в случае с Российской Федерацией есть определенные преимущества для некоторых государств с режимом наибольшего благоприятствования в торговле (это, прежде всего, страны СНГ).
• Отмена пошлины в полной мере.
• Квоты.
• Возврат внесенной суммы пошлины.
• Снижение размера ставки.
Все льготы по тарифам носят общий характер, но иногда они устанавливаются и индивидуально.
Структура экспорта России по странам
Выбранный порядок общего равенства необходим для соблюдения баланса между всеми участвующими в торговле и равенством. Кроме того, нельзя злоупотреблять льготами в ущерб государственному бюджету страны. Незапланированные расходы могут возникнуть при слишком частом их предоставлении, в результате чего средства в бюджет попадают не в полном объеме.
В Российской Федерации не облагаются пошлинами следующие вывозимые товары:
1. Гуманитарная помощь.
2. Продукция морского дела, добывающаяся лицами из РФ.
3. Изделия пожарно-технические.
4. Любые материалы для программ социально-экономического характера.
5. Личные вещи лиц, представляющих зарубежное государство.
6. Любая иностранная валюта.
Довольно нечастое явление для страны ввод экспортных пошлин. Если государство и считает необходимым принять эту меру, то только в целях стабилизации цен на внешнем рынке внутри страны. Это гарантирует безопасность существующих на территории государства ресурсов.
Регулярно устанавливают пошлины на вывоз развивающиеся страны, имеющие монополию на конкретную продукцию. Например, введена вывозная пошлина Абхазией на орехи.
Понятие о дополнительных расходах
При отсутствии установки налогов и пошлин на вывозимую продукцию в экспортном режиме их стоимость (таможенная) не может быть заявлена или определена. В этом случае в роли основы выступает указанная в контракте стоимость продукции, установленная для конкретного зарубежного покупателя.
Существуют и разные дополнительные расходы:
• Цена упаковочной тары, проводимых упаковочных работ и используемых при работе материалов.
• Прибыль от использования продукции, ее перенаправления или перепродажи, которые поступает косвенным или прямым путем и является частью прибыли покупателя.
• Вознаграждения, которые уплачиваются покупателем, брокерского и комиссионного типов.
• Налоги, не входящие в категорию платежей на таможне, которые взимаются на территории Российской Федерации, исключение составляют компенсируемые.
• Цена тары многооборотного типа, если она расценена как одно целое с вывозимой продукцией.
• Стоимость товаров или же услуг, использованных при производственном процессе вывозимой продукции и предоставленных по низкой стоимости (в некоторых случаях бывает и бесплатно).
• Платежи, связанные с лицензией, или же любые другие, направленные на применение интеллектуальной собственности.
В случаях безвозмездных поставок, то есть по отношению к вывозимой продукции отсутствует договор о покупке и продаже, стоимость определяется исходя из бухгалтерского отчета, включающего информацию о списании с баланса экспортируемой продукции.
Еще один способ — ориентирование на сведения о тратах компании, вывозящей товар на экспорт, а также сумму доходов организации, которая составляется из общей стоимости аналогичных или однотипных товаров, вывозимых с территории страны.
Существующий порядок уплаты
Все выплаты экспортно-таможенного характера осуществляются через казначейство Российской Федерации.
Кроме пошлин, на счет поступают и налоги на товары для индивидуального использования. Оплата производится в кассах таможенной организации: любое физическое лицо может оплатить рассматриваемые налоги и пошлины.
Существует и централизованный порядок уплаты, основанный на частях таможенного кодекса и ориентированный на выплаты пошлин и налогов на счета всей продукции, которая предлагается на ввоз в страну или вывоз с территории Российской Федерации. Причем устанавливается определенный временной период, за который таможенная декларация должна быть рассмотрена независимо от того, в какой орган таможни документ будет подан.
Выплата налогов и пошлин при централизованном порядке может быть осуществлена органами таможни, физическими лицами, которые заключили соглашение с любым органом исполнительной власти федерального типа, уполномоченным в сфере дел таможни и, соответственно, любым федеральным органом.
На 2017 год действует соглашение, по которому отсутствуют положения об освобождении каких-либо лиц от установленных законодательством страны или таможенным союзом требований, касающихся точного установленного срока оплаты и полного ее объема. Важно соблюдение введенных в действие процедур на таможне. Наказание в случае несоблюдения этих условий бывает разное: вся подробная информация об этом указывается в таможенном законодательстве.
КБК 2017 таможенные платежи
Проводя оплаты таможенных платежей на счет казны Российского государства, специально имеется свой классифицирующий код, который действует для резидентов России, ведущих торговлю с иностранными государствами.
Эта схема требует строгого порядка при заполнении реквизитов платежек. Порядок заполнения и оформления платежных документов, излагаются в положениях Центробанка РФ и в приказе Минфина РФ. Оформлять документ можно по одному платежу с указанием КБК 15311009000010000180.
Код таможенников
Компаниям, которые ведут торговые отношения с иностранными государствами, таможенные органы предусмотрели налоговые пошлины. Они отражаются в кодах, по которым взимается плата в виде налога. Это упрощает процедуру перечисления денежных средств, и является одним из видов налога, которые уплачивает фирма или предприниматель, торгуя с иностранными государствами.
Чтобы денежные средства были зачислены верно, нужно указывать следующие коды:
• Код «15311009000 01 0000 180» — авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей.
• «15311011010 01 1000 180» — ввозная таможенная пошлина.
• «15310401000 01 0000 110» – НДС.
Служба таможни разрешила уплачивать пошлины, несколькими способами. При перечислении денежных средств разрешается в платежных документах указывать три КБК (авансовый платеж, пошлина, НДС). Во втором способе при оформлении платежки, можно указать только один КБК-153 110 09000 01 0000 180.
Это будет означать, что организация оплатила:
• Вид платежа—2010 (таможенные пошлины);
• Код платежа—9070 (авансовые платежи).
С этого же КБК будет произведено списание НДС. Что еще нужно указывать в платёжных документах таможни?
Заполняя платежку для перечисления таможенных пошлин, нужно кроме КБК, указывать в соответствующих полях следующие сведения - статус плательщика (двухзначное число):
• Юр. лицо—06.
• Таможенный орган—07.
• Физ. лицо—16.
• Коммерсант (предприниматель)—17.
• Если физ. Лицо, заполняющий платежки, и не является декларантом, но обязанный платить таможенный ввоз то ставиться—18.
• Фирма, которая оформила р/с для уплаты в казначейство денежных средств, удержанные с заработка физического лица (должника)—19.
• Кредитная организация, которая открыла расчетный счет, для перечисления таможенных платежей, для уплаты физическим лицом, не имеющим свой счет—20.
Далее заполняется поле 104, куда и вносится необходимый КБК, то есть тот, который присвоен таможенной службе—153 110 11010 01 1000 180.
Поле (105) указывают ОКТМО. Поле (107) — нужно указать код таможенного органа, который осуществляет администрирование платежа.
Существует определенный список таможенных органов, с указанием кодов (заполнение поле 107), по которым проводится перечисления денежных средств. Поэтому кроме самого КБК таможни, нужно обязательно указать таможенный орган.
Таможенные КБК были утверждены на основании приказа (№917) и это означает, что на таможенные органы возложен контроль за сбором, в виде налога и имеет свой определенный классифицирующий код. Эти коды на основании приказа применимы в 2017 году. Раз есть КБК на ввоз таможенных товаров, то есть и КБК по перечисление штрафов, КБК для специальных пошлин.
• Штрафы, которые наложены на коммерсанта—15311604000010000140.
• Спец. пошлина, называемая компенсационной—15311011160011000180.
Все платежи нужно совершать своевременно, чтобы не накладывались штрафы и пени.
Статистика таможенных платежей в 2017 году
События на экономической и политической аренах влияют и на внешнюю торговлю России. Один из главных ее аспектов – таможенные платежи – в 2017 году также претерпели ряд важных изменений.
Антидемпинговые меры
Наиболее яркие изменения коснулись взаимоотношений с Украиной. Так, Указом Президента приостановлено действие договора о зоне свободной торговли с украинскими соседями. Отныне для этой страны действуют стандартные размеры пошлин.
Также с 2017 года ряд украинских товаров облагается антидемпинговыми пошлинами. Это послужило ответом на поддержку Украиной антироссийских санкций. Примером таких товаров служат колеса для железнодорожных вагонов, поездов и локомотивов, а также некоторые изделия из нержавеющей стали. Эти меры приняты сроком на 5 лет.
Изменения в ставках НДС и акцизов
Отмена уплаты НДС при ввозе коснулась технологического оборудования. Та продукция, аналогов которой в России не производится, отныне налогом не облагается. Перечень оборудования расширен в общей сложности на 12 пунктов. Это оборудование горной, нефтегазовой и металлургической промышленности.
При этом в документе указаны не только технические характеристики, но и перечислены конкретные проекты, для нужд которых будет ввозиться оборудование по нулевой ставке.
Документы, на основании которых уплата таможенных платежей производится на льготных условиях, имеют сроки действия – одни теряют силу 31 декабря 2017 года, другие – только в 2021 году.
Ввозные таможенные пошлины
Ставки ввозных и вывозных таможенных пошлин находятся в постоянной динамике. В 2017 году изменения коснулись целого ряда товаров – от нефтегазового оборудования до овощей.
В связи с тем, что многие овощи и корнеплоды выращиваются в малых количествах или не произрастают в нашей стране вообще, но имеют большой спрос и популярность среди покупателей, коллегией ЕЭК было принято решение о снижении ряда адвалорных ставок таможенных пошлин.
С 2017 года сроком на 1 год снижены ставки на брокколи и цветную капусту с 11–13 до 5 %. На 5 лет понижается до 5 % пошлина на ввоз брюссельской капусты, а импорт фисташек, фиников и сушеного винограда производится по ставке 0 %. Некоторые другие продукты питания, например креветки и какао, также были затронуты изменениями ставок таможенных пошлин.
О расчете
Целая череда нововведений затронула нефтегазовую промышленность. Вывозная таможенная пошлина на сырую нефть теперь составляет 66 $ США, тогда как еще в апреле ее стоимость была ниже на 11,1 $. Глобальные изменения произошли в методических указаниях: расчет таможенных платежей на нефть теперь происходит по другим коэффициентам.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
