Налог на дарение недвижимости платят физические лица, которые получили квартиру в подарок. Это правило не действует только при дарении недвижимости близкому родственнику.
По общему правилу налог на дарение недвижимости платят в бюджет, так как в результате заключения сделки у получателя возникает доход в натуральной форме. Плательщик налога - получатель подаренного имущества - Одаряемый. У Дарителя не возникает обязанности по уплате налога.
К договорам дарения относятся сделки, которые совершаются:
• добровольно. Это значит, что имущество передают добровольно. При этом получатель должен согласиться на получение недвижимости в дар, иначе сделку признают незаконной;
• безвозмездно. То есть без предоставления средств в счет оплаты за имущество;
• безвозвратно. Это означает, что подаренную недвижимость нельзя вернуть назад.
На практике часто возникает вопрос – облагается ли налогом дарение недвижимости между близкими родственниками. Ответ на этот вопрос следующий – налог при дарении недвижимости близкому родственнику в 2020 году не уплачивается (ст. 217 НК РФ).
К близким родственникам относятся: супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры. Налог по договору дарения недвижимости между другими родственниками придется заплатить.
К объектам недвижимого имущества относятся (ст. 130 ГК РФ):
• земельные участки, участки недр; здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
• воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания;
• жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений.
Чаще всего уплачивают в бюджет налог на дарение земельного участка, дома, квартиры, дачи, гаража.
С дохода в натуральной форме по договору дарения недвижимости необходимо заплатить НДФЛ (п.1 ст. 210 НК РФ).
Ставка налога - 13% или 30% в зависимости от налогового статуса:
• Ставка 13% предназначена для резидентов, т.е. граждан России, проживающих на территории государства не менее 183 дней в году.
• Ставка 30% подходит для остальных граждан — нерезидентов.
Первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов считает, что нужно сделать единую ставку для всех физлиц с 2020 года. Если ставку уравняют, бухгалтерам не потребуется выяснять, является работник резидентом или нерезидентом, и пересчитывать НДФЛ при изменении этого статуса.
В договоре дарения определите стоимость подарка. С этой суммы и будет рассчитываться налог на дарение недвижимости не родственнику. В Налоговом кодексе нет методики определения стоимости подарка.
Поэтому в договоре запишите:
• рыночную стоимость недвижимости на момент совершения сделки. При этом рыночная стоимость должна быть выше 70% от кадастровой стоимости;
• кадастровую стоимость (прописана в кадастровом паспорте объекта, который выдаёт Росреестр);
• инвентаризационную стоимость (заключение БТИ о проведении оценки недвижимого имущества);
• договорную – проводит специалист-оценщик.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то налог на дарение недвижимости по НК РФ определяют, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это правило действует и для расчета налога на дарение недвижимости в 2020-2021 годах.
После перехода права собственности Одаряемый должен задекларировать и уплатить налог. По завершению календарного года, в котором совершена сделка, сдайте в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок сдачи декларации – не позднее 30 апреля следующего за подарком года. А налог перечислите до 15 июля года, в котором подана декларация (п.4 ст. 228 НК РФ).
Работодатель вправе поощрять сотрудников, в том числе подарками. Обычно подарки не зависят от результата работы. Их выдают к какому-либо событию. Например, к празднику, дню рождения и т.д. Также можно выдать подарки детям сотрудников, например к Новому году. Ограничений по стоимости подарков нет. Главное – правильно оформить документы.
Если организация передает учредителям или работникам недвижимое имущество, то она же удерживает и перечисляет НДФЛ за Одаряемого. При этом компания должна письменно обосновать стоимость подарка.
Стоимость подарков сотрудников страховыми взносам не облагаются, так как договор дарения подарка – это гражданско-правовой договор, по которому переходит право собственности на имущество.
За непредставление декларации штраф составляет 1000 руб., а также 5% от суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации. За неуплату налога штраф составит 20% от суммы НДФЛ.
Кроме того за просрочку НДФЛ налоговики начислят пени в размере ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
