Внешнеэкономическая деятельность компаний по определению предполагает валютные операции между бизнес-партнерами. Эта сфера находится под особым контролем государства в лице Правительства, Центробанка и таких полномочных органов, как таможня, ФНС и банковские организации. Они осуществляют валютный контроль импортных и экспортных сделок, заключаемых между российскими и иностранными бизнес-структурами.
Относительно поставок товаров из-за рубежа и оказания услуг иностранными бизнес-партнерами в российском законодательстве есть четко прописанные положения, а импортный валютный контроль призван обеспечить их соблюдение.
Нарушение внешнеторговых нормативов грозит участнику сделки финансовыми потерями, включая штрафы, а также проблемами с оплатой и оформлением таможенной документации. При этом санкции могут последовать не только от госслужб, но и от зарубежного контрагента, который вправе потребовать выплаты неустойки в случае срыва контракта. Понимание сути и механизма валютного контроля поможет избежать многих неприятностей.
Приоритетной задачей в 2021 году, решение которой возложено на импортный валютный контроль, является профилактика несанкционированного вывода финансовых средств за рубеж. К таким махинациям относят заключение фиктивных договоров, по которым проводится оплата товаров и услуг, в реальности не существующих.
Со своей стороны специалисты, проводящие импортный валютный контроль, устанавливают обоснованность каждой транзакции и выявляют попытки внешнеторговых сделок по поддельным документам.
Чтобы осуществлять операции по импортному контракту, необходимо поставить контракт на банковский учет. Это требование касается всех сделок на сумму от трех миллионов рублей. В свою очередь, уполномоченный банк сверяет данные о платежах с таможенной информацией о стоимости вывезенных товаров и сроках их прибытия в РФ, а также с информацией о стоимости и сроках оказанных услуг. Какие-либо расхождения в этих данных служат поводом для проверки на предмет нарушения закона.
Независимо от характера валюты, использующейся в операциях по импорту товаров и услуг, проведение расчетов выполняется через банки. По закону, договоры на сумму от 3 млн. руб. (рублевый эквивалент рассчитывается по текущему валютному курсу ЦБ РФ) должны быть поставлены на учет в российском банке. Это необходимо для присвоения контракту уникального номера (УНК).
На учет в банке ставятся следующие виды контрактов с нерезидентами:
• любого типа внешнеторговый договор, связанный с импортом товаров;
• соглашения об оказании нерезидентом услуг, выполнении работ, передаче информации и продуктов интеллектуального труда;
• приобретение ГСМ и ряда товаров для транспортных средств без пересечения границы РФ;
• соглашения о передаче имущества в аренду.
Следует учитывать, что большое значение имеет четкое указание в контракте суммы обязательств. Иногда, в зависимости от особенностей договора, она включает в себя агентские и комиссионные, услуги сторонних компаний, возмещаемые расходы.
Уникальный номер контракта выступает в качестве ключевого инструмента импортного валютного контроля. Именно через него таможня отслеживает ввоз товаров на территорию РФ, а уполномоченный банк наблюдает за движением средств на расчетном счете.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Согласно нормативам, импортеры обязаны предъявить банку контракт сразу, а не с отсрочкой, как это допускается при экспорте.
Помимо этого предоставляется запрос банку о постановке договора на учет и пояснительное письмо (в случае отсутствия достаточной информации в контракте), содержащее следующие данные:
• номер и дата заключения контракта;
• сумма договора с указанием наименования валюты;
• сроки выполнения контрактных обязательств;
• реквизиты зарубежного контрагента с указанием страны его регистрации и полного наименования компании.
Если регистрация требуется срочно, а контракт еще не подписан, допускается предоставить его проект. Окончательную версию контракта со всеми печатями и подписями будет нужно предъявить в 15-дневный срок с даты его подписания. Документы, составленные на иностранном языке, требуют должным образом заверенного перевода.
Действующее законодательство РФ предусматривает четыре разновидности нарушений импортного валютного контроля, влекущих за собой административное и уголовное наказание.
В этот перечень входят:
• отклонение от установленных законом сроков подачи в контролирующие органы отчетов по внешнеторговым операциям;
• сокрытие доходов;
• подделка содержания документов;
• несоблюдение условий поставок и сроков перевода денег по договору.
Нарушения, связанные с финансовыми переводами, грозят штрафными санкциями, которые могут составить до 100 % от суммы сделки. За просроченную подачу или непредставление отчетности, информации и документов по валютным операциям в банк с первого дня просрочки юрлицо подпадает под штраф до 50 000 рублей в первый раз и до 150 000 в случае рецидива. За нарушения на сумму свыше 9 млн. руб. могут последовать взыскание в размере одного миллиона рублей, принудительные работы и тюремный срок.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
