Указание Банка России N 3241-У вносит существенные изменения в функционал службы внутреннего контроля, в соответствии с которыми функциями СВК являются:
- выявление комплаенс-риска (регуляторного риска) - риска возникновения у кредитной организации убытков из-за несоблюдения законодательства РФ, внутренних документов кредитной организации, стандартов саморегулируемых организаций (если такие стандарты или правила являются обязательными для кредитной организации), а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов;
- учет событий, связанных с регуляторным риском, определение вероятности их возникновения и количественная оценка возможных последствий;
- мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых кредитной организацией новых банковских продуктов, услуг и планируемых методов их реализации на предмет наличия регуляторного риска;
- направление в случае необходимости рекомендаций по управлению регуляторным риском руководителям структурных подразделений кредитной организации и исполнительному органу, определенному внутренними документами кредитной организации;
- координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на снижение уровня регуляторного риска в кредитной организации;
- мониторинг эффективности управления регуляторным риском;
- участие в разработке внутренних документов по управлению регуляторным риском;
- информирование служащих кредитной организации по вопросам, связанным с управлением регуляторным риском;
- выявление конфликтов интересов в деятельности кредитной организации и ее служащих, участие в разработке внутренних документов, направленных на его минимизацию;
- анализ показателей динамики жалоб (обращений, заявлений) клиентов и анализ соблюдения кредитной организацией прав клиентов;
- анализ экономической целесообразности заключения кредитной организацией договоров с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на оказание услуг и (или) выполнение работ, обеспечивающих осуществление кредитной организацией банковских операций (аутсорсинг);
- участие в разработке внутренних документов, направленных на противодействие коммерческому подкупу и коррупции;
- участие в разработке внутренних документов и организации мероприятий, направленных на соблюдение правил корпоративного поведения, норм профессиональной этики;
- участие в рамках своей компетенции во взаимодействии кредитной организации с надзорными органами, саморегулируемыми организациями, ассоциациями и участниками финансовых рынков.
Служба внутреннего контроля вправе осуществлять иные функции, связанные с управлением регуляторным риском, предусмотренные внутренними документами кредитной организации.
Функции внутреннего контроля:
1) проверка систем контроля в целях выработки политики компании в рамках законодательства;
2) оценка экономичности и эффективности операций компании;
3) проверка уровня достижений программных целей;
4) подтверждение точности информации, используемой руководством при принятии решений.
Ответственность за выполнение своих обязанностей аудитор несет только перед руководством предприятия.
Требования к внутреннему контролю на предприятиях:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Требование подконтрольности каждого субъекта контроля. В должностных инструкциях необходимо предусматривать следующее условие: выполнение контрольных функций каждого субъекта должно быть подконтрольно на предмет качества другому субъекту без какого бы то ни было дублирования. Т.е. Деятельность субъектов контроля (исполнительный директор, главный контролер, вице-президент и т.д. должна контролироваться собственниками организации посредством услуг независимых экспертов различного профиля, в том числе внешних аудиторов.
2. Требование ущемления интересов: создание условий при которых, любые отклонения ставят работника или подразделение организации в невыгодное положение и побуждают их к регулированию «узких мест».
3. Недопущение концентрации прав первичного контроля в руках одного лица, что может привести к недостоверному учету.
4. Требование заинтересованности администрации (заинтересованность администрации в контроле).
5. Требование компетентности, добросовестности и честности субъектов внутреннего контроля.
6. Требование приемлемости (пригодности) методологии внутреннего контроля (рациональность целей и задач, распределения контрольных функций).
7. Требование непрерывности развития и совершенствования (гибкость контроля, возможность ее быстрой адаптации).
8. Требование приоритетности (приоритет контроля в стратегических с точки зрения руководства областях).
9. Исключение ненужных этапов шагов процедур в проведении контроля (рациональность организации контроля).
10. Требование оптимальной централизации (или адекватности оргструктуры). Структура должна соответствовать размерам и степени сложности организации.
11. Требование единичной ответственности. Каждая отдельная контрольная функция должна быть закреплена только за одним центром ответственности.
12. Требование потенциального функционального замещения. Временное выбытие отдельных субъектов внутреннего контроля не должно прерывать контрольные процедуры.
13. Требование регламентации. Там, где это возможно, необходимо формально установить правила, регулирующие порядок деятельности внутреннего контроля.
14. Требование взаимодействия и координации. Контроль должен осуществляться на основе четкого взаимодействия всех подразделений и служб организации.
Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. 
