Карта внутреннего контроля – это документ планирования контрольных мероприятий.
Включите в нее информацию:
• о предмете проверки;
• должностных лицах, ответственных за выполнение бюджетных операций;
• сроках операций;
• проверяющих;
• видах, методах и способах контроля.
Зафиксируйте в порядке проведения внутреннего финансового контроля, как сформировать, утвердить и актуализировать карту.
Также укажите, когда и как применять:
• сплошной и выборочный способы проверок;
• визуальные, автоматические, смешанные контрольные действия;
• самоконтроль, контроль по подчиненности (подведомственности), смежный контроль.
Чиновники разработали единый подход к проведению внутреннего финансового контроля для главных администраторов бюджетных средств. Теперь при внутренних проверках нужно применять риск-ориентированный подход. Как определиться с бюджетными рисками, сформировать карту внутреннего финансового контроля главного распорядителя (ВФК) и отчитаться по итогам проверок.
Кого и как проверяют в рамках внутреннего финансового контроля
Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля утверждены приказом Минфина России от 7 сентября 2016 г. № 356. Главный администратор проводит внутренний финансовый контроль в отношении себя, подведомственных распорядителей, администраторов и получателей бюджетных средств (ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ).
Субъектами контроля могут быть как руководитель учреждения и его заместитель, так и рядовые сотрудники. Главное условие – они должны участвовать в процессе составления и исполнения бюджета, вести учет или формировать бухгалтерскую отчетность.
Контролируйте бюджетные процедуры с наибольшим уровнем вероятности нарушений.
Начиная с отчетности за I квартал 2017 года составляйте и представляйте в ФСС расчет по новой форме 4-ФСС. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Анализ риска должен дать ответы на два основных вопроса:
• что плохого может произойти (вероятность);
• какие могут быть последствия (последствия).
Первый критерий – вероятность, с его помощью прогнозируйте негативные события. Причины ожидания таких событий могут быть разные.
Например:
• порядок выполнения бюджетной процедуры четко не регламентируется законодательством;
• программные продукты не позволяют эффективно автоматизировать подготовку документов;
• штат уполномоченных подразделений не укомплектован.
Второй критерий – последствия. По нему оценивайте возможный ущерб, потерю репутации и санкции за нарушение бюджетного законодательства. Степень риска бюджетных операций определяйте по матрице. Если риск нарушений и негативных последствий значительный, операцию включите в карту внутреннего финансового контроля.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Администрация муниципального района сформировала перечень операций по внутреннему финансовому контролю.
1. Процесс: Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований (ОБАС) на закупку товаров, работ, услуг для нужд муниципального района.
Операция: Получение от ПБС (структурных подразделений администрации, подведомственных учреждений) ОБАС по закупкам, планов закупок, их проверка и анализ.
Критерий «вероятность»– 50 процентов. Обоснование: при планировании бюджетных ассигнований на 2016 год администрация как ГАБС уже нарушала сроки представления ОБАС в региональный Минфин и допускала ошибки при заполнении формы ОБАС; штат отдела, ответственного за формирование ОБАС, не укомплектован.
Критерий «последствия» – высокий. Обоснование: в результате повторного нарушения порядка составления местного бюджета будет нанесен урон деловой репутации ГАБС.
Критерий «вероятность» – 50 процентов. Обоснование: в штате отдела, ответственного за формирование ОБАС, нет специалистов по планированию закупок; КСП МО выявила ошибки при планировании закупок на 2016 год.
Критерий «последствия» – высокий. Обоснование: возможен ущерб местному бюджету в результате завышения НМЦК; административная ответственность за ошибки при планировании закупок.
2. Процесс: Формирование муниципального задания.
2.1. Операция: Оценка достоверности ведомственного перечня муниципальных услуг.
Критерий «вероятность»– 50 процентов. Обоснование: КСП МО выявила ошибки при формировании муниципального задания на 2016 год: были учтены услуги, которых нет в уставных видах деятельности учреждений.
Критерий «последствия» – высокий. Обоснование: риски административной ответственности за нарушение порядка формирования муниципального задания.
2.2. Операция: Формирование показателей качества и объема муниципальных услуг.
Критерий «вероятность»– 50 процентов. Обоснование: КСП МО выявила ошибки при формировании показателей муниципального задания на 2016 год: по некоторым услугам качественные показатели не формировались.
Критерий «последствия» – высокий. Обоснование: риски административной ответственности за нарушение порядка формирования муниципального задания.
Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. 
