Правовое регулирование кредитного договора осуществляется не только на основании норм о кредитном договоре, но и норм о договоре займа в части, не противоречащей существу кредитного договора. Кредитный договор всегда заключается в письменной форме. Несоблюдение этого требования ведет к недействительности кредитного договора.
Такой договор считается ничтожным, что установлено ст. 820 ГК РФ.
В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.
Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.
Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в отдельном материале.
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.
В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ).
В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:
Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы. Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа Формула расчёта при заключении беспроцентного соглашения по передаче денежных средств в иностранной валюте выглядит следующим образом: Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100. С 2018 года понятия «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» означают одно и то же.
Материальная выгода. Данный вид выгоды, как и раньше, возникает на дату покупки.
Однако уточнено, что в случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 223 в ред., действующей с 2018 г.)
По второму пункту определение налогооблагаемой базы происходит как:
1. превышение стоимости ценных бумаг над суммой реальных издержек налогоплательщика.
По третьему пункту определение налогооблагаемой базы происходит как:
2. превышение стоимости идентичной продукции, реализуемой взаимозависимыми лицами субъектам, которые не являются взаимозависимыми, над ценой продаваемой однородной продукции налогоплательщику.
Круг взаимозависимых лиц установлен ст.105.1 НК РФ.
Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств. Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку.
Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка. КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Какие КБК действуют в 2018 году?
— с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 1020 160; — с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1020 160.
Взносы на ОМС (с 01.01.2018 платим в ИФНС) — за периоды до 01.01.2018 г.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
