Для большинства российских предприятий все более насущными становятся вопросы: Что нужно изменить в системе управления? Как приблизить организационную экономическую (ОЭС) структуру предприятия к форме, адекватной требованиям времени? Каким требованиям должна удовлетворять структура организации? Как "развернуть" предприятие к рынку?
На все поставленные вопросы, безусловно, нет однозначных ответов. Опираясь на элементарный здравый смысл и мировой опыт, скажем, что не существует не только единой унифицированной ОЭС, пригодной для всех организаций, но даже и оптимальной для конкретного предприятия (в разные моменты времени, с изменением внешней ситуации должна меняться и структура организации). Однако можно выработать ряд типовых мероприятий для упорядочения ОЭС и повышения эффективности работы предприятия в целом.
Объектом управления в финансовом управлении является совокупность, условий существования денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и: финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе.
Субъект управления - это специальная группа людей (финансовая дирекция как аппарат управления, финансовый менеджер как управляющий), которая посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.
Воздействие субъекта на объект управления в рамках целостной системы управления осуществляется в соответствии с функциональной моделью финансового управления. Таким образом, комплекс финансовых задач выступает объектом финансового управления, а функциональные секции составляю основу функционирования финансового механизма управления, который подразумевает постоянное формирование и регулирование плановой и аналитической информации о финансовых показателях и процессах. Более того, финансовое планирование и анализ выделены в самостоятельные участки финансовой работы, а текущая и оперативная финиковая работа, а свою очередь, базируется на планировании в анализе.
Необходимо выделить три основных аспекта управления финансами, определяющих основные функции финансового управления:
1.Организационный аспект, или создание финансово-правовых условий для финансового менеджмента.
2. Выбор конечных финансовых показателей прибыли и рентабельности в качестве критерия управленческих решений.
3. Перманентный контроль эффективности любой положительной деятельности, в частности, через баланс доходов и расходов.
Финансовый менеджмент как экономический орган управления хозяйствующего субъекта представляет собой часть аппарата управления, часть руководства этим хозяйствующим субъектом. Таким аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым менеджером.
Финансовая дирекция является одной из центральных служб аппарата управления, создаваемых правлением или дирекцией хозяйствующего субъекта.
Её подразделения выполняют следующие основные функции:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- обеспечивают финансовую деятельность использование финансовых ресурсов, получение прибыли и т. п.) хозяйствующего субъекта и его подразделений;
- разрабатывают финансовую программу развития хозяйствующего субъекта и его подразделений; - определяют инвестиционную, кредитную, валютную политику; О устанавливают сметы расходов финансовых средств для всех подразделений хозяйствующего субъекта;
- разрабатывают планы финансовых мероприятий, финансовые планы хозяйствующего субъекта и его подразделений, в том числе финансовый бизнес-план;
- осуществляют страхование от финансовых рисков, залоговые, трастовые лизинговые и другие финансовые операции;
- анализируют финансово-коммерческую деятельность и валютную самоокупаемость хозяйствующего субъекта и его подразделений;
- ведут бухгалтерский и статистический в области финансов учет, составляют баланс предприятия.
В управлении финансовой деятельностью главное действующее лицо - финансовый менеджер. Финансовый менеджер - профессиональный специалист, который осуществляет квалифицированное руководство финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта.
К финансовому менеджеру предъявляются определенные квалификационные требования, т. е. что он должен знать и что он должен уметь делать. Эти требования составляют квалификационную характеристику работника, которая обычно прилагается к его должностной инструкции.
Финансовый менеджер в любой момент должен точно знать необходимые и ожидаемые суммы на счетах компании и течение недели, достаточно точно в пределах месяца, квартала, года. Он несет ответственность за оптимальное формирование себестоимости на предприятии, обоснованное ценообразование и, как следствие, достижение максимального финансового результата.
Причем с увеличением масштабов предприятия сложность финансового менеджмента еще более увеличивается. Естественно, для такой оперативности необходимы современные технические и программные средства обработки и передачи информации, с которыми, к слову сказать, на сегодняшний момент проблем не существует. Таким образом, на первый план при формировании цивилизованного финансового управления в компании выходит разработка самой технологии постановки внутрифирменного управления.
Эта работа включает в себя следующий комплекс мероприятий:
1. Перестройка механизма управления всего предприятия с учетом требований финансовой прозрачности. Например, для крупных предприятий и холдингов наиболее эффективной системой является бюджетирование.
2. Разработка адекватной этим требованиям структуры управления с разделением производства на бизнес единицы.
3. Организация работы финансовой службы таким образом, чтобы была возможность получать информацию по всем направлениям работ:
- по объектам финансового управления;
- по управленческим процессам (планирование, анализ, прогноз);
- по финансовым потокам.
4. Разработка стандартов управленческого учёта предприятия в целом и для каждого звена в отдельности: формы отчетности, сроки, систему информационных потоком, документооборота и т.д.
Особенно важно достичь сопряжения управленческою финансового учета и бухгалтерского, поскольку основным источником фактической финансовой информации является бухгалтерия предприятия.
Цель этого типа - обеспечить оперативное поступление и обобщение необходимой финансовой информации согласно требованиям, определенным в ходе работ по 3-му этапу.
5. Автоматизация с помощью современных компьютерных технологий и программного обеспечения отмеченных выше мероприятий.
Таким образом, финансовый менеджер обязан обращать внимание на степень использования этих активов предприятия.
Немалый интерес у финансовою директора должны вызывать и процессы формирования финансового результата деятельности предприятия в части выбора вариантов, предоставляемых законодательством по данному вопросу. Немаловажным аспектом финансового управления является управление финансовыми рисками, сопровождающими предприятие при ведении хозяйственной и финансовой деятельности.
Особенно необходимо подчеркнуть целевую направленность деятельности фирмы и соответственно финансового менеджмента. Причем цели развития фирмы должны быть четко обозначены, сформулированы, закреплены внутренними документами и доведены до сведения всех персон предприятия. Только тогда деятельность каждого звена предприятия буди способствовать достижению поставленных задач. Это непременное условие прогрессивного развития предприятия, в противном случае предприятие уступит в конкурентной борьбе.
Как известно, основные стадии производственного процесса - это снабжение, непосредственно производство и реализация продукции. На каждой из этих стадий участие финансовою менеджера обязательно в той или иной степени. Рассмотрим каждую из этих стадий.
Финансовые отношения с поставщиками. Выбор материалов и поставщиков должен производиться на основе анализа альтернативных предложений по стоимости услуг и материалов, условиям оплаты, выдвигаемым поставщиками, и проводится финансовым менеджером вместе со службой маркетинга.
Определение финансовых аспектов производственной стадии. На стадии производства финансовый менеджер может и должен регулировать процессы списания на производство материалов (например, выбор методов ФИФО, ЛИФО), малоценных и быстроизнашивающихся предметов, разработать систему оплаты труда, систему распределения комплексных статей затрат по видам продукции, определить схемы начисления амортизации и т.д. Все это крайне важно, поскольку непосредственно влияет на налогообложение предприятия и, как показывает практика, в этой части большинство российских предприятий теряет значительную часть финансовых ресурсов. В настоящее время от того, насколько своевременно происходит оплата продукции (услуг), зависит финансовое состояние предприятия, поскольку любая задержка поступления выручки в геометрической прогрессии стимулирует рост кредиторской задолженности компании, штрафных санкций за просрочку платежей, приводит к необходимости привлекать банковские кредиты для пополнения оборотных средств. Распределение поступивших средств от реализации продукции.
Здесь финансовый менеджер должен решать следующие вопросы:
- в какой степени требует финансирования текущее производство исходя из планируемых изменений производственной программы;
- какую часть чистой прибыли направим, на вышину дивидендов и в каком объеме необходимы средства на техническое развитие, поскольку выплата дивидендов определяет текущий курс акции, а техническое перевооружение скажется на курсе в перспективе;
- может ли предприятие позволить себе социальные программы.
Особого внимания заслуживает вопрос налоговой дисциплины, поскольку штрафы за неправильно определенные суммы начисления налогов и цена просроченных платежей (пени) весьма существенны. Поэтому правильное налоговое планирование и принятие соответствующих мер позволяют предприятию не только исключить штрафы, но и в некоторой степени снизить налоги за счет оптимизации налогооблагаемой базы.
Имущественные процессы, прежде всего, связаны с инвестициями, направляемыми компанией на техническое развитие, финансовыми инвестициями, финансированием текущей производственной деятельности, маневрированием временно свободными денежными средствами, а также с обратными процессами - использованием, ликвидацией объектов имущественного комплекса, их реализацией и т.д.
В связи с этим перед финансовым менеджером стоят взаимосвязанные и разнонаправленные задачи: с одной стороны, выбор наиболее выгодного варианта инвестиции, а с другой - постоянный контроль за использованием существующего имущественного комплекса. Финансовый менеджмент нельзя назвать эффективным, если даже при осуществлении успешной текущей инвестиционной деятельности не уделяется внимание балласту в существующих активах предприятия финансовые вложения, не приносящие доход, неиспользуемые основные средства, излишки материальных запасов, замороженное капитальное строительство и т.д.
От излишних материальных ценностей необходимо избавляться всеми средствами, так как, во-первых, их реализация обеспечивает дополнительный приток денежных средств, которых, как правило, не хватает; во-вторых, это ведет к снижению затрат на их содержание и, в-третьих, снижает налоговое бремя в части налога на имущество.
В качестве источников финансовых ресурсов на любом предприятии используются как собственные, так и заемные средства. Финансовый менеджер должен выбирать источники, предварительно оценив стоимость этих ресурсов, степень финансового риска, возможные последствия на финансовое состояние предприятия. И здесь перед финансовым менеджером постоянно встает ряд важных вопросов: за счет, каких источников покрыл» недостаток финансовых средств, каково должно быть соотношение заемных и собственных средств, какая степень риска привлечения заемных средств допустима, какие будут последствия от привлечения тех или иных источников средств.
Привлечение платных финансовых ресурсов сопряжено с оценкой эффективности производства. Если рентабельность производства выше банковского процента, то привлечение кредитов выгодно, так как расширение производства в связи с привлечением заемного капитала увеличивает общую массу прибыли. И наоборот, если банковский процент выше уровня рентабельности производства, то не только вся полученная прибыль, но и часть собственных средств идет на погашение платы за использование заемных средств.
Поэтому для низко рентабельных предприятий целесообразно привлекать заемные средства не для решения текущих проблем, а в качестве долгосрочных инвестиций под реально эффективные проекты. То же самое относится и к задолженности предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами: после наступления срока платежей задолженности можно рассматривать как платное кредитование предприятия государством.
Кредиторскую задолженность перед персоналом и поставщиками (в силу сложившейся договорной практики в договорах, как правило, не оговариваются штрафные санкции за просрочку платежей) можно рассматривать как относительно дешевые источники финансовых ресурсов. Относительность определяется косвенными последствиями.
В первом случае при накапливании задолженности поставщики могут прекратить поставки, и предприятию придется искать альтернативных, зачастую более дорогих поставщиков. При увеличении срока задержки выплаты заработной платы нарастает социальная напряженность, увеличивается угроза срыва производственной программы, оттока квалифицированного персонала и т.д.
Наиболее безопасным с финансовой точки зрения источником дополнительных финансовых ресурсов можно считать дополнительную эмиссию акций. Но данный процесс значительно растянут во времени, к тому же оплата эмитированных ценных бумаг носит вероятностный характер при значительных расходах на сам процесс эмиссии.
В заключение надо отметить, что поскольку организация эффективного финансового управления предполагает коренную перестройку организационной структуры управления и, следовательно, изменения в статусе отдельных категорий персонала, профессиональный уровень специалистов, занятых в процессе постановки финансового менеджмента в компании, может оказаться недостаточным для решения подобных задач.
Приходит отец домой, а его ребенок плачет. Отец спрашивает ребенка: - Почему ты плачешь? Отвечает ему ребенок: - Почему ты мне папа, а я не сын тебе? Кто же это плакал?
На край стола поставили жестяную банку, плотно закрытую крышкой, так, что 2/3 банки свисало со стола. Через некоторое время банка упала. Что было в банке?
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
